Ставка усн доходы Крым
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка усн доходы Крым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 28.04.2021 N 310-ЭС21-4670 по делу N А84-5606/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконным и отмене решения налогового органа, об обязании устранить допущенные нарушения прав и законных интересов.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлено отсутствие у предпринимателя правовых оснований для применения пониженной ставки налогообложения по основному виду деятельности в спорный период.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Оценив представленные доказательства по правилам главы 7 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, руководствуясь положениями статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации, Закона города Севастополя от 03.02.2015 N 110-ЗС "О налоговых ставках в связи с принятием Федерального закона от 29.11.2014 N 379-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя", Закона города Севастополя от 14.11.2014 N 77-ЗС "О ставках по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов" (далее - Закон N 77-ЗС), суды пришли к выводу о том, что оспариваемый ненормативный правовой акт соответствует действующему законодательству и не нарушает права и интересы заявителя.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконным и отмене решения налогового органа, об обязании устранить допущенные нарушения прав и законных интересов.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлено отсутствие у предпринимателя правовых оснований для применения пониженной ставки налогообложения по основному виду деятельности в спорный период.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Оценив представленные доказательства по правилам главы 7 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, руководствуясь положениями статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации, Закона города Севастополя от 03.02.2015 N 110-ЗС "О налоговых ставках в связи с принятием Федерального закона от 29.11.2014 N 379-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя", Закона города Севастополя от 14.11.2014 N 77-ЗС "О ставках по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов" (далее - Закон N 77-ЗС), суды пришли к выводу о том, что оспариваемый ненормативный правовой акт соответствует действующему законодательству и не нарушает права и интересы заявителя.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 13. По мнению ИФНС, предприниматель необоснованно применил ставку налога по УСН в размере 4% вместо 6%, поскольку регистрация в Республике Крым носила формальный характер.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 13. По мнению ИФНС, предприниматель необоснованно применил ставку налога по УСН в размере 4% вместо 6%, поскольку регистрация в Республике Крым носила формальный характер.
Статья: Стоматологические услуги на территории Республики Крым: ставка по "упрощенному" налогу
(Давыдова О.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 1)Организация, оказывающая на территории Крыма стоматологические услуги, применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы". Подпадает ли указанная деятельность под налогообложение с применением в 2021 году пониженной ставки 2%?
(Давыдова О.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 1)Организация, оказывающая на территории Крыма стоматологические услуги, применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы". Подпадает ли указанная деятельность под налогообложение с применением в 2021 году пониженной ставки 2%?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 25.04.2014 N ГД-4-3/8232@
"О применении упрощенной системы налогообложения"Пунктом 2 статьи 346.20 Кодекса предусмотрено, что законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
"О применении упрощенной системы налогообложения"Пунктом 2 статьи 346.20 Кодекса предусмотрено, что законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
"Постатейный комментарий к главе 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации "Упрощенная система налогообложения"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)В письме ФНС России от 25.04.2014 N ГД-4-3/8232@ "О применении упрощенной системы налогообложения" разъясняется, что в соответствии со статьей 346.14 НК РФ налогоплательщик вправе самостоятельно выбирать объект налогообложения: "доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов". При объекте налогообложения "доходы" налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)В письме ФНС России от 25.04.2014 N ГД-4-3/8232@ "О применении упрощенной системы налогообложения" разъясняется, что в соответствии со статьей 346.14 НК РФ налогоплательщик вправе самостоятельно выбирать объект налогообложения: "доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов". При объекте налогообложения "доходы" налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2015, N 14)- по "доходной" УСНО регионы смогут дифференцировать налоговую ставку от 1 до 6% в зависимости от категории налогоплательщика, а также устанавливать нулевую ставку для впервые зарегистрированных ИП, оказывающих бытовые услуги населению <1>. А власти Крыма и Севастополя на периоды 2017 - 2021 гг. смогут уменьшить до 3% ставку по "доходно-расходной" УСНО (сейчас - до 10% <2>);
("Главная книга", 2015, N 14)- по "доходной" УСНО регионы смогут дифференцировать налоговую ставку от 1 до 6% в зависимости от категории налогоплательщика, а также устанавливать нулевую ставку для впервые зарегистрированных ИП, оказывающих бытовые услуги населению <1>. А власти Крыма и Севастополя на периоды 2017 - 2021 гг. смогут уменьшить до 3% ставку по "доходно-расходной" УСНО (сейчас - до 10% <2>);
"Налоговые льготы"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Акимова Е.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Так, Законом Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. N 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" установлена налоговая ставка в размере 8% для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом "доходы минус расходы" (ст. 11.1 указанного Закона).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Акимова Е.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Так, Законом Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. N 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" установлена налоговая ставка в размере 8% для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом "доходы минус расходы" (ст. 11.1 указанного Закона).
Статья: В Севастополе резко снизились платежи для налогоплательщиков на спецрежимах
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 5)Согласно п. 3 ст. 346.20 НК РФ законами Республики Крым и города Севастополя в отношении периодов 2017 - 2021 годов ставка на УСНО может быть уменьшена до 3%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом ставки могут устанавливаться в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности.
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 5)Согласно п. 3 ст. 346.20 НК РФ законами Республики Крым и города Севастополя в отношении периодов 2017 - 2021 годов ставка на УСНО может быть уменьшена до 3%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом ставки могут устанавливаться в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности.
"Постатейный комментарий к главе 26.2 НК РФ "Упрощенная система налогообложения"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)В письме ФНС России от 25.04.2014 N ГД-4-3/8232@ "О применении упрощенной системы налогообложения" разъясняется, что в соответствии со статьей 346.14 НК РФ налогоплательщик вправе самостоятельно выбирать объект налогообложения: "доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов". При объекте налогообложения "доходы" налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)В письме ФНС России от 25.04.2014 N ГД-4-3/8232@ "О применении упрощенной системы налогообложения" разъясняется, что в соответствии со статьей 346.14 НК РФ налогоплательщик вправе самостоятельно выбирать объект налогообложения: "доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов". При объекте налогообложения "доходы" налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
Вопрос: Об установлении ставок по налогу при УСН на период 2017 - 2021 гг. в Республике Крым.
(Письмо Минфина России от 17.07.2018 N 03-11-11/49852)Статьей 2 Закона Республики Крым от 29.12.2014 N 59-ЗРК/2014 "Об установлении ставки налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым" установлены пониженные налоговые ставки по налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения, на период 2015 - 2016 годов (3 процента - если объектом налогообложения являются доходы; 7 процентов - если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов).
(Письмо Минфина России от 17.07.2018 N 03-11-11/49852)Статьей 2 Закона Республики Крым от 29.12.2014 N 59-ЗРК/2014 "Об установлении ставки налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым" установлены пониженные налоговые ставки по налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения, на период 2015 - 2016 годов (3 процента - если объектом налогообложения являются доходы; 7 процентов - если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов).
Статья: Снизились налоги на ПСНО и УСНО в Республике Крым
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 6)Иной подход применен в отношении крымских "упрощенцев". Статья 2-1 Закона Республики Крым от 29.12.2014 N 59-ЗРК/2014 "Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым" предусматривает, что в отношении периодов 2017 - 2021 годов по налогу, уплачиваемому при применении УСНО, ставка равна:
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 6)Иной подход применен в отношении крымских "упрощенцев". Статья 2-1 Закона Республики Крым от 29.12.2014 N 59-ЗРК/2014 "Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым" предусматривает, что в отношении периодов 2017 - 2021 годов по налогу, уплачиваемому при применении УСНО, ставка равна:
Вопрос: ИП, применяющий УСН, в 2020 г. получил меру поддержки по Закону Республики Крым N 86-ЗРК/2020. В декларации за 2020 г. по УСН данная мера поддержки учтена в составе налогооблагаемых доходов. Должен ли ИП уплатить НДФЛ по ставке 13% с полученной суммы поддержки?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8
Вопрос: Может ли ИП на УСН "доходы", сменив в конце года регион места жительства на регион, где установлена пониженная ставка, применить пониженную ставку к доходу от продажи недвижимости в г. Москве?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2021)В связи с вышеизложенным, если, например, индивидуальный предприниматель в конце 2020 г. переехал из г. Москвы, где установлена ставка 6%, на постоянное жительство в Республику Крым, где установлена ставка 4%, то при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, по доходам, полученным за 2020 г., в том числе от продажи недвижимости в г. Москве, применяется пониженная ставка 4%.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2021)В связи с вышеизложенным, если, например, индивидуальный предприниматель в конце 2020 г. переехал из г. Москвы, где установлена ставка 6%, на постоянное жительство в Республику Крым, где установлена ставка 4%, то при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, по доходам, полученным за 2020 г., в том числе от продажи недвижимости в г. Москве, применяется пониженная ставка 4%.
Статья: В Республике Крым стало больше видов деятельности на ПСНО и УСНО, для которых в 2020 году уменьшен налог
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 7)Напомним, что согласно ст. 2 - 1 Закона Республики Крым от 29.12.2014 N 59-ЗРК/2014 "Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым" в отношении периодов 2017 - 2021 годов по налогу, уплачиваемому при применении УСНО, ставка равна:
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 7)Напомним, что согласно ст. 2 - 1 Закона Республики Крым от 29.12.2014 N 59-ЗРК/2014 "Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым" в отношении периодов 2017 - 2021 годов по налогу, уплачиваемому при применении УСНО, ставка равна: