Ставка рефинансирования для пени по усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка рефинансирования для пени по усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 34 Закона N 44-ФЗПри заключении и (или) оплате контракта нельзя уменьшить его цену на сумму НДС из-за того, что участник закупки применяет УСН >>>
Определение ВАС РФ от 09.04.2009 N ВАС-1106/09 по делу N А76-3368/08-33-98
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как в спорный налоговый период общество правильно определило объект обложения налогом на добычу полезного ископаемого, правомерно использовало установленную ставку рефинансирования, увеличенную в 1,1 раза, кроме того, понесенные обществом судебные расходы подтверждены имеющимися в деле доказательствами.В заявлении, поданном в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации, инспекция просит пересмотреть в порядке надзора указанные судебные акты в части удовлетворения заявления общества по эпизодам, касающихся доначисления налога на добычу полезных ископаемых, налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, начисления соответствующей пеней и штрафов, а также по эпизоду, связанному со взысканием с инспекции 5 000 рублей судебных расходов на оплату услуг представителя, ссылаясь на нарушение судами норм материального права.
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как в спорный налоговый период общество правильно определило объект обложения налогом на добычу полезного ископаемого, правомерно использовало установленную ставку рефинансирования, увеличенную в 1,1 раза, кроме того, понесенные обществом судебные расходы подтверждены имеющимися в деле доказательствами.В заявлении, поданном в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации, инспекция просит пересмотреть в порядке надзора указанные судебные акты в части удовлетворения заявления общества по эпизодам, касающихся доначисления налога на добычу полезных ископаемых, налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, начисления соответствующей пеней и штрафов, а также по эпизоду, связанному со взысканием с инспекции 5 000 рублей судебных расходов на оплату услуг представителя, ссылаясь на нарушение судами норм материального права.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать пени при УСН (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Рассчитывайте пени так же, как и по другим налогам. Особенностей по УСН нет.
(КонсультантПлюс, 2022)Рассчитывайте пени так же, как и по другим налогам. Особенностей по УСН нет.
Статья: В каких случаях записи в Книге учета доходов и расходов нужно корректировать
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2013, N 3)Шаг 3. Посчитайте недоимку, пени или переплату "упрощенного" налога. Если ошибка привела к занижению налоговой базы, то доплатите единый налог по УСН и пени по нему (ст. 75 НК РФ). При этом пени считайте исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки начиная со дня, который идет за крайним днем уплаты налога, и кончая днем, когда недоимку уплачиваете в бюджет.
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2013, N 3)Шаг 3. Посчитайте недоимку, пени или переплату "упрощенного" налога. Если ошибка привела к занижению налоговой базы, то доплатите единый налог по УСН и пени по нему (ст. 75 НК РФ). При этом пени считайте исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки начиная со дня, который идет за крайним днем уплаты налога, и кончая днем, когда недоимку уплачиваете в бюджет.
Нормативные акты
Решение Совета депутатов городского поселения Руза Рузского муниципального района МО от 26.04.2012 N 228/42
"О принятии Положения о порядке перечисления муниципальными унитарными предприятиями в бюджет городского поселения Руза части прибыли (или части доходов), остающейся после уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей (новая редакция)"7. За нарушение сроков внесения части прибыли в бюджет городского поселения Руза применяются финансовые санкции в виде взыскания пеней в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день выполнения обязательства, за каждый день просрочки платежа.
"О принятии Положения о порядке перечисления муниципальными унитарными предприятиями в бюджет городского поселения Руза части прибыли (или части доходов), остающейся после уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей (новая редакция)"7. За нарушение сроков внесения части прибыли в бюджет городского поселения Руза применяются финансовые санкции в виде взыскания пеней в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день выполнения обязательства, за каждый день просрочки платежа.
<Письмо> ПФ РФ от 27.04.1999 N ЕВ-16-27/3940
(с изм. от 27.03.2000)
"О применении статей 8, 9, 10 Федерального закона от 30 марта 1999 г. N 56-ФЗ "О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 1999 год"Федеральным законом (часть 2 статьи 9) введен новый размер пеней, начисляемых плательщику (в том числе крестьянскому (фермерскому) хозяйству, индивидуальному предпринимателю, осуществляющему деятельность по ранее принятой системе налогообложения и упрощенной системе налогообложения, нотариусу, занимающемуся частной практикой, частному детективу) за нарушение сроков уплаты страховых взносов, который составляет одну трехсотую ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на начало финансового года. Ставка рефинансирования Банка России на 1 января 1999 года составляет 60%. Одна трехсотая часть от 60% равна 0,2%.
(с изм. от 27.03.2000)
"О применении статей 8, 9, 10 Федерального закона от 30 марта 1999 г. N 56-ФЗ "О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 1999 год"Федеральным законом (часть 2 статьи 9) введен новый размер пеней, начисляемых плательщику (в том числе крестьянскому (фермерскому) хозяйству, индивидуальному предпринимателю, осуществляющему деятельность по ранее принятой системе налогообложения и упрощенной системе налогообложения, нотариусу, занимающемуся частной практикой, частному детективу) за нарушение сроков уплаты страховых взносов, который составляет одну трехсотую ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на начало финансового года. Ставка рефинансирования Банка России на 1 января 1999 года составляет 60%. Одна трехсотая часть от 60% равна 0,2%.
Статья: Как "упрощенцам" исправлять ошибки в налоговом учете
(Лисицына П.А.)
("Упрощенка", 2015, N 5)Чтобы найти сумму недоимки, бухгалтер общества умножила величину завышенных расходов на ставку налога. Недоимка по единому налогу составила 16 200 руб. (108 000 руб. x 15%). Фирма перечислила недоимку в день обнаружения ошибки (12 мая). Просрочка составила 747 дней. То есть это период с 26 апреля (день, следующий за днем, установленным для уплаты авансового платежа за I квартал 2013 г.) по 12 мая 2015 г. Ставка рефинансирования за этот период не менялась и составляла 8,25%. Сумма пеней составит 3327,89 руб. (16 200 руб. x 747 дн. x 1/300 x 8,25%).
(Лисицына П.А.)
("Упрощенка", 2015, N 5)Чтобы найти сумму недоимки, бухгалтер общества умножила величину завышенных расходов на ставку налога. Недоимка по единому налогу составила 16 200 руб. (108 000 руб. x 15%). Фирма перечислила недоимку в день обнаружения ошибки (12 мая). Просрочка составила 747 дней. То есть это период с 26 апреля (день, следующий за днем, установленным для уплаты авансового платежа за I квартал 2013 г.) по 12 мая 2015 г. Ставка рефинансирования за этот период не менялась и составляла 8,25%. Сумма пеней составит 3327,89 руб. (16 200 руб. x 747 дн. x 1/300 x 8,25%).
Статья: Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения") (в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)
(Подкладышева О.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2003, N 2)Пени начисляются за каждый календарный день просрочки по уплате налога (ст.75 НК РФ). Размер пени определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка равна 1/300 ставки рефинансирования Банка России (сейчас это 21% годовых).
(Подкладышева О.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2003, N 2)Пени начисляются за каждый календарный день просрочки по уплате налога (ст.75 НК РФ). Размер пени определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка равна 1/300 ставки рефинансирования Банка России (сейчас это 21% годовых).
Статья: Особенности применения льготных налоговых ставок при УСН
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2015, N 4)Задержка платежей по налогам грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса либо налога за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20 до 40% суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2015, N 4)Задержка платежей по налогам грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса либо налога за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20 до 40% суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).
Статья: Вы не перечислили авансовый платеж за 9 месяцев 2015 года
(Лисицына П.А.)
("Упрощенка", 2015, N 12)Что предпринять? Обнаружив недоплату, вы можете сразу уплатить весь начисленный авансовый платеж за 9 месяцев, а также пени за опоздание. Но если хотите сэкономить, мы рекомендуем поступить следующим образом. Рассчитайте "упрощенный" налог за год. Затем вычислите сумму, которую нужно доплатить по итогам года с учетом перечисленных ранее авансов за I квартал и полугодие. Если эта сумма получилась меньше аванса за 9 месяцев, то перечислите в бюджет не всю сумму авансового платежа, а только величину доплаты, а также пени с нее. В таком случае засчитывать или возвращать разницу вам не придется. А если сумма доплаты вообще отрицательная, то перечислять в бюджет вам ничего не нужно. Поскольку вы уже заплатили столько, сколько требовалось - по итогам I квартала и полугодия. А вот в ситуации, когда доплата больше или равна авансу за 9 месяцев, тогда как можно скорее перечислите весь аванс и пени. Рассчитайте их исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России и количества дней просрочки.
(Лисицына П.А.)
("Упрощенка", 2015, N 12)Что предпринять? Обнаружив недоплату, вы можете сразу уплатить весь начисленный авансовый платеж за 9 месяцев, а также пени за опоздание. Но если хотите сэкономить, мы рекомендуем поступить следующим образом. Рассчитайте "упрощенный" налог за год. Затем вычислите сумму, которую нужно доплатить по итогам года с учетом перечисленных ранее авансов за I квартал и полугодие. Если эта сумма получилась меньше аванса за 9 месяцев, то перечислите в бюджет не всю сумму авансового платежа, а только величину доплаты, а также пени с нее. В таком случае засчитывать или возвращать разницу вам не придется. А если сумма доплаты вообще отрицательная, то перечислять в бюджет вам ничего не нужно. Поскольку вы уже заплатили столько, сколько требовалось - по итогам I квартала и полугодия. А вот в ситуации, когда доплата больше или равна авансу за 9 месяцев, тогда как можно скорее перечислите весь аванс и пени. Рассчитайте их исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России и количества дней просрочки.
Статья: Как исправлять ошибки в бухгалтерском и налоговом учете при УСН
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2013, N 5)5 апреля бухгалтер внес в книгу учета за 2012 г. дополнительную запись на сумму аванса (см. таблицу), уплатил в бюджет недоимку и пени. После чего сдал уточненную декларацию по УСН за 2012 г. Поскольку в 2013 г. последний день уплаты единого налога по УСН - 1 апреля, просрочка платежа составила 4 дня. Ставка рефинансирования с 14 сентября 2012 г. равна 8,25%. Итого пени были исчислены в сумме 1,6 руб. (1440 руб. x 4 дн. x 1/300 x 8,25%).
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2013, N 5)5 апреля бухгалтер внес в книгу учета за 2012 г. дополнительную запись на сумму аванса (см. таблицу), уплатил в бюджет недоимку и пени. После чего сдал уточненную декларацию по УСН за 2012 г. Поскольку в 2013 г. последний день уплаты единого налога по УСН - 1 апреля, просрочка платежа составила 4 дня. Ставка рефинансирования с 14 сентября 2012 г. равна 8,25%. Итого пени были исчислены в сумме 1,6 руб. (1440 руб. x 4 дн. x 1/300 x 8,25%).
Интервью: Специальные режимы налогообложения: упрощенная система, ЕНВД
("Налоговые известия Московского региона", 2004, N 5)- За каждый день просрочки будут начислены пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования от неуплаченной суммы. Причем пени начисляются за каждый календарный день просрочки. Это ст.75 НК РФ.
("Налоговые известия Московского региона", 2004, N 5)- За каждый день просрочки будут начислены пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования от неуплаченной суммы. Причем пени начисляются за каждый календарный день просрочки. Это ст.75 НК РФ.
Статья: Новости от 05.03.2010
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 3)В случае неуплаты или неполной уплаты сумм авансовых платежей по налогу при УСНО с налогоплательщика взыскивается пеня в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 3)В случае неуплаты или неполной уплаты сумм авансовых платежей по налогу при УСНО с налогоплательщика взыскивается пеня в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Вопрос: В установленный законом срок мы перечислили авансовый платеж за III квартал 2011 г. Позже обнаружили недоплату и 28 октября 2011 г. перечислили недостающую сумму. Будут ли начислены пени в этом случае? Применяем УСН с объектом "доходы минус расходы".
("Упрощенка", 2011, N 12)Поэтому, если вы ошиблись при перечислении авансового платежа, нужно доплатить не только недостающую сумму, но и пени. Их размер составляет 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ). Чтобы рассчитать пени, можно воспользоваться интернет-ресурсами, например http://www.glavbukh.ru/pencalc/ или http://www.klerk.ru/calc/penaltyfee. Данные, которые вам понадобятся для расчета пеней, - это сумма задолженности и две даты: установленный срок уплаты налога и дата погашения недоимки.
("Упрощенка", 2011, N 12)Поэтому, если вы ошиблись при перечислении авансового платежа, нужно доплатить не только недостающую сумму, но и пени. Их размер составляет 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ). Чтобы рассчитать пени, можно воспользоваться интернет-ресурсами, например http://www.glavbukh.ru/pencalc/ или http://www.klerk.ru/calc/penaltyfee. Данные, которые вам понадобятся для расчета пеней, - это сумма задолженности и две даты: установленный срок уплаты налога и дата погашения недоимки.
Статья: Как рассчитать показатели, на которые повлияло изменение ставки рефинансирования
(Ратанова Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 19)Допустим, значение ставки рефинансирования в период, когда за налогоплательщиком числилась задолженность, изменялось, тогда пени рассчитываются отдельно за каждый период действия ее конкретного значения. Следовательно, чем ниже ставка рефинансирования, тем меньше сумма пеней, которую налогоплательщик обязан уплатить в бюджет <4>.
(Ратанова Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 19)Допустим, значение ставки рефинансирования в период, когда за налогоплательщиком числилась задолженность, изменялось, тогда пени рассчитываются отдельно за каждый период действия ее конкретного значения. Следовательно, чем ниже ставка рефинансирования, тем меньше сумма пеней, которую налогоплательщик обязан уплатить в бюджет <4>.
"Практическое пособие для индивидуального предпринимателя"
(Карсетская Е.В.)
("Налоговый вестник", 2010)Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.
(Карсетская Е.В.)
("Налоговый вестник", 2010)Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.