Ставка усн доходы коронавирус
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка усн доходы коронавирус (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговое регулирование экономики впечатлений как инструмент локализации последствий COVID-19 (зарубежная и российская практика)
(Сидорова Е.Ю., Шипкова О.Т.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)В начале пандемии COVID-19 правительство и законодательное собрание Пермского края ввели льготные ставки по УСН (1% по доходам и 5% по схеме "доходы минус расходы") для предприятий, чья деятельность была приостановлена из-за эпидемиологических ограничений <18>.
(Сидорова Е.Ю., Шипкова О.Т.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)В начале пандемии COVID-19 правительство и законодательное собрание Пермского края ввели льготные ставки по УСН (1% по доходам и 5% по схеме "доходы минус расходы") для предприятий, чья деятельность была приостановлена из-за эпидемиологических ограничений <18>.
Статья: Какой режим выгоднее: ПСН или УСН?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 17)Если в вашем регионе действуют пониженные ставки по налогу при УСН для вашей сферы деятельности, то, скорее всего, вам выгоднее будет применять УСН, а не патент. Например, в Республике Алтай все бывшие вмененщики в 2021 г. уплачивают налог при "доходной" УСН по ставке 1%, в 2022 г. - по ставке 2%. В Астраханской области на "доходной" УСН ставка на 2021 г. для плательщиков из пострадавших от коронавируса отраслей - 3%. Все ИП, переехавшие в 2020 и 2021 гг. в Астрахань из других регионов, на "доходной" УСН платят налог по ставке 1%. А в Санкт-Петербурге для всех упрощенцев с объектом "доходы минус расходы" действует ставка 7% <36>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 17)Если в вашем регионе действуют пониженные ставки по налогу при УСН для вашей сферы деятельности, то, скорее всего, вам выгоднее будет применять УСН, а не патент. Например, в Республике Алтай все бывшие вмененщики в 2021 г. уплачивают налог при "доходной" УСН по ставке 1%, в 2022 г. - по ставке 2%. В Астраханской области на "доходной" УСН ставка на 2021 г. для плательщиков из пострадавших от коронавируса отраслей - 3%. Все ИП, переехавшие в 2020 и 2021 гг. в Астрахань из других регионов, на "доходной" УСН платят налог по ставке 1%. А в Санкт-Петербурге для всех упрощенцев с объектом "доходы минус расходы" действует ставка 7% <36>.
Нормативные акты
Постановление Мособлдумы от 18.03.2021 N 16/141-П
"О Докладе о состоянии законодательства Московской области в 2020 году"N 223/2020-ОЗ "О внесении изменений в Закон Московской области "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" и в Закон Московской области "О патентной системе налогообложения на территории Московской области". Данный Закон принят в целях поддержки организаций и индивидуальных предпринимателей в период экономического кризиса, в том числе связанного с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19) на территории Московской области. Законом продлевается на один год (до 31 декабря 2021 года) действие нулевых налоговых ставок (налоговых каникул) по упрощенной и патентной системам налогообложения для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научных сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и пониженной налоговой ставки в размере 10 процентов по упрощенной системе налогообложения для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, осуществляющих 49 видов экономической деятельности, установленных Законом Московской области N 9/2009-ОЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения";
"О Докладе о состоянии законодательства Московской области в 2020 году"N 223/2020-ОЗ "О внесении изменений в Закон Московской области "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" и в Закон Московской области "О патентной системе налогообложения на территории Московской области". Данный Закон принят в целях поддержки организаций и индивидуальных предпринимателей в период экономического кризиса, в том числе связанного с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19) на территории Московской области. Законом продлевается на один год (до 31 декабря 2021 года) действие нулевых налоговых ставок (налоговых каникул) по упрощенной и патентной системам налогообложения для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научных сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и пониженной налоговой ставки в размере 10 процентов по упрощенной системе налогообложения для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, осуществляющих 49 видов экономической деятельности, установленных Законом Московской области N 9/2009-ОЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения";
Вопрос: О предоставлении мер налоговой поддержки арендодателям в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
(Письмо ФНС России от 25.08.2020 N АБ-4-11/13683@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение ООО от 06.07.2020, по вопросу предоставления мер поддержки арендодателям в условиях ухудшения экономической ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 25.08.2020 N АБ-4-11/13683@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение ООО от 06.07.2020, по вопросу предоставления мер поддержки арендодателям в условиях ухудшения экономической ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции сообщает следующее.
Статья: Новости от 10.01.2022
("Главная книга", 2022, N 2)Некоторые субъекты РФ установили пониженные ставки по УСН-налогу для пострадавших от коронавируса организаций и ИП. Вот только общие правила в этом случае имеют больший вес, чем "коронавирусные" поблажки.
("Главная книга", 2022, N 2)Некоторые субъекты РФ установили пониженные ставки по УСН-налогу для пострадавших от коронавируса организаций и ИП. Вот только общие правила в этом случае имеют больший вес, чем "коронавирусные" поблажки.
Статья: Побег из больших городов. Как борьба с коронавирусом меняет отношение бизнеса к централизации
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2020, N 18)Пониженная налоговая ставка не применяется, если налогоплательщика в период с 16 марта по 31 декабря 2020 г. привлекали к административной ответственности в связи с несоблюдением ограничительных и иных мероприятий, установленных губернатором Кемеровской области - Кузбасса в целях противодействия распространению новой коронавирусной инфекции (COVID-19).
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2020, N 18)Пониженная налоговая ставка не применяется, если налогоплательщика в период с 16 марта по 31 декабря 2020 г. привлекали к административной ответственности в связи с несоблюдением ограничительных и иных мероприятий, установленных губернатором Кемеровской области - Кузбасса в целях противодействия распространению новой коронавирусной инфекции (COVID-19).
Вопрос: О мерах поддержки пострадавших от коронавируса ИП, применяющих УСН, и о предложении по освобождению ИП, не производящих выплаты физлицам, от уплаты страховых взносов на период карантина.
(Письмо Минфина России от 22.05.2020 N 03-11-11/42744)Так, например, законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН с объектом налогообложения в виде доходов, в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков (пункт 1 статьи 346.20 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 22.05.2020 N 03-11-11/42744)Так, например, законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН с объектом налогообложения в виде доходов, в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков (пункт 1 статьи 346.20 Кодекса).
Вопрос: Об отмене ЕНВД и установлении пониженных ставок по налогу при УСН.
(Письмо Минфина России от 30.09.2020 N 03-11-06/3/85442)Согласно пунктам 1 и 2 статьи 346.20 Кодекса, в случае если при применении упрощенной системы налогообложении объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
(Письмо Минфина России от 30.09.2020 N 03-11-06/3/85442)Согласно пунктам 1 и 2 статьи 346.20 Кодекса, в случае если при применении упрощенной системы налогообложении объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
Вопрос: О размере налога при УСН, подлежащего уплате, если сумма налога, исчисленного по пониженной ставке, установленной для пострадавших от коронавируса отраслей, меньше суммы минимального налога.
(Письмо Минфина России от 25.11.2021 N 03-11-11/95386)Вопрос: ИП на УСН (доходы минус расходы) зарегистрирован в регионе, где в 2021 г. действует пониженная налоговая ставка по УСН (5%) для пострадавших от коронавируса отраслей. Сумма налога по УСН за полугодие 2021 г., исходя из ставки 5%, меньше минимального налога. Какой налог необходимо уплачивать - минимальный или по ставке 5%?
(Письмо Минфина России от 25.11.2021 N 03-11-11/95386)Вопрос: ИП на УСН (доходы минус расходы) зарегистрирован в регионе, где в 2021 г. действует пониженная налоговая ставка по УСН (5%) для пострадавших от коронавируса отраслей. Сумма налога по УСН за полугодие 2021 г., исходя из ставки 5%, меньше минимального налога. Какой налог необходимо уплачивать - минимальный или по ставке 5%?
Статья: Сотрудник - ИП: старая "схема" в новых условиях
(Баштанова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 6)Предложенные государством меры поддержки оказались недостаточны для выживания компаний малого и среднего бизнеса. В частности, снижение ставки страховых взносов вдвое - с 30% до 15%, например, для компаний, применяющих общий режим налогообложения и находящихся на УСН с объектом "доходы" - не обеспечило реальной экономической помощи.
(Баштанова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 6)Предложенные государством меры поддержки оказались недостаточны для выживания компаний малого и среднего бизнеса. В частности, снижение ставки страховых взносов вдвое - с 30% до 15%, например, для компаний, применяющих общий режим налогообложения и находящихся на УСН с объектом "доходы" - не обеспечило реальной экономической помощи.
Вопрос: Как учитываются доходы и расходы в целях налога на прибыль, УСН при получении субсидии на период нерабочих дней? Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами суммы заработной платы, выплаченные за счет данной субсидии? Каковы особенности отражения данных сумм в форме 6-НДФЛ и РСВ?
(Консультация эксперта, 2021)При определении налоговой базы в целях налогообложения прибыли не учитываются доходы, поименованные в ст. 251 НК РФ. Согласно пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ данные доходы также не учитываются при определении налоговой базы по УСН.
(Консультация эксперта, 2021)При определении налоговой базы в целях налогообложения прибыли не учитываются доходы, поименованные в ст. 251 НК РФ. Согласно пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ данные доходы также не учитываются при определении налоговой базы по УСН.
Вопрос: В 2020 г. наша организация получила и потратила зарплатные субсидии в размере 12 130 руб. на каждого работника, а также субсидию на дезинфекцию. За 2020 г. мы должны заплатить минимальный налог. Субсидии включаются в доходы, которые облагаются минимальным налогом. Относится ли это к нашим "коронавирусным" субсидиям?
("Главная книга", 2021, N 5)Вопрос: В 2020 г. наша организация получила и потратила обе зарплатные субсидии в размере 12 130 руб. на каждого работника, а также субсидию на дезинфекцию. За 2020 г. мы должны заплатить минимальный налог. Нашли Письмо ФНС от 20.03.2015 N ГД-3-3/1078@, в котором сказано, что субсидии включаются в доходы, которые облагаются минимальным налогом. Но оно давнее, относится ли это к нашим "коронавирусным" субсидиям?
("Главная книга", 2021, N 5)Вопрос: В 2020 г. наша организация получила и потратила обе зарплатные субсидии в размере 12 130 руб. на каждого работника, а также субсидию на дезинфекцию. За 2020 г. мы должны заплатить минимальный налог. Нашли Письмо ФНС от 20.03.2015 N ГД-3-3/1078@, в котором сказано, что субсидии включаются в доходы, которые облагаются минимальным налогом. Но оно давнее, относится ли это к нашим "коронавирусным" субсидиям?