Ставка усн доходы Тюменская область
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка усн доходы Тюменская область (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 17.05.2002 N 89-Г02-5
В удовлетворении заявления о признании противоречащим федеральному законодательству, недействующим и не подлежащим применению со дня вступления решения в законную силу п. 28 приложения N 1 к Закону Тюменской области "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства в Тюменской области" в части слов "в киосках" отказано правомерно, поскольку оспариваемый Закон не регулирует правоотношения, отнесенные к полномочиям федерального законодательства.Федеральным законом "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" от 29.12.1995 (в редакции Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ) предусмотрена возможность замены уплаты установленного законодательством РФ подоходного налога на доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности, уплатой стоимости патента. Указанным Федеральным законом к компетенции субъекта РФ отнесено установление конкретных ставок единого налога.
В удовлетворении заявления о признании противоречащим федеральному законодательству, недействующим и не подлежащим применению со дня вступления решения в законную силу п. 28 приложения N 1 к Закону Тюменской области "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства в Тюменской области" в части слов "в киосках" отказано правомерно, поскольку оспариваемый Закон не регулирует правоотношения, отнесенные к полномочиям федерального законодательства.Федеральным законом "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" от 29.12.1995 (в редакции Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ) предусмотрена возможность замены уплаты установленного законодательством РФ подоходного налога на доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности, уплатой стоимости патента. Указанным Федеральным законом к компетенции субъекта РФ отнесено установление конкретных ставок единого налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые механизмы снижения экономических последствий пандемии COVID-19 в Российской Федерации и Европейском союзе
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Например, правительством Тюменской области введены следующие меры поддержки предпринимателей:
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Например, правительством Тюменской области введены следующие меры поддержки предпринимателей:
Статья: Как не ошибиться в применении пониженной ставки УСН
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 10)Например, в Тюменской области для всех упрощенцев с объектом "доходы" ставка налога на 2020 г. снижена до 1%. До этого такая ставка в регионе действовала только для организаций, ведущих деятельность в сфере информтехнологий <2>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 10)Например, в Тюменской области для всех упрощенцев с объектом "доходы" ставка налога на 2020 г. снижена до 1%. До этого такая ставка в регионе действовала только для организаций, ведущих деятельность в сфере информтехнологий <2>.
Нормативные акты
<Письмо> Минфина России от 14.10.2022 N 06-06-09/99597
<Об осуществлении оценки качества управления региональными финансами по итогам 2021 года>Доля недополученных доходов по региональным налогам и упрощенной системе налогообложения в результате действия налоговых льгот (пониженных ставок по налогам), установленных законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации к общему объему поступивших доходов по региональным налогам и упрощенной системе налогообложения в 2021 году в среднем по Российской Федерации составляет 21,5 процента. В отдельных субъектах Российской Федерации данная доля существенно различается и составляет от 0,6 процента (Калининградская область) до более 50 процентов (Мурманская область - 148%, Чеченская Республика - 131%, Тюменская область - 103%, Республика Калмыкия - 96%, Ямало-Ненецкий автономный округ - 54%, г. Севастополь - 51%, Удмуртская Республика - 50%).
<Об осуществлении оценки качества управления региональными финансами по итогам 2021 года>Доля недополученных доходов по региональным налогам и упрощенной системе налогообложения в результате действия налоговых льгот (пониженных ставок по налогам), установленных законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации к общему объему поступивших доходов по региональным налогам и упрощенной системе налогообложения в 2021 году в среднем по Российской Федерации составляет 21,5 процента. В отдельных субъектах Российской Федерации данная доля существенно различается и составляет от 0,6 процента (Калининградская область) до более 50 процентов (Мурманская область - 148%, Чеченская Республика - 131%, Тюменская область - 103%, Республика Калмыкия - 96%, Ямало-Ненецкий автономный округ - 54%, г. Севастополь - 51%, Удмуртская Республика - 50%).
Статья: Достоинства и недостатки замены ЕСН страховыми взносами
(Жемчужникова И.В., Пешкова А.А.)
("Налоговая политика и практика", 2009, N 11)Рассчитаем, насколько уменьшится налоговая база таких организаций, если ставка налога с 2009 г. устанавливается законами субъектов Российской Федерации в пределах от 5 до 15%. На сегодняшний день 43 субъекта Российской Федерации установили ставку УСН меньше 15%, а именно 5% (Тюменская область, Ставропольский край и др.) или 10% (Санкт-Петербург, Республика Дагестан, Ростовская область и др.). Поэтому расчет выполняем для ставок 5, 10 и 15% <6>.
(Жемчужникова И.В., Пешкова А.А.)
("Налоговая политика и практика", 2009, N 11)Рассчитаем, насколько уменьшится налоговая база таких организаций, если ставка налога с 2009 г. устанавливается законами субъектов Российской Федерации в пределах от 5 до 15%. На сегодняшний день 43 субъекта Российской Федерации установили ставку УСН меньше 15%, а именно 5% (Тюменская область, Ставропольский край и др.) или 10% (Санкт-Петербург, Республика Дагестан, Ростовская область и др.). Поэтому расчет выполняем для ставок 5, 10 и 15% <6>.
Статья: Смена налогового режима: переход с общего режима на УСНО (Начало)
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 10)В то же время, если организация, применяющая УСНО ("доходы минус расходы"), может относиться к нескольким категориям налогоплательщиков, в отношении которых законом субъекта РФ установлены дифференцированные ставки налога в пределах от 5 до 15%, она вправе применять наименьшую из этих налоговых ставок. Такие разъяснения дал Минфин в Письмах от 29.03.2010 N 03-11-06/2/44, от 02.06.2009 N 03-11-11/96. Чиновники обосновывают данную позицию тем, что гл. 26.2 НК РФ не предусмотрено применение одним налогоплательщиком нескольких налоговых ставок, установленных для отдельных категорий плательщиков налога. Кроме этого, в Налоговом кодексе не указан механизм учета доходов и расходов, а также их распределения для целей исчисления налоговой базы по единому налогу при применении налогоплательщиком разных налоговых ставок.
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 10)В то же время, если организация, применяющая УСНО ("доходы минус расходы"), может относиться к нескольким категориям налогоплательщиков, в отношении которых законом субъекта РФ установлены дифференцированные ставки налога в пределах от 5 до 15%, она вправе применять наименьшую из этих налоговых ставок. Такие разъяснения дал Минфин в Письмах от 29.03.2010 N 03-11-06/2/44, от 02.06.2009 N 03-11-11/96. Чиновники обосновывают данную позицию тем, что гл. 26.2 НК РФ не предусмотрено применение одним налогоплательщиком нескольких налоговых ставок, установленных для отдельных категорий плательщиков налога. Кроме этого, в Налоговом кодексе не указан механизм учета доходов и расходов, а также их распределения для целей исчисления налоговой базы по единому налогу при применении налогоплательщиком разных налоговых ставок.
Статья: Государственная поддержка субъектов малого и среднего бизнеса в регионах России (опыт Тюменской области)
(Минваева М.С., Храмцов А.Б.)
("Безопасность бизнеса", 2020, N 2)Для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Тюменской области от 31 марта 2015 г. N 20 "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения в Тюменской области" и осуществляющих свою деятельность в производственной, социальной, научной, оказания бытовых услуг населению сферах, при использовании как упрощенной, так и патентной системы налогообложения (УСН или ПСН) предоставляются налоговые каникулы. Налоговые каникулы могут быть применены в течение двух налоговых периодов с момента государственной регистрации с применением налоговой ставки - 0% при соблюдении условий, касающихся численности работников и размера доходов <13>.
(Минваева М.С., Храмцов А.Б.)
("Безопасность бизнеса", 2020, N 2)Для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Тюменской области от 31 марта 2015 г. N 20 "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения в Тюменской области" и осуществляющих свою деятельность в производственной, социальной, научной, оказания бытовых услуг населению сферах, при использовании как упрощенной, так и патентной системы налогообложения (УСН или ПСН) предоставляются налоговые каникулы. Налоговые каникулы могут быть применены в течение двух налоговых периодов с момента государственной регистрации с применением налоговой ставки - 0% при соблюдении условий, касающихся численности работников и размера доходов <13>.
Статья: "Налоговые каникулы" для индивидуальных предпринимателей - "упрощенцев": половина срока позади
(Данченко С.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)Закон Тюменской области от 31.03.2015 N 20 "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения в Тюменской области"
(Данченко С.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)Закон Тюменской области от 31.03.2015 N 20 "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения в Тюменской области"
Статья: Налоги ИП-"упрощенца", не имеющего наемных работников
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 7)1) пониженные ставки в диапазоне от 5 до 15%. Например, в Тюменской области действует ставка 5% (ст. 1 Закона от 31.03.2015 N 21 "О моратории на повышение налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения");
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 7)1) пониженные ставки в диапазоне от 5 до 15%. Например, в Тюменской области действует ставка 5% (ст. 1 Закона от 31.03.2015 N 21 "О моратории на повышение налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения");
Статья: Если предприниматель выбрал УСН...
(Карсетская Е.В.)
("Налоговый вестник", 2010, N 4)Предпринимателю, решившему применять УСН, предоставлено право самостоятельно выбрать объект налогообложения из двух возможных:
(Карсетская Е.В.)
("Налоговый вестник", 2010, N 4)Предпринимателю, решившему применять УСН, предоставлено право самостоятельно выбрать объект налогообложения из двух возможных:
Вопрос: ...Торговая компания зарегистрирована в г. Тюмени, применяет УСНО (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов; ставка единого налога в регионе - 5%). В планах торговой компании - открыть обособленное подразделение в г. Москве (не филиал и не представительство). По какой ставке будут облагаться налогом результаты работы обособленного подразделения в г. Москве, если ставка налога в г. Москве составляет 15%?
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 8)Ответ: Согласно п. 2 ст. 346.20 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15%. Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков. В частности, региональным законодательством Тюменской области на 2010 - 2011 гг. ставка налога, взимаемого в связи с применением УСНО, для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, равна 5% (ст. 3 Закона Тюменской области от 06.07.2009 N 39).
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 8)Ответ: Согласно п. 2 ст. 346.20 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15%. Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков. В частности, региональным законодательством Тюменской области на 2010 - 2011 гг. ставка налога, взимаемого в связи с применением УСНО, для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, равна 5% (ст. 3 Закона Тюменской области от 06.07.2009 N 39).