Ставка по налогу на прибыль продажа доли в уставном капитале
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка по налогу на прибыль продажа доли в уставном капитале (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.08.2023 N 11АП-11007/2023 по делу N А65-22433/2021
Требование: Об отмене определения о признании недействительными сделок должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.В бухгалтерской отчетности за 2019 г. отражены сведения о чистой прибыли в размере 40 616 000 руб. Исходя из ставки налога на прибыль в размере 20% от полученной прибыли, должник должен был оплатить налог на прибыль в размере более 8000000 руб., что не подтверждается выпиской со счета должника. Следовательно, должник, регулярно предоставляя неверные данные о своем финансовом состоянии за 2018-2019 г.г. в налоговые органы, вводил в заблуждение имеющихся кредиторов, скрывая убытки от хозяйственной деятельности и завышая размер имеющихся активов. Данный факт подтверждается договором купли-продажи доли в уставном капитале ООО "АВЛ-Строй", заключенным 21.02.2021 г. по цене 2000 руб. за 20% доли в уставном капитале должника. При этом 80% уставного капитала принадлежало должнику.
Требование: Об отмене определения о признании недействительными сделок должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.В бухгалтерской отчетности за 2019 г. отражены сведения о чистой прибыли в размере 40 616 000 руб. Исходя из ставки налога на прибыль в размере 20% от полученной прибыли, должник должен был оплатить налог на прибыль в размере более 8000000 руб., что не подтверждается выпиской со счета должника. Следовательно, должник, регулярно предоставляя неверные данные о своем финансовом состоянии за 2018-2019 г.г. в налоговые органы, вводил в заблуждение имеющихся кредиторов, скрывая убытки от хозяйственной деятельности и завышая размер имеющихся активов. Данный факт подтверждается договором купли-продажи доли в уставном капитале ООО "АВЛ-Строй", заключенным 21.02.2021 г. по цене 2000 руб. за 20% доли в уставном капитале должника. При этом 80% уставного капитала принадлежало должнику.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть продажу доли в уставном капитале при расчете налога на прибыль и отразить в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)2. По какой ставке облагается налогом на прибыль доход от продажи доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2025)2. По какой ставке облагается налогом на прибыль доход от продажи доли в уставном капитале
Типовая ситуация: Налог на прибыль: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставку 0% при выполнении определенных условий применяют к дивидендам, а также к прибыли от продажи доли в уставном капитале и акций, обращающихся на ОРЦБ. Сельхозпроизводители, образовательные и медицинские организации могут облагать всю прибыль по ставке 0% (ст. ст. 284, 284.1, 284.2 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставку 0% при выполнении определенных условий применяют к дивидендам, а также к прибыли от продажи доли в уставном капитале и акций, обращающихся на ОРЦБ. Сельхозпроизводители, образовательные и медицинские организации могут облагать всю прибыль по ставке 0% (ст. ст. 284, 284.1, 284.2 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. С учетом требования, предусмотренного пунктом 1 настоящей статьи, налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций (долей участия в уставном капитале) российских организаций и (или) иностранных организаций, при условии, что эти акции (доли) составляют уставный капитал таких организаций, не более 50 процентов активов которых, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, если иное не установлено настоящим пунктом.
(ред. от 17.11.2025)2. С учетом требования, предусмотренного пунктом 1 настоящей статьи, налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций (долей участия в уставном капитале) российских организаций и (или) иностранных организаций, при условии, что эти акции (доли) составляют уставный капитал таких организаций, не более 50 процентов активов которых, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, если иное не установлено настоящим пунктом.
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Как видим, текст п. 17.2 ст. 217 НК РФ отсылает нас к другой норме - в гл. 25 НК РФ, где прописаны условия для применения ставки 0% по налогу на прибыль при продаже акций и долей участия компаниями. А там, помимо пятилетнего срока владения, предъявляются требования к составу активов организации, акции либо доли участия в уставном капитале которой продаются: не более 50% активов может прямо или косвенно состоять из российской недвижимости <3>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Как видим, текст п. 17.2 ст. 217 НК РФ отсылает нас к другой норме - в гл. 25 НК РФ, где прописаны условия для применения ставки 0% по налогу на прибыль при продаже акций и долей участия компаниями. А там, помимо пятилетнего срока владения, предъявляются требования к составу активов организации, акции либо доли участия в уставном капитале которой продаются: не более 50% активов может прямо или косвенно состоять из российской недвижимости <3>.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 19.12.2022 N 523-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)- на дату продажи акций (долей участия в уставном капитале) они непрерывно принадлежали организации на праве собственности или ином вещном праве более одного года.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)- на дату продажи акций (долей участия в уставном капитале) они непрерывно принадлежали организации на праве собственности или ином вещном праве более одного года.
Вопрос: О сроке владения акциями (долями участия в уставном капитале) организаций в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль при продаже их части.
(Письмо Минфина России от 27.02.2025 N 03-03-06/1/18935)Вместе с тем по вопросу о прерывании срока владения при продаже части акций (долей в уставном капитале) для применения предусмотренной пунктом 4.1 статьи 284 Кодекса ставки налога на прибыль организаций в контексте норм статьи 284.2 Кодекса отмечаем следующее.
(Письмо Минфина России от 27.02.2025 N 03-03-06/1/18935)Вместе с тем по вопросу о прерывании срока владения при продаже части акций (долей в уставном капитале) для применения предусмотренной пунктом 4.1 статьи 284 Кодекса ставки налога на прибыль организаций в контексте норм статьи 284.2 Кодекса отмечаем следующее.
Готовое решение: Налогообложение при продаже организацией доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2025)На ОСНО доход от продажи доли нужно учесть при расчете налога на прибыль. При этом доход можно уменьшить на цену приобретения доли и некоторые другие расходы. В зависимости от условий к полученной прибыли от продажи применяйте ставку 25% либо 0%.
(КонсультантПлюс, 2025)На ОСНО доход от продажи доли нужно учесть при расчете налога на прибыль. При этом доход можно уменьшить на цену приобретения доли и некоторые другие расходы. В зависимости от условий к полученной прибыли от продажи применяйте ставку 25% либо 0%.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 24)Доходы от продажи акций/долей в уставном капитале IT-организаций, имеющих право на пониженный тариф взносов, будут при определенных условиях облагаться налогом на прибыль по льготной ставке 5% (при отсутствии права на ставку 0% по сроку владения 5 лет и более).
("Главная книга", 2024, N 24)Доходы от продажи акций/долей в уставном капитале IT-организаций, имеющих право на пониженный тариф взносов, будут при определенных условиях облагаться налогом на прибыль по льготной ставке 5% (при отсутствии права на ставку 0% по сроку владения 5 лет и более).
Статья: Продажа сельскохозяйственным предприятием доли участия в уставном капитале ООО
(Герасимова Н.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В 2023 году в связи со сложившимися финансовыми трудностями предприятие вынуждено продать долю участия в уставном капитале ООО другой российской компании. Какими налогами облагается данная операция? Включается ли доход от продажи доли в общую сумму выручки при расчете 70% дохода для отнесения предприятия к сельскохозяйственной организации в целях применения нулевой ставки налога на прибыль?
(Герасимова Н.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В 2023 году в связи со сложившимися финансовыми трудностями предприятие вынуждено продать долю участия в уставном капитале ООО другой российской компании. Какими налогами облагается данная операция? Включается ли доход от продажи доли в общую сумму выручки при расчете 70% дохода для отнесения предприятия к сельскохозяйственной организации в целях применения нулевой ставки налога на прибыль?
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)При продаже долей нет необходимости уплачивать НДС. При реализации доли юридическим лицом возникает обязанность по уплате налога на прибыль в размере 20 процентов.
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)При продаже долей нет необходимости уплачивать НДС. При реализации доли юридическим лицом возникает обязанность по уплате налога на прибыль в размере 20 процентов.
Статья: Проблемы применения налоговых льгот при продаже акций (долей)
(Ягнюкова М.М.)
("Закон", 2024, N 11)Ключевые слова: налоговые льготы, продажа акций, продажа долей участия в уставном капитале ООО, освобождение от налога, НДФЛ, налоговая ставка 0%, налог на прибыль организаций.
(Ягнюкова М.М.)
("Закон", 2024, N 11)Ключевые слова: налоговые льготы, продажа акций, продажа долей участия в уставном капитале ООО, освобождение от налога, НДФЛ, налоговая ставка 0%, налог на прибыль организаций.
Вопрос: Может ли организация применить ставку 0% по налогу на прибыль при продаже доли в уставном капитале ООО, приобретенной по договору купли-продажи в 2014 г.? Если да, то как отразить в декларации по налогу на прибыль налоговую базу, если доход от продажи доли превышает расходы на ее приобретение?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Может ли организация применить ставку 0% по налогу на прибыль при продаже доли в уставном капитале ООО, приобретенной по договору купли-продажи в 2014 г.? Если да, то как отразить в декларации по налогу на прибыль налоговую базу, если доход от продажи доли превышает расходы на ее приобретение?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Может ли организация применить ставку 0% по налогу на прибыль при продаже доли в уставном капитале ООО, приобретенной по договору купли-продажи в 2014 г.? Если да, то как отразить в декларации по налогу на прибыль налоговую базу, если доход от продажи доли превышает расходы на ее приобретение?
Готовое решение: Как составить пояснения для налоговой инспекции к декларации по налогу на прибыль при продаже доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2025)Для начала проверьте, нет ли в декларации ошибок. В частности, если вы к доходу от продажи доли в уставном капитале применили ставку налога на прибыль в размере 0%, посмотрите, соблюдены ли все условия для ее применения.
(КонсультантПлюс, 2025)Для начала проверьте, нет ли в декларации ошибок. В частности, если вы к доходу от продажи доли в уставном капитале применили ставку налога на прибыль в размере 0%, посмотрите, соблюдены ли все условия для ее применения.