Ставки ндс по билетам
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки ндс по билетам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении ставки НДС в отношении сервисных услуг, указанных в проездных документах (билетах) при их оформлении в 2025 г. и оказываемых после 01.01.2026.
(Письмо Минфина России от 26.12.2025 N 03-07-11/127196)Вопрос: Услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем следовании облагаются НДС по ставке 0% в соответствии с пп. 9.3 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ.
(Письмо Минфина России от 26.12.2025 N 03-07-11/127196)Вопрос: Услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем следовании облагаются НДС по ставке 0% в соответствии с пп. 9.3 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка НДС при перевозке по железнодорожным билетам равна 0%. Это относится как к международным, так и к внутренним железнодорожным перевозкам пассажиров транспортом пригородного и дальнего сообщения (пп. 4, 9.2, 9.3 п. 1 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка НДС при перевозке по железнодорожным билетам равна 0%. Это относится как к международным, так и к внутренним железнодорожным перевозкам пассажиров транспортом пригородного и дальнего сообщения (пп. 4, 9.2, 9.3 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.12.2015 N СА-4-7/22683@
(ред. от 20.01.2016)
<О направлении судебной практики>
(вместе с "Обзором судебных актов, принятых конституционным судом Российской Федерации и Верховным судом Российской Федерации по вопросам налогообложения во втором полугодии 2015 года")Налоговый орган квалифицировал код-шеринговые соглашения между авиакомпаниями, по условиям которых одна авиакомпания предоставляет другой авиакомпании гарантированный процент мест на своих рейсах, а другая авиакомпания продает авиапассажирам билеты от своего имени на такие рейсы - как отношения по фрахтованию воздушного судна с экипажем, и посчитал, что выручка получена перевозчиком за фрахт, вследствие чего ставка НДС 0% к ней неприменима.
(ред. от 20.01.2016)
<О направлении судебной практики>
(вместе с "Обзором судебных актов, принятых конституционным судом Российской Федерации и Верховным судом Российской Федерации по вопросам налогообложения во втором полугодии 2015 года")Налоговый орган квалифицировал код-шеринговые соглашения между авиакомпаниями, по условиям которых одна авиакомпания предоставляет другой авиакомпании гарантированный процент мест на своих рейсах, а другая авиакомпания продает авиапассажирам билеты от своего имени на такие рейсы - как отношения по фрахтованию воздушного судна с экипажем, и посчитал, что выручка получена перевозчиком за фрахт, вследствие чего ставка НДС 0% к ней неприменима.
Постановление Конституционного Суда РФ от 14.07.2003 N 12-П
"По делу о проверке конституционности положений статьи 4, пункта 1 статьи 164, пунктов 1 и 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 11 Таможенного кодекса Российской Федерации и статьи 10 Закона Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость" в связи с запросами Арбитражного суда Липецкой области, жалобами ООО "Папирус", ОАО "Дальневосточное морское пароходство" и ООО "Коммерческая компания "Балис"Заявитель утверждает, что оспариваемая норма противоречит статьям 8 (часть 1), 15 (часть 4), 34 (часть 1) и 35 Конституции Российской Федерации. Как указывается в жалобе, налоговые органы и суды исходили из того, что при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, для применения налоговой ставки 0 процентов и возмещения суммы налога на добавленную стоимость представление иных, помимо коносамента, документов, используемых в практике морских перевозок, не допускается, тогда как возможность использования погрузочного билета вместо коносамента предусматривается нормами международных конвенций, ратифицированных Российской Федерацией; кроме того, на основании погрузочных билетов товар законно выпускается за пределы Российской Федерации.
"По делу о проверке конституционности положений статьи 4, пункта 1 статьи 164, пунктов 1 и 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 11 Таможенного кодекса Российской Федерации и статьи 10 Закона Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость" в связи с запросами Арбитражного суда Липецкой области, жалобами ООО "Папирус", ОАО "Дальневосточное морское пароходство" и ООО "Коммерческая компания "Балис"Заявитель утверждает, что оспариваемая норма противоречит статьям 8 (часть 1), 15 (часть 4), 34 (часть 1) и 35 Конституции Российской Федерации. Как указывается в жалобе, налоговые органы и суды исходили из того, что при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, для применения налоговой ставки 0 процентов и возмещения суммы налога на добавленную стоимость представление иных, помимо коносамента, документов, используемых в практике морских перевозок, не допускается, тогда как возможность использования погрузочного билета вместо коносамента предусматривается нормами международных конвенций, ратифицированных Российской Федерацией; кроме того, на основании погрузочных билетов товар законно выпускается за пределы Российской Федерации.
Вопрос: В ноябре 2022 г. организация купила авиабилет из г. Москвы по России для командированного работника, перелет должен быть в 2023 г. В билете указан НДС 20%. В каком размере организация может принять НДС к вычету по такому билету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, применение вычета по авиабилету, оформляемому на бланке строгой отчетности, возможно при корректном выделении в отдельной строке суммы НДС (с учетом ставки).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, применение вычета по авиабилету, оформляемому на бланке строгой отчетности, возможно при корректном выделении в отдельной строке суммы НДС (с учетом ставки).
Вопрос: Как рассчитать арендную плату за автомобиль?
(Консультация эксперта, 2026)Арендатор ежемесячно не позднее 5-го числа месяца, следующего за оплачиваемым, перечисляет на расчетный счет арендодателя арендную плату в размере 70 процентов от стоимости реализованных в предыдущем месяце пассажирских билетов на проезд в автотранспортном средстве, включая НДС.
(Консультация эксперта, 2026)Арендатор ежемесячно не позднее 5-го числа месяца, следующего за оплачиваемым, перечисляет на расчетный счет арендодателя арендную плату в размере 70 процентов от стоимости реализованных в предыдущем месяце пассажирских билетов на проезд в автотранспортном средстве, включая НДС.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 9)Сейчас услуги гостиниц, а также продажа железнодорожных и авиабилетов облагаются НДС по ставке 0%, а туроператоры, которые при формировании путевок выкупают места в гостиницах и билеты, начисляют со стоимости путевок 20%-й НДС <2>. Проект предусматривает, что туроператоры, которые не откажутся с 01.07.2023 от льготы, смогут при желании использовать освобождение от НДС задним числом - по путевкам, реализованным с 01.01.2023. Однако до принятия и вступления закона в силу НДС необходимо начислять.
("Главная книга", 2023, N 9)Сейчас услуги гостиниц, а также продажа железнодорожных и авиабилетов облагаются НДС по ставке 0%, а туроператоры, которые при формировании путевок выкупают места в гостиницах и билеты, начисляют со стоимости путевок 20%-й НДС <2>. Проект предусматривает, что туроператоры, которые не откажутся с 01.07.2023 от льготы, смогут при желании использовать освобождение от НДС задним числом - по путевкам, реализованным с 01.01.2023. Однако до принятия и вступления закона в силу НДС необходимо начислять.
Статья: К вопросу о финансово-правовом стимулировании развития креативных и творческих индустрий
(Еремина Е.А.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)В качестве примера поддержки креативного сектора можно предложить освобождение субъектов творческого предпринимательства от налога на добавленную стоимость за реализацию входных билетов и абонементов на просветительские мероприятия, а также установить налоговую ставку по налогу на добавленную стоимость при реализации книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, - 0%.
(Еремина Е.А.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)В качестве примера поддержки креативного сектора можно предложить освобождение субъектов творческого предпринимательства от налога на добавленную стоимость за реализацию входных билетов и абонементов на просветительские мероприятия, а также установить налоговую ставку по налогу на добавленную стоимость при реализации книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, - 0%.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка НДС при перевозке по железнодорожным билетам равна 0%.
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка НДС при перевозке по железнодорожным билетам равна 0%.
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если пассажир сдает билет в день поездки или уже в пути (прекращает поездку), то уменьшите налоговую базу на возвращенную пассажиру сумму (без учета возвращенного пассажиру НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если пассажир сдает билет в день поездки или уже в пути (прекращает поездку), то уменьшите налоговую базу на возвращенную пассажиру сумму (без учета возвращенного пассажиру НДС).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поэтому полученные исполнителем денежные средства подлежат включению в налоговую базу по НДС, и на основании п. 4 ст. 164 НК РФ при их получении налог следует исчислять по расчетной ставке 20/120. При этом суммы НДС по расходам организации на покупку железнодорожных билетов, бронирование гостиниц и питание командированных работников подлежат вычетам в общеустановленном порядке.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поэтому полученные исполнителем денежные средства подлежат включению в налоговую базу по НДС, и на основании п. 4 ст. 164 НК РФ при их получении налог следует исчислять по расчетной ставке 20/120. При этом суммы НДС по расходам организации на покупку железнодорожных билетов, бронирование гостиниц и питание командированных работников подлежат вычетам в общеустановленном порядке.
Вопрос: Как регистрировать для целей НДС в книге покупок электронные билеты на самолет или поезд, приобретенные командированным работникам: кого указывать продавцом, как отражать наименование перевозчика на иностранном языке?
(Консультация эксперта, 2026)Обложение пассажирских железнодорожных и авиаперевозок НДС
(Консультация эксперта, 2026)Обложение пассажирских железнодорожных и авиаперевозок НДС
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Вычет НДС по БСО. Например, по расходам на командировки на основании билета на самолет
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Вычет НДС по БСО. Например, по расходам на командировки на основании билета на самолет
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на проезд работника в командировку и обратно железнодорожным транспортом?..
(Консультация эксперта, 2026)Ставка НДС 0% применяется только в отношении билетной и плацкартной составляющих стоимости проездного или перевозочного документа. В отношении дополнительных сборов и сервисных услуг (включая пользование постельными принадлежностями и питание) нулевая ставка не применяется (Письмо ОАО "РЖД" "О порядке применения ставок НДС в отношении стоимости услуг, включенных в проездные документы на перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования во внутригосударственном сообщении в 2017 году").
(Консультация эксперта, 2026)Ставка НДС 0% применяется только в отношении билетной и плацкартной составляющих стоимости проездного или перевозочного документа. В отношении дополнительных сборов и сервисных услуг (включая пользование постельными принадлежностями и питание) нулевая ставка не применяется (Письмо ОАО "РЖД" "О порядке применения ставок НДС в отношении стоимости услуг, включенных в проездные документы на перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования во внутригосударственном сообщении в 2017 году").