Ставка земельного налога для юридических лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка земельного налога для юридических лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 396 "Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил письмо ФНС России от 16.11.2023 N БС-4-21/14484@ "Об условиях применения при исчислении земельного налога коэффициентов, предусмотренных пунктом 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации" в той мере, в которой ФНС России обязывает применять повышающий коэффициент, предусмотренный п. 15 ст. 396 НК РФ, в случае исчисления налога по налоговой ставке в размере, не превышающем 1,5 процента, установленной в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ для прочих земельных участков. По мнению налогоплательщика, поскольку налоговая льгота в виде налоговой ставки 0,3 процента не подлежит применению в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, положения п. 15 ст. 396 НК РФ, касающиеся повышающих коэффициентов, к таким участкам не применимы, следовательно, в отношении указанных земельных участков подлежит применению ставка налога, установленная для прочих земельных участков, которая не может превышать 1,5 процента, что прямо закреплено в п. 1 ст. 394 НК РФ. Верховный Суд РФ отказал в признании письма недействующим, поскольку по смыслу п. 15 ст. 396 НК РФ коэффициент 2, увеличивающий исчисленную сумму земельного налога, применяется в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, которые могут облагаться земельным налогом как по ставке 0,3 процента (применительно к физическим лицам, не использующим участки в предпринимательских целях), так и по ставке 1,5 процента (применительно к организациям, использующим участки в предпринимательских целях). Применение повышающего коэффициента зависит от критерия, определяющего связь земельного участка с жилищным строительством, которым в соответствии с п. 15 ст. 396 НК РФ является вид разрешенного использования земельных участков, предусматривающий индивидуальное жилищное строительство, при этом отнесение земельных участков к "прочим земельным участкам" в целях применения налоговой ставки 1,5 процента не влечет изменения вида разрешенного использования этих участков.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил письмо ФНС России от 16.11.2023 N БС-4-21/14484@ "Об условиях применения при исчислении земельного налога коэффициентов, предусмотренных пунктом 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации" в той мере, в которой ФНС России обязывает применять повышающий коэффициент, предусмотренный п. 15 ст. 396 НК РФ, в случае исчисления налога по налоговой ставке в размере, не превышающем 1,5 процента, установленной в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ для прочих земельных участков. По мнению налогоплательщика, поскольку налоговая льгота в виде налоговой ставки 0,3 процента не подлежит применению в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, положения п. 15 ст. 396 НК РФ, касающиеся повышающих коэффициентов, к таким участкам не применимы, следовательно, в отношении указанных земельных участков подлежит применению ставка налога, установленная для прочих земельных участков, которая не может превышать 1,5 процента, что прямо закреплено в п. 1 ст. 394 НК РФ. Верховный Суд РФ отказал в признании письма недействующим, поскольку по смыслу п. 15 ст. 396 НК РФ коэффициент 2, увеличивающий исчисленную сумму земельного налога, применяется в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, которые могут облагаться земельным налогом как по ставке 0,3 процента (применительно к физическим лицам, не использующим участки в предпринимательских целях), так и по ставке 1,5 процента (применительно к организациям, использующим участки в предпринимательских целях). Применение повышающего коэффициента зависит от критерия, определяющего связь земельного участка с жилищным строительством, которым в соответствии с п. 15 ст. 396 НК РФ является вид разрешенного использования земельных участков, предусматривающий индивидуальное жилищное строительство, при этом отнесение земельных участков к "прочим земельным участкам" в целях применения налоговой ставки 1,5 процента не влечет изменения вида разрешенного использования этих участков.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 394 "Налоговая ставка" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, подп. 1 п. 1 ст. 394, п. 15 ст. 396 НК РФ не предполагают одновременного использования повышенного коэффициента и ставки 1,5% при исчислении земельного налога в отношении участков под индивидуальное жилищное строительство, принадлежащих на праве собственности юридическим лицам. Налоговым законодательством установлено предельное значение налоговых ставок, которое ни при каких обстоятельствах не может превышать данное значение. Максимальным значением при этом является налоговая ставка в размере 1,5%.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, подп. 1 п. 1 ст. 394, п. 15 ст. 396 НК РФ не предполагают одновременного использования повышенного коэффициента и ставки 1,5% при исчислении земельного налога в отношении участков под индивидуальное жилищное строительство, принадлежащих на праве собственности юридическим лицам. Налоговым законодательством установлено предельное значение налоговых ставок, которое ни при каких обстоятельствах не может превышать данное значение. Максимальным значением при этом является налоговая ставка в размере 1,5%.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Земельный налог: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставку налога устанавливает местный орган власти, ее можно уточнить на сайте ФНС. Категория земли и ее разрешенное использование указаны в выписке из ЕГРН (ст. 394 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставку налога устанавливает местный орган власти, ее можно уточнить на сайте ФНС. Категория земли и ее разрешенное использование указаны в выписке из ЕГРН (ст. 394 НК РФ).
Путеводитель. Общий порядок начисления и уплаты земельного налога
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. Какие ставки земельного налога применяют юрлица
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. Какие ставки земельного налога применяют юрлица
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 394. Налоговая ставка
(ред. от 28.11.2025)Статья 394. Налоговая ставка
Справочная информация: "Ставки земельного налога в г. Москве"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)СТАВКИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА В Г. МОСКВЕ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)СТАВКИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА В Г. МОСКВЕ
Путеводитель. Общий порядок начисления и уплаты учреждением земельного налога
(КонсультантПлюс, 2025)4. Какие ставки земельного налога применяются для учреждений
(КонсультантПлюс, 2025)4. Какие ставки земельного налога применяются для учреждений
Готовое решение: Как рассчитывают земельный налог юридические лица
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые ставки устанавливают власти муниципальных образований, городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и федеральной территории "Сириус" (п. 1 ст. 394 НК РФ). Свою ставку вы можете узнать на сайте ФНС России https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые ставки устанавливают власти муниципальных образований, городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и федеральной территории "Сириус" (п. 1 ст. 394 НК РФ). Свою ставку вы можете узнать на сайте ФНС России https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.