Ставка земельного налога для физических лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка земельного налога для физических лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 77 "Понятие и состав земель сельскохозяйственного назначения" ЗК РФ"По смыслу вышеуказанных положений налогового законодательства во взаимосвязи с нормами Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан", ст. 33, 77, 78, 81 ЗК РФ, пониженные ставки земельного налога устанавливаются для некоммерческих организаций и физических лиц, непосредственно использующих земли в целях удовлетворения личных потребностей при ведении дачного хозяйства или дачного строительства."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как рассчитывается земельный налог для физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговые ставки устанавливаются НПА представительных органов муниципальных образований (законами гг. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, НПА представительного органа федеральной территории "Сириус"). При этом допускается дифференцирование налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка (п. п. 1, 2 ст. 394 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговые ставки устанавливаются НПА представительных органов муниципальных образований (законами гг. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, НПА представительного органа федеральной территории "Сириус"). При этом допускается дифференцирование налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка (п. п. 1, 2 ст. 394 НК РФ).
Вопрос: О ставке земельного налога в отношении участков для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, участков общего назначения, используемых в коммерческой деятельности (включая перепродажу).
(Письмо Минфина России от 03.04.2020 N 03-05-06-02/26491)Вопрос: О ставке земельного налога в отношении участков для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, участков общего назначения, используемых в коммерческой деятельности (включая перепродажу).
(Письмо Минфина России от 03.04.2020 N 03-05-06-02/26491)Вопрос: О ставке земельного налога в отношении участков для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, участков общего назначения, используемых в коммерческой деятельности (включая перепродажу).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 394. Налоговая ставка
(ред. от 17.11.2025)Статья 394. Налоговая ставка
Вопрос: О повышении ставки и увеличении коэффициента по земельному налогу при наличии в собственности физлиц трех и более земельных участков, предназначенных для ИЖС и садоводства.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-05-04-02/57699)Вопрос: О повышении ставки и увеличении коэффициента по земельному налогу при наличии в собственности физлиц трех и более земельных участков, предназначенных для ИЖС и садоводства.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-05-04-02/57699)Вопрос: О повышении ставки и увеличении коэффициента по земельному налогу при наличии в собственности физлиц трех и более земельных участков, предназначенных для ИЖС и садоводства.
Статья: Правовые позиции судов по вопросам налогообложения
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)Момент применения повышающего коэффициента к ставке земельного налога обусловлен характером жилищного строительства: ИЖС, осуществляемое физическим лицом для обеспечения и улучшения своих собственных жилищно-бытовых нужд, а не для предпринимательских целей, либо это массовое жилищное строительство разных видов и типов домов как индивидуальных, так и домов блокированной застройки, многоквартирных домов в процессе осуществления предпринимательской деятельности.
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)Момент применения повышающего коэффициента к ставке земельного налога обусловлен характером жилищного строительства: ИЖС, осуществляемое физическим лицом для обеспечения и улучшения своих собственных жилищно-бытовых нужд, а не для предпринимательских целей, либо это массовое жилищное строительство разных видов и типов домов как индивидуальных, так и домов блокированной застройки, многоквартирных домов в процессе осуществления предпринимательской деятельности.
Статья: Дробление предмета налогообложения как форма уклонения от прогрессивного налогообложения
(Красюков А.В.)
("Финансовое право", 2025, N 8)Переход к прогрессивному налогообложению имущества также вызывает некоторые вопросы. Исходя из действующей редакции налогового законодательства, недвижимое имущество, налоговая база которого определяется как кадастровая стоимость, и земельные участки с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. могут облагаться налогами на имущество организаций и физических лиц, а также земельным налогом по повышенным ставкам.
(Красюков А.В.)
("Финансовое право", 2025, N 8)Переход к прогрессивному налогообложению имущества также вызывает некоторые вопросы. Исходя из действующей редакции налогового законодательства, недвижимое имущество, налоговая база которого определяется как кадастровая стоимость, и земельные участки с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. могут облагаться налогами на имущество организаций и физических лиц, а также земельным налогом по повышенным ставкам.
Статья: Имущественное налогообложение в контексте интеграционных процессов субъектов Российской Федерации
(Башкирова Н.Н., Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)В Российской Федерации представительные органы муниципальных образований наделены полномочиями в отношении установления ставок по налогу на имущество физических лиц <2> и земельному налогу <3> в пределах величин, установленных Налоговым кодексом РФ. Полномочия представительных органов муниципальных образований распространяются на установление налоговых льгот, оснований и порядка их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков земельного налога <4>.
(Башкирова Н.Н., Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)В Российской Федерации представительные органы муниципальных образований наделены полномочиями в отношении установления ставок по налогу на имущество физических лиц <2> и земельному налогу <3> в пределах величин, установленных Налоговым кодексом РФ. Полномочия представительных органов муниципальных образований распространяются на установление налоговых льгот, оснований и порядка их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков земельного налога <4>.
Статья: 5 важных решений ВС РФ о налогообложении имущества (комментарий к Письму ФНС от 18.10.2023 N БС-4-21/13298)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Для применения пониженной ставки по земельному налогу необходимо учитывать не только категорию земель и вид разрешенного использования земельного участка, но и целевой характер использования таких земель <17>. По смыслу налогового законодательства пониженные ставки земельного налога устанавливаются для некоммерческих организаций и физических лиц, непосредственно использующих земли в целях удовлетворения личных потребностей при ведении дачного хозяйства или дачного строительства <18>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Для применения пониженной ставки по земельному налогу необходимо учитывать не только категорию земель и вид разрешенного использования земельного участка, но и целевой характер использования таких земель <17>. По смыслу налогового законодательства пониженные ставки земельного налога устанавливаются для некоммерческих организаций и физических лиц, непосредственно использующих земли в целях удовлетворения личных потребностей при ведении дачного хозяйства или дачного строительства <18>.
Статья: Тренды судебной практики за I полугодие 2025 года
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Организация владела земельным участком, предназначенным для индивидуального жилищного строительства, при этом для бизнеса участок не использовался. Позже земля была продана физическому лицу. Компания уплатила земельный налог по пониженной ставке 0,3% с применением повышающего коэффициента 2.
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Организация владела земельным участком, предназначенным для индивидуального жилищного строительства, при этом для бизнеса участок не использовался. Позже земля была продана физическому лицу. Компания уплатила земельный налог по пониженной ставке 0,3% с применением повышающего коэффициента 2.