Ставки налога на имущество Ростовская область
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки налога на имущество Ростовская область (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 372 "Общие положения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Подпунктом 1 п. 2 ст. 2 областного закона Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" предусмотрено применение пониженной ставки налога на имущество в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций на определенных законом условиях. Суд установил, что администрация муниципального района постановлением утвердила инвестиционную программу, согласно которой межпоселковая автомобильная дорога включена в перечень инвестиционных проектов, инвестируемых за счет бюджета муниципального образования; министерство транспорта субъекта Российской Федерации и администрация муниципального образования заключили соглашения о направлении в бюджет муниципального образования средств фонда софинансирования расходов на строительство и реконструкцию, включая разработку проектно-сметной документации, межпоселковых, внутригородских, внутрипоселковых автомобильных дорог и тротуаров; по результатам открытого аукциона управление коммунального и дорожного хозяйства администрации муниципального образования (муниципальный заказчик) и подрядчик заключили муниципальный контракт на выполнение работ по реконструкции указанной автомобильной дороги; после окончания работ автомобильная дорога, являющаяся муниципальной собственностью муниципального образования, передана управлению на праве оперативного управления; управление направило отчет о реализации инвестиционного проекта по реконструкции автомобильной дороги в администрацию муниципального образования и министерство субъекта Российской Федерации. Суд пришел к выводу о неправомерном применении управлением пониженной ставки в отношении данной дороги, поскольку согласно подп. 3 п. 2 ст. 4 областного закона Ростовской области "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" основанием ее использования является инвестиционный договор, муниципальный контракт инвестиционным договором не является, имея иную правовую природу и субъектный состав; инвестиционным договором в целях применения налоговой льготы является заключаемый правительством Ростовской области с инвестором (инвесторами) договор, устанавливающий объемы, направления и сроки осуществления инвестиций, условия и порядок предоставления государственной поддержки инвестиционной деятельности в форме налоговых льгот, а также права и обязанности сторон, а муниципальный контракт указанных условий не содержит.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Подпунктом 1 п. 2 ст. 2 областного закона Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" предусмотрено применение пониженной ставки налога на имущество в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций на определенных законом условиях. Суд установил, что администрация муниципального района постановлением утвердила инвестиционную программу, согласно которой межпоселковая автомобильная дорога включена в перечень инвестиционных проектов, инвестируемых за счет бюджета муниципального образования; министерство транспорта субъекта Российской Федерации и администрация муниципального образования заключили соглашения о направлении в бюджет муниципального образования средств фонда софинансирования расходов на строительство и реконструкцию, включая разработку проектно-сметной документации, межпоселковых, внутригородских, внутрипоселковых автомобильных дорог и тротуаров; по результатам открытого аукциона управление коммунального и дорожного хозяйства администрации муниципального образования (муниципальный заказчик) и подрядчик заключили муниципальный контракт на выполнение работ по реконструкции указанной автомобильной дороги; после окончания работ автомобильная дорога, являющаяся муниципальной собственностью муниципального образования, передана управлению на праве оперативного управления; управление направило отчет о реализации инвестиционного проекта по реконструкции автомобильной дороги в администрацию муниципального образования и министерство субъекта Российской Федерации. Суд пришел к выводу о неправомерном применении управлением пониженной ставки в отношении данной дороги, поскольку согласно подп. 3 п. 2 ст. 4 областного закона Ростовской области "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" основанием ее использования является инвестиционный договор, муниципальный контракт инвестиционным договором не является, имея иную правовую природу и субъектный состав; инвестиционным договором в целях применения налоговой льготы является заключаемый правительством Ростовской области с инвестором (инвесторами) договор, устанавливающий объемы, направления и сроки осуществления инвестиций, условия и порядок предоставления государственной поддержки инвестиционной деятельности в форме налоговых льгот, а также права и обязанности сторон, а муниципальный контракт указанных условий не содержит.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как стать ИТ-компанией и на какие льготы можно рассчитывать
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Некоторые субъекты РФ уже откликнулись на эти предложения. Например, региональные льготы установили в Новосибирской, Ростовской, Нижегородской, Тверской, Челябинской, Вологодской областях, Татарстане, Удмуртии. В каждом регионе принимаются свои льготы, например, в Новосибирской области снижена ставка для ИТ-компаний на упрощенке с объектом налогообложения "доходы минус расходы" с 15 до 5%; ИТ-компании освобождены от уплаты налога на имущество; деятельность в сфере телекоммуникаций добавлена в перечень для получения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль и пр.
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Некоторые субъекты РФ уже откликнулись на эти предложения. Например, региональные льготы установили в Новосибирской, Ростовской, Нижегородской, Тверской, Челябинской, Вологодской областях, Татарстане, Удмуртии. В каждом регионе принимаются свои льготы, например, в Новосибирской области снижена ставка для ИТ-компаний на упрощенке с объектом налогообложения "доходы минус расходы" с 15 до 5%; ИТ-компании освобождены от уплаты налога на имущество; деятельность в сфере телекоммуникаций добавлена в перечень для получения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль и пр.
Статья: Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия "Анализ реализации концессионных соглашений в отношении объектов по производству, передаче и распределению электрической энергии, объектов энергоснабжения, объектов, предназначенных для освещения территорий городских и сельских поселений, объектов благоустройства территорий, объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения" (с учетом материалов контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации)
(Трунова Н.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 5)Счетной палатой Российской Федерации установлено, что в 30 субъектах Российской Федерации законодательными актами установлены налоговые льготы для инвестиционных проектов, реализуемых в ЖКХ, из них: в 23 субъектах Российской Федерации предусматривается освобождение РСО от уплаты налога на имущество организаций <57>, в 5 субъектах Российской Федерации предусматривается пониженная ставка налога на имущество организаций <58>, в 2 субъектах Российской Федерации применяется инвестиционный налоговый вычет <59>, в 2 субъектах Российской Федерации применяется пониженная ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональные бюджеты <60>.
(Трунова Н.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 5)Счетной палатой Российской Федерации установлено, что в 30 субъектах Российской Федерации законодательными актами установлены налоговые льготы для инвестиционных проектов, реализуемых в ЖКХ, из них: в 23 субъектах Российской Федерации предусматривается освобождение РСО от уплаты налога на имущество организаций <57>, в 5 субъектах Российской Федерации предусматривается пониженная ставка налога на имущество организаций <58>, в 2 субъектах Российской Федерации применяется инвестиционный налоговый вычет <59>, в 2 субъектах Российской Федерации применяется пониженная ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональные бюджеты <60>.
Нормативные акты
<Письмо> Росмолодежи от 25.04.2024 N КР/3382-06
"О внедрении перечня мер поддержки участников (добровольческой) волонтерской деятельности"
(вместе с "Методическими рекомендациями по реализации мер поддержки участников добровольческой (волонтерской) деятельности органами государственной власти и органами местного самоуправления")Консультирование и оказание психологической помощи добровольцам (волонтерам) в случае стрессовых ситуаций, эмоционального выгорания и других психологических проблем, содействие в психологической реабилитации.
"О внедрении перечня мер поддержки участников (добровольческой) волонтерской деятельности"
(вместе с "Методическими рекомендациями по реализации мер поддержки участников добровольческой (волонтерской) деятельности органами государственной власти и органами местного самоуправления")Консультирование и оказание психологической помощи добровольцам (волонтерам) в случае стрессовых ситуаций, эмоционального выгорания и других психологических проблем, содействие в психологической реабилитации.
Интервью: Налог на имущество: есть ли льготы?
("Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2004, N 1)Кроме того, многие региональные законодатели воспользовались предусмотренной ст.380 Налогового кодекса РФ возможностью устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков. В частности, в Белгородской и Рязанской областях установили нулевые ставки для бюджетных учреждений, финансируемых из областного и местного бюджетов.
("Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2004, N 1)Кроме того, многие региональные законодатели воспользовались предусмотренной ст.380 Налогового кодекса РФ возможностью устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков. В частности, в Белгородской и Рязанской областях установили нулевые ставки для бюджетных учреждений, финансируемых из областного и местного бюджетов.
Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в отношении квартиры, находящейся в общей долевой собственности, в Ростовской области.
(Письмо Минфина России от 17.10.2019 N 03-05-06-01/79720)При исчислении налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости применяются понижающие коэффициенты, установленные пунктами 8 и 8.1 статьи 408 Налогового кодекса. Поскольку на территории Ростовской области кадастровая стоимость применяется для целей налога на имущество физических лиц начиная с 2018 года, при исчислении налога за 2018 год применяется понижающий коэффициент 0,2.
(Письмо Минфина России от 17.10.2019 N 03-05-06-01/79720)При исчислении налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости применяются понижающие коэффициенты, установленные пунктами 8 и 8.1 статьи 408 Налогового кодекса. Поскольку на территории Ростовской области кадастровая стоимость применяется для целей налога на имущество физических лиц начиная с 2018 года, при исчислении налога за 2018 год применяется понижающий коэффициент 0,2.
Интервью: Методы обмана в ЖКХ
("Жилищное право", 2017, N 11)Итак, какие же налоги и жилищно-коммунальные платежи нередко переплачивают люди и фирмы? Налогов в данной сфере, собственно, два вида. Налог на имущество (платится каждым собственником на имущество, в нашем с вами случае - на квартиру в собственности, отдельно). И налоги, которые уплачивает управляющая компания. Но здесь вообще просто. Как правило, УК находится на упрощенной системе налогообложения, уплачивая фиксированную ставку 6% с валового дохода либо 10% (это по Ростовской области, в других регионах до 15%, устанавливается местным правительством) - доходы минус расходы. Граждан как потребителей жилищно-коммунальных услуг налоги касаются только в отношении уплаты в Пенсионный фонд РФ за каждого наемного работника (дворники, уборщицы подъездов, сантехники и т.п.).
("Жилищное право", 2017, N 11)Итак, какие же налоги и жилищно-коммунальные платежи нередко переплачивают люди и фирмы? Налогов в данной сфере, собственно, два вида. Налог на имущество (платится каждым собственником на имущество, в нашем с вами случае - на квартиру в собственности, отдельно). И налоги, которые уплачивает управляющая компания. Но здесь вообще просто. Как правило, УК находится на упрощенной системе налогообложения, уплачивая фиксированную ставку 6% с валового дохода либо 10% (это по Ростовской области, в других регионах до 15%, устанавливается местным правительством) - доходы минус расходы. Граждан как потребителей жилищно-коммунальных услуг налоги касаются только в отношении уплаты в Пенсионный фонд РФ за каждого наемного работника (дворники, уборщицы подъездов, сантехники и т.п.).
Статья: Какие изменения в налогообложении ожидают нас в 2012 году?
(Асатрян С.Р., Донин Ю.Л.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2012, N 1)Как показывают предварительные расчеты, при определении налоговой базы для исчисления налога на недвижимость физическим лицам - собственникам жилой недвижимости целесообразно предоставлять стандартные и социальные налоговые вычеты. Предполагается, что после введения налога владельцы небольших домов и квартир будут платить меньше, чем сейчас. Учитывая, что земельный участок и расположенный на нем объект недвижимости являются самостоятельными объектами кадастрового учета, указанный подход следует применить при исчислении налога в отношении имущества физических лиц до перехода к единому объекту недвижимости.
(Асатрян С.Р., Донин Ю.Л.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2012, N 1)Как показывают предварительные расчеты, при определении налоговой базы для исчисления налога на недвижимость физическим лицам - собственникам жилой недвижимости целесообразно предоставлять стандартные и социальные налоговые вычеты. Предполагается, что после введения налога владельцы небольших домов и квартир будут платить меньше, чем сейчас. Учитывая, что земельный участок и расположенный на нем объект недвижимости являются самостоятельными объектами кадастрового учета, указанный подход следует применить при исчислении налога в отношении имущества физических лиц до перехода к единому объекту недвижимости.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: интересные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 7)3. Закон от 01.10.2004 N 151-ЗС "Об инвестициях в Ростовской области".
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 7)3. Закон от 01.10.2004 N 151-ЗС "Об инвестициях в Ростовской области".
Вопрос: Об оптимизации деятельности федеральных органов исполнительной власти; о госпошлине за выдачу загранпаспорта и лицензий на приобретение оружия; об индексации пенсий для работающих пенсионеров; о выплате денежной компенсации по целевым чекам на приобретение легковых автомобилей; о поддержке моногородов.
(Письмо Минфина России от 18.07.2017 N 03-01-11/45664)Кроме того, в отношении моногородов Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" принято постановление от 22.06.2015 N 614 "Об особенностях создания территорий опережающего социально-экономического развития на территориях монопрофильных муниципальных образований Российской Федерации (моногородов)", устанавливающее особые условия создания территорий опережающего социально-экономического развития (далее - ТОСЭР) в моногородах, в результате формирования которого на всей территории моногорода можно применить особый правовой режим ведения предпринимательской деятельности, включающий льготное налогообложение (пониженные ставки по налогу на прибыль организаций, возможность применения специального коэффициента при исчислении налога на добычу полезных ископаемых, возможность не уплачивать налог на имущество организаций и земельный налог) и пониженные ставки тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
(Письмо Минфина России от 18.07.2017 N 03-01-11/45664)Кроме того, в отношении моногородов Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" принято постановление от 22.06.2015 N 614 "Об особенностях создания территорий опережающего социально-экономического развития на территориях монопрофильных муниципальных образований Российской Федерации (моногородов)", устанавливающее особые условия создания территорий опережающего социально-экономического развития (далее - ТОСЭР) в моногородах, в результате формирования которого на всей территории моногорода можно применить особый правовой режим ведения предпринимательской деятельности, включающий льготное налогообложение (пониженные ставки по налогу на прибыль организаций, возможность применения специального коэффициента при исчислении налога на добычу полезных ископаемых, возможность не уплачивать налог на имущество организаций и земельный налог) и пониженные ставки тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в Ростовской области.
(Письмо Минфина России от 02.04.2018 N 03-05-06-01/20853)Поскольку регулирование налоговой нагрузки на территории муниципального образования осуществляется представительными органами этих муниципальных образований, по вопросам, касающимся снижения налоговых ставок по налогу на имущество физических лиц, Вы вправе обратиться в органы местного самоуправления.
(Письмо Минфина России от 02.04.2018 N 03-05-06-01/20853)Поскольку регулирование налоговой нагрузки на территории муниципального образования осуществляется представительными органами этих муниципальных образований, по вопросам, касающимся снижения налоговых ставок по налогу на имущество физических лиц, Вы вправе обратиться в органы местного самоуправления.
Статья: Важнейшие изменения в налогообложении
(Асатрян С., Донин Ю.)
("Аудит и налогообложение", 2012, N 1)Учитывая, что земельный участок и расположенный на нем объект недвижимости являются самостоятельными объектами кадастрового учета, указанный подход следует применять при исчислении налога в отношении имущества физических лиц до перехода к единому объекту недвижимости.
(Асатрян С., Донин Ю.)
("Аудит и налогообложение", 2012, N 1)Учитывая, что земельный участок и расположенный на нем объект недвижимости являются самостоятельными объектами кадастрового учета, указанный подход следует применять при исчислении налога в отношении имущества физических лиц до перехода к единому объекту недвижимости.
Вопрос: Наделен ли орган местного самоуправления городского поселения полномочиями по установлению сроков уплаты налога на имущество физических лиц? Следует ли указывать эти сроки в решении представительного органа, которым утверждаются ставки данного налога?
("Бюджетный учет и отчетность в вопросах и ответах", 2011, N 12)Вопрос: Наделен ли орган местного самоуправления городского поселения полномочиями по установлению сроков уплаты налога на имущество физических лиц? Следует ли указывать эти сроки в решении представительного органа, которым утверждаются ставки данного налога?
("Бюджетный учет и отчетность в вопросах и ответах", 2011, N 12)Вопрос: Наделен ли орган местного самоуправления городского поселения полномочиями по установлению сроков уплаты налога на имущество физических лиц? Следует ли указывать эти сроки в решении представительного органа, которым утверждаются ставки данного налога?