Ставка рефинансирования для пени по усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка рефинансирования для пени по усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 34 Закона N 44-ФЗПри заключении и (или) оплате контракта нельзя уменьшить его цену на сумму НДС из-за того, что участник закупки применяет УСН >>>
Определение ВАС РФ от 09.04.2009 N ВАС-1106/09 по делу N А76-3368/08-33-98
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как в спорный налоговый период общество правильно определило объект обложения налогом на добычу полезного ископаемого, правомерно использовало установленную ставку рефинансирования, увеличенную в 1,1 раза, кроме того, понесенные обществом судебные расходы подтверждены имеющимися в деле доказательствами.В заявлении, поданном в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации, инспекция просит пересмотреть в порядке надзора указанные судебные акты в части удовлетворения заявления общества по эпизодам, касающихся доначисления налога на добычу полезных ископаемых, налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, начисления соответствующей пеней и штрафов, а также по эпизоду, связанному со взысканием с инспекции 5 000 рублей судебных расходов на оплату услуг представителя, ссылаясь на нарушение судами норм материального права.
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как в спорный налоговый период общество правильно определило объект обложения налогом на добычу полезного ископаемого, правомерно использовало установленную ставку рефинансирования, увеличенную в 1,1 раза, кроме того, понесенные обществом судебные расходы подтверждены имеющимися в деле доказательствами.В заявлении, поданном в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации, инспекция просит пересмотреть в порядке надзора указанные судебные акты в части удовлетворения заявления общества по эпизодам, касающихся доначисления налога на добычу полезных ископаемых, налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, начисления соответствующей пеней и штрафов, а также по эпизоду, связанному со взысканием с инспекции 5 000 рублей судебных расходов на оплату услуг представителя, ссылаясь на нарушение судами норм материального права.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать пени при УСН (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Рассчитывайте пени так же, как и по другим налогам. Особенностей по УСН нет.
(КонсультантПлюс, 2022)Рассчитывайте пени так же, как и по другим налогам. Особенностей по УСН нет.
Статья: В каких случаях записи в Книге учета доходов и расходов нужно корректировать
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2013, N 3)Шаг 3. Посчитайте недоимку, пени или переплату "упрощенного" налога. Если ошибка привела к занижению налоговой базы, то доплатите единый налог по УСН и пени по нему (ст. 75 НК РФ). При этом пени считайте исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки начиная со дня, который идет за крайним днем уплаты налога, и кончая днем, когда недоимку уплачиваете в бюджет.
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2013, N 3)Шаг 3. Посчитайте недоимку, пени или переплату "упрощенного" налога. Если ошибка привела к занижению налоговой базы, то доплатите единый налог по УСН и пени по нему (ст. 75 НК РФ). При этом пени считайте исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки начиная со дня, который идет за крайним днем уплаты налога, и кончая днем, когда недоимку уплачиваете в бюджет.
Нормативные акты
Решение Совета депутатов городского поселения Руза Рузского муниципального района МО от 26.04.2012 N 228/42
"О принятии Положения о порядке перечисления муниципальными унитарными предприятиями в бюджет городского поселения Руза части прибыли (или части доходов), остающейся после уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей (новая редакция)"7. За нарушение сроков внесения части прибыли в бюджет городского поселения Руза применяются финансовые санкции в виде взыскания пеней в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день выполнения обязательства, за каждый день просрочки платежа.
"О принятии Положения о порядке перечисления муниципальными унитарными предприятиями в бюджет городского поселения Руза части прибыли (или части доходов), остающейся после уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей (новая редакция)"7. За нарушение сроков внесения части прибыли в бюджет городского поселения Руза применяются финансовые санкции в виде взыскания пеней в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день выполнения обязательства, за каждый день просрочки платежа.
<Письмо> ПФ РФ от 27.04.1999 N ЕВ-16-27/3940
(с изм. от 27.03.2000)
"О применении статей 8, 9, 10 Федерального закона от 30 марта 1999 г. N 56-ФЗ "О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 1999 год"Федеральным законом (часть 2 статьи 9) введен новый размер пеней, начисляемых плательщику (в том числе крестьянскому (фермерскому) хозяйству, индивидуальному предпринимателю, осуществляющему деятельность по ранее принятой системе налогообложения и упрощенной системе налогообложения, нотариусу, занимающемуся частной практикой, частному детективу) за нарушение сроков уплаты страховых взносов, который составляет одну трехсотую ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на начало финансового года. Ставка рефинансирования Банка России на 1 января 1999 года составляет 60%. Одна трехсотая часть от 60% равна 0,2%.
(с изм. от 27.03.2000)
"О применении статей 8, 9, 10 Федерального закона от 30 марта 1999 г. N 56-ФЗ "О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 1999 год"Федеральным законом (часть 2 статьи 9) введен новый размер пеней, начисляемых плательщику (в том числе крестьянскому (фермерскому) хозяйству, индивидуальному предпринимателю, осуществляющему деятельность по ранее принятой системе налогообложения и упрощенной системе налогообложения, нотариусу, занимающемуся частной практикой, частному детективу) за нарушение сроков уплаты страховых взносов, который составляет одну трехсотую ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на начало финансового года. Ставка рефинансирования Банка России на 1 января 1999 года составляет 60%. Одна трехсотая часть от 60% равна 0,2%.
Статья: Ставка рефинансирования и учет при УСН
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 5)За несвоевременную уплату налогов и сборов начисляются пени. Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый просроченный день определяется в процентах от задолженности, равных 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Так как ставка рефинансирования непостоянна, при длительной задержке приходится использовать несколько ставок, принятых в отдельные периоды.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 5)За несвоевременную уплату налогов и сборов начисляются пени. Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый просроченный день определяется в процентах от задолженности, равных 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Так как ставка рефинансирования непостоянна, при длительной задержке приходится использовать несколько ставок, принятых в отдельные периоды.
Вопрос: В каких случаях налоговики обязаны отменить решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)За несоблюдение указанных сроков налоговики должны заплатить налогоплательщику проценты (по ставке рефинансирования ЦБ РФ) за каждый календарный день нарушения срока (п. 9.2 ст. 76).
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)За несоблюдение указанных сроков налоговики должны заплатить налогоплательщику проценты (по ставке рефинансирования ЦБ РФ) за каждый календарный день нарушения срока (п. 9.2 ст. 76).
Статья: Новости от 05.03.2010
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 3)В случае неуплаты или неполной уплаты сумм авансовых платежей по налогу при УСНО с налогоплательщика взыскивается пеня в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 3)В случае неуплаты или неполной уплаты сумм авансовых платежей по налогу при УСНО с налогоплательщика взыскивается пеня в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
"Единый налог при "упрощенке" с доходов"
(под ред. Ф.Н. Филиной)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009)Предположим, что организация доплатила единый налог 30 ноября 2009 г. Сумму пеней за несвоевременную уплату налога будут рассчитывать исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ.
(под ред. Ф.Н. Филиной)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009)Предположим, что организация доплатила единый налог 30 ноября 2009 г. Сумму пеней за несвоевременную уплату налога будут рассчитывать исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ.
Статья: Как упрощенцу пересчитать налог при досрочной продаже здания
("Главная книга", 2009, N 23)Шаг 7. Исчислить сумму пеней по налогу при УСНО по день его уплаты, учитывая, что пени за каждый день просрочки считаются исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ <9>.
("Главная книга", 2009, N 23)Шаг 7. Исчислить сумму пеней по налогу при УСНО по день его уплаты, учитывая, что пени за каждый день просрочки считаются исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ <9>.
Статья: Авансовый платеж по УСНО за I квартал 2021 года
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)- за 5 дней - исходя из 1/15 ставки рефинансирования.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)- за 5 дней - исходя из 1/15 ставки рефинансирования.
Статья: Как "упрощенцам" исправлять ошибки в налоговом учете
(Лисицына П.А.)
("Упрощенка", 2015, N 5)Чтобы найти сумму недоимки, бухгалтер общества умножила величину завышенных расходов на ставку налога. Недоимка по единому налогу составила 16 200 руб. (108 000 руб. x 15%). Фирма перечислила недоимку в день обнаружения ошибки (12 мая). Просрочка составила 747 дней. То есть это период с 26 апреля (день, следующий за днем, установленным для уплаты авансового платежа за I квартал 2013 г.) по 12 мая 2015 г. Ставка рефинансирования за этот период не менялась и составляла 8,25%. Сумма пеней составит 3327,89 руб. (16 200 руб. x 747 дн. x 1/300 x 8,25%).
(Лисицына П.А.)
("Упрощенка", 2015, N 5)Чтобы найти сумму недоимки, бухгалтер общества умножила величину завышенных расходов на ставку налога. Недоимка по единому налогу составила 16 200 руб. (108 000 руб. x 15%). Фирма перечислила недоимку в день обнаружения ошибки (12 мая). Просрочка составила 747 дней. То есть это период с 26 апреля (день, следующий за днем, установленным для уплаты авансового платежа за I квартал 2013 г.) по 12 мая 2015 г. Ставка рефинансирования за этот период не менялась и составляла 8,25%. Сумма пеней составит 3327,89 руб. (16 200 руб. x 747 дн. x 1/300 x 8,25%).
Статья: Как действовать, если сотрудник вовремя не отчитался по подотчетным суммам
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2015, N 7)А со страховыми взносами сложнее. Ведь их нужно было начислить давно - через месяц после истечения срока по подотчету. Если этого не было сделано и вы уплатите их лишь через три года, нужно будет перечислить еще и пени (ст. 25 Закона N 212-ФЗ). Напомним, что пени рассчитываются в процентах от неуплаченной суммы за каждый день просрочки по ставке, равной 1/300 действовавшей в эти дни ставки рефинансирования Банка России. Доначисленные суммы страховых взносов отразите в отчетах за текущий период (Письмо ПФР от 25.06.2014 N НП-30-26/7951).
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2015, N 7)А со страховыми взносами сложнее. Ведь их нужно было начислить давно - через месяц после истечения срока по подотчету. Если этого не было сделано и вы уплатите их лишь через три года, нужно будет перечислить еще и пени (ст. 25 Закона N 212-ФЗ). Напомним, что пени рассчитываются в процентах от неуплаченной суммы за каждый день просрочки по ставке, равной 1/300 действовавшей в эти дни ставки рефинансирования Банка России. Доначисленные суммы страховых взносов отразите в отчетах за текущий период (Письмо ПФР от 25.06.2014 N НП-30-26/7951).
Вопрос: ИП по сроку до 25 октября внес авансовый платеж по УСНО в меньшем размере, чем это следует из расчета. Доплату авансового платежа предприниматель произвел 7 ноября 2019 года. Какие санкции могут быть применены в отношении ИП в такой ситуации?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Порядок начисления пеней установлен ст. 75 НК РФ: пени начисляются за каждый день просрочки начиная с первого дня, следующего за последним днем срока уплаты налогового платежа, и до дня фактического осуществления авансового платежа включительно. При этом ИП пени рассчитывают, исходя из ставки, равной 1/300 ставки рефинансирования (п. 3, 4 ст. 75 НК РФ).
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Порядок начисления пеней установлен ст. 75 НК РФ: пени начисляются за каждый день просрочки начиная с первого дня, следующего за последним днем срока уплаты налогового платежа, и до дня фактического осуществления авансового платежа включительно. При этом ИП пени рассчитывают, исходя из ставки, равной 1/300 ставки рефинансирования (п. 3, 4 ст. 75 НК РФ).
Статья: Вы не перечислили авансовый платеж за 9 месяцев 2015 года
(Лисицына П.А.)
("Упрощенка", 2015, N 12)Что предпринять? Обнаружив недоплату, вы можете сразу уплатить весь начисленный авансовый платеж за 9 месяцев, а также пени за опоздание. Но если хотите сэкономить, мы рекомендуем поступить следующим образом. Рассчитайте "упрощенный" налог за год. Затем вычислите сумму, которую нужно доплатить по итогам года с учетом перечисленных ранее авансов за I квартал и полугодие. Если эта сумма получилась меньше аванса за 9 месяцев, то перечислите в бюджет не всю сумму авансового платежа, а только величину доплаты, а также пени с нее. В таком случае засчитывать или возвращать разницу вам не придется. А если сумма доплаты вообще отрицательная, то перечислять в бюджет вам ничего не нужно. Поскольку вы уже заплатили столько, сколько требовалось - по итогам I квартала и полугодия. А вот в ситуации, когда доплата больше или равна авансу за 9 месяцев, тогда как можно скорее перечислите весь аванс и пени. Рассчитайте их исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России и количества дней просрочки.
(Лисицына П.А.)
("Упрощенка", 2015, N 12)Что предпринять? Обнаружив недоплату, вы можете сразу уплатить весь начисленный авансовый платеж за 9 месяцев, а также пени за опоздание. Но если хотите сэкономить, мы рекомендуем поступить следующим образом. Рассчитайте "упрощенный" налог за год. Затем вычислите сумму, которую нужно доплатить по итогам года с учетом перечисленных ранее авансов за I квартал и полугодие. Если эта сумма получилась меньше аванса за 9 месяцев, то перечислите в бюджет не всю сумму авансового платежа, а только величину доплаты, а также пени с нее. В таком случае засчитывать или возвращать разницу вам не придется. А если сумма доплаты вообще отрицательная, то перечислять в бюджет вам ничего не нужно. Поскольку вы уже заплатили столько, сколько требовалось - по итогам I квартала и полугодия. А вот в ситуации, когда доплата больше или равна авансу за 9 месяцев, тогда как можно скорее перечислите весь аванс и пени. Рассчитайте их исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России и количества дней просрочки.