Ставка рефинансирования для пени по усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка рефинансирования для пени по усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 34 Закона N 44-ФЗПри заключении и (или) оплате контракта нельзя уменьшить его цену на сумму НДС из-за того, что участник закупки применяет УСН >>>
Определение ВАС РФ от 09.04.2009 N ВАС-1106/09 по делу N А76-3368/08-33-98
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как в спорный налоговый период общество правильно определило объект обложения налогом на добычу полезного ископаемого, правомерно использовало установленную ставку рефинансирования, увеличенную в 1,1 раза, кроме того, понесенные обществом судебные расходы подтверждены имеющимися в деле доказательствами.В заявлении, поданном в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации, инспекция просит пересмотреть в порядке надзора указанные судебные акты в части удовлетворения заявления общества по эпизодам, касающихся доначисления налога на добычу полезных ископаемых, налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, начисления соответствующей пеней и штрафов, а также по эпизоду, связанному со взысканием с инспекции 5 000 рублей судебных расходов на оплату услуг представителя, ссылаясь на нарушение судами норм материального права.
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как в спорный налоговый период общество правильно определило объект обложения налогом на добычу полезного ископаемого, правомерно использовало установленную ставку рефинансирования, увеличенную в 1,1 раза, кроме того, понесенные обществом судебные расходы подтверждены имеющимися в деле доказательствами.В заявлении, поданном в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации, инспекция просит пересмотреть в порядке надзора указанные судебные акты в части удовлетворения заявления общества по эпизодам, касающихся доначисления налога на добычу полезных ископаемых, налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, начисления соответствующей пеней и штрафов, а также по эпизоду, связанному со взысканием с инспекции 5 000 рублей судебных расходов на оплату услуг представителя, ссылаясь на нарушение судами норм материального права.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать пени при УСН (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Рассчитывайте пени так же, как и по другим налогам. Особенностей по УСН нет.
(КонсультантПлюс, 2022)Рассчитывайте пени так же, как и по другим налогам. Особенностей по УСН нет.
Статья: В каких случаях записи в Книге учета доходов и расходов нужно корректировать
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2013, N 3)Шаг 3. Посчитайте недоимку, пени или переплату "упрощенного" налога. Если ошибка привела к занижению налоговой базы, то доплатите единый налог по УСН и пени по нему (ст. 75 НК РФ). При этом пени считайте исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки начиная со дня, который идет за крайним днем уплаты налога, и кончая днем, когда недоимку уплачиваете в бюджет.
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2013, N 3)Шаг 3. Посчитайте недоимку, пени или переплату "упрощенного" налога. Если ошибка привела к занижению налоговой базы, то доплатите единый налог по УСН и пени по нему (ст. 75 НК РФ). При этом пени считайте исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки начиная со дня, который идет за крайним днем уплаты налога, и кончая днем, когда недоимку уплачиваете в бюджет.
Нормативные акты
Решение Совета депутатов городского поселения Руза Рузского муниципального района МО от 26.04.2012 N 228/42
"О принятии Положения о порядке перечисления муниципальными унитарными предприятиями в бюджет городского поселения Руза части прибыли (или части доходов), остающейся после уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей (новая редакция)"7. За нарушение сроков внесения части прибыли в бюджет городского поселения Руза применяются финансовые санкции в виде взыскания пеней в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день выполнения обязательства, за каждый день просрочки платежа.
"О принятии Положения о порядке перечисления муниципальными унитарными предприятиями в бюджет городского поселения Руза части прибыли (или части доходов), остающейся после уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей (новая редакция)"7. За нарушение сроков внесения части прибыли в бюджет городского поселения Руза применяются финансовые санкции в виде взыскания пеней в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день выполнения обязательства, за каждый день просрочки платежа.
<Письмо> ПФ РФ от 27.04.1999 N ЕВ-16-27/3940
(с изм. от 27.03.2000)
"О применении статей 8, 9, 10 Федерального закона от 30 марта 1999 г. N 56-ФЗ "О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 1999 год"Федеральным законом (часть 2 статьи 9) введен новый размер пеней, начисляемых плательщику (в том числе крестьянскому (фермерскому) хозяйству, индивидуальному предпринимателю, осуществляющему деятельность по ранее принятой системе налогообложения и упрощенной системе налогообложения, нотариусу, занимающемуся частной практикой, частному детективу) за нарушение сроков уплаты страховых взносов, который составляет одну трехсотую ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на начало финансового года. Ставка рефинансирования Банка России на 1 января 1999 года составляет 60%. Одна трехсотая часть от 60% равна 0,2%.
(с изм. от 27.03.2000)
"О применении статей 8, 9, 10 Федерального закона от 30 марта 1999 г. N 56-ФЗ "О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 1999 год"Федеральным законом (часть 2 статьи 9) введен новый размер пеней, начисляемых плательщику (в том числе крестьянскому (фермерскому) хозяйству, индивидуальному предпринимателю, осуществляющему деятельность по ранее принятой системе налогообложения и упрощенной системе налогообложения, нотариусу, занимающемуся частной практикой, частному детективу) за нарушение сроков уплаты страховых взносов, который составляет одну трехсотую ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на начало финансового года. Ставка рефинансирования Банка России на 1 января 1999 года составляет 60%. Одна трехсотая часть от 60% равна 0,2%.
Статья: Как исправлять ошибки в бухгалтерском и налоговом учете при УСН
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2013, N 5)5 апреля бухгалтер внес в книгу учета за 2012 г. дополнительную запись на сумму аванса (см. таблицу), уплатил в бюджет недоимку и пени. После чего сдал уточненную декларацию по УСН за 2012 г. Поскольку в 2013 г. последний день уплаты единого налога по УСН - 1 апреля, просрочка платежа составила 4 дня. Ставка рефинансирования с 14 сентября 2012 г. равна 8,25%. Итого пени были исчислены в сумме 1,6 руб. (1440 руб. x 4 дн. x 1/300 x 8,25%).
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2013, N 5)5 апреля бухгалтер внес в книгу учета за 2012 г. дополнительную запись на сумму аванса (см. таблицу), уплатил в бюджет недоимку и пени. После чего сдал уточненную декларацию по УСН за 2012 г. Поскольку в 2013 г. последний день уплаты единого налога по УСН - 1 апреля, просрочка платежа составила 4 дня. Ставка рефинансирования с 14 сентября 2012 г. равна 8,25%. Итого пени были исчислены в сумме 1,6 руб. (1440 руб. x 4 дн. x 1/300 x 8,25%).
Вопрос: Как рассчитать пени за несвоевременную уплату авансового платежа по УСН "доходы" за I квартал 2021 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)В первые 30 дней просрочки пени за каждый день считайте по 1/300 ставки рефинансирования, а начиная с 31-го дня - по 1/150.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)В первые 30 дней просрочки пени за каждый день считайте по 1/300 ставки рефинансирования, а начиная с 31-го дня - по 1/150.
Статья: Как "упрощенцам" исправлять ошибки в налоговом учете
(Лисицына П.А.)
("Упрощенка", 2015, N 5)Чтобы найти сумму недоимки, бухгалтер общества умножила величину завышенных расходов на ставку налога. Недоимка по единому налогу составила 16 200 руб. (108 000 руб. x 15%). Фирма перечислила недоимку в день обнаружения ошибки (12 мая). Просрочка составила 747 дней. То есть это период с 26 апреля (день, следующий за днем, установленным для уплаты авансового платежа за I квартал 2013 г.) по 12 мая 2015 г. Ставка рефинансирования за этот период не менялась и составляла 8,25%. Сумма пеней составит 3327,89 руб. (16 200 руб. x 747 дн. x 1/300 x 8,25%).
(Лисицына П.А.)
("Упрощенка", 2015, N 5)Чтобы найти сумму недоимки, бухгалтер общества умножила величину завышенных расходов на ставку налога. Недоимка по единому налогу составила 16 200 руб. (108 000 руб. x 15%). Фирма перечислила недоимку в день обнаружения ошибки (12 мая). Просрочка составила 747 дней. То есть это период с 26 апреля (день, следующий за днем, установленным для уплаты авансового платежа за I квартал 2013 г.) по 12 мая 2015 г. Ставка рефинансирования за этот период не менялась и составляла 8,25%. Сумма пеней составит 3327,89 руб. (16 200 руб. x 747 дн. x 1/300 x 8,25%).
Статья: Почему с 2016 года "подорожали" пени?
(Петрова Н.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 3)В статье рассмотрены случаи, когда вместо ставки рефинансирования, которая использовалась ранее, с 2016 г. необходимо применять ключевую ставку.
(Петрова Н.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 3)В статье рассмотрены случаи, когда вместо ставки рефинансирования, которая использовалась ранее, с 2016 г. необходимо применять ключевую ставку.
Корреспонденция счетов: С 01.01.2006 организация перешла с общей системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения (УСН). На балансе организации числится основное средство, которое согласно Классификации ОС относится к шестой амортизационной группе. В мае 2006 г. организация продает данное ОС. Как отразить в учете реализацию ОС и связанные с нею операции по исчислению сумм единого налога, уплачиваемого по УСН, и пени?..
(Консультация эксперта, 2006)Сумма доначисленного налога (с учетом п. 2 ст. 346.20 НК РФ) составляет 2250 руб. (15 000 х 15%). Сумма пени, начисленная исходя из предположения, что налог уплачен 22.05.2006 и ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 13%, равна 26 руб. (2250 руб. х 1/300 х 13% х 27 дн.).
(Консультация эксперта, 2006)Сумма доначисленного налога (с учетом п. 2 ст. 346.20 НК РФ) составляет 2250 руб. (15 000 х 15%). Сумма пени, начисленная исходя из предположения, что налог уплачен 22.05.2006 и ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 13%, равна 26 руб. (2250 руб. х 1/300 х 13% х 27 дн.).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 12.05.2014 N 03-11-11/22105 <УСН: о порядке исчисления сумм пени за просрочку авансовых платежей>
(Сидоров П.Р.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2014, N 11)Авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, подлежат перечислению в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. В случае их неуплаты (неполной уплаты) взыскивается пеня. Она определяется за каждый день просрочки в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Банка России (п. 4 ст. 75 НК РФ).
(Сидоров П.Р.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2014, N 11)Авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, подлежат перечислению в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. В случае их неуплаты (неполной уплаты) взыскивается пеня. Она определяется за каждый день просрочки в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Банка России (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Статья: Особенности бухгалтерского и налогового учета основных средств при применении упрощенной системы налогообложения
(Беспалов М.В.)
("Все для бухгалтера", 2010, N 8)Напомним, что пени начисляются за каждый день просрочки уплаты единого налога начиная с 26-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, и по день перечисления в бюджет недоимки по этому налогу включительно. Сумма пеней рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей в этот период (ст. 75 НК РФ).
(Беспалов М.В.)
("Все для бухгалтера", 2010, N 8)Напомним, что пени начисляются за каждый день просрочки уплаты единого налога начиная с 26-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, и по день перечисления в бюджет недоимки по этому налогу включительно. Сумма пеней рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей в этот период (ст. 75 НК РФ).
Статья: Бухгалтерский учет основных средств
(Либерман К.)
("Российский бухгалтер", 2014, N 12)Напомним, что пени начисляются за каждый день просрочки уплаты упрощенного налога начиная с 26-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, и по день перечисления в бюджет недоимки по этому налогу включительно. Сумма пеней рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей в этот период (ст. 75 Налогового кодекса РФ).
(Либерман К.)
("Российский бухгалтер", 2014, N 12)Напомним, что пени начисляются за каждый день просрочки уплаты упрощенного налога начиная с 26-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, и по день перечисления в бюджет недоимки по этому налогу включительно. Сумма пеней рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей в этот период (ст. 75 Налогового кодекса РФ).
Статья: Основные средства предприятия общепита при УСНО
(Лебедева Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 9)В январе 2013 г. в связи с закрытием одного обособленного подразделения это холодильное оборудование было продано и ресторан был вынужден пересчитать налоговую базу по УСНО за 2012 г. В соответствии с Классификацией основных средств срок полезного использования холодильного оборудования - 5 лет и 1 месяц. Амортизация начисляется линейным способом. Предположим, что ставка рефинансирования, установленная в размере 8% Указанием Банка России от 23.12.2011 N 2758-У, не менялась. Дополнительные авансовые платежи по налогу за 2012 г. и пени были перечислены 28.01.2013.
(Лебедева Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 9)В январе 2013 г. в связи с закрытием одного обособленного подразделения это холодильное оборудование было продано и ресторан был вынужден пересчитать налоговую базу по УСНО за 2012 г. В соответствии с Классификацией основных средств срок полезного использования холодильного оборудования - 5 лет и 1 месяц. Амортизация начисляется линейным способом. Предположим, что ставка рефинансирования, установленная в размере 8% Указанием Банка России от 23.12.2011 N 2758-У, не менялась. Дополнительные авансовые платежи по налогу за 2012 г. и пени были перечислены 28.01.2013.
Статья: Реализация дорогостоящего имущества при применении УСН. Ищем подводные камни
(Цветкова С.Н.)
("Упрощенка", 2011, N 6)Как рассчитать пени. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 4 ст. 75 НК РФ). Пени начисляются начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты по день перечисления налога в бюджет.
(Цветкова С.Н.)
("Упрощенка", 2011, N 6)Как рассчитать пени. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 4 ст. 75 НК РФ). Пени начисляются начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты по день перечисления налога в бюджет.