Ставка ндс в переходный период
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндс в переходный период (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила порядок применения ставки НДС в переходный период.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила порядок применения ставки НДС в переходный период.
Вопрос: Организация продает предметы детской гигиены (подгузники, пеленки). С 2024 г. при реализации пеленок применяется ставка НДС 10%. Как отражается данное изменение при реализации остатков товара, находящегося на складах организации и у комиссионеров?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, при реализации после 01.01.2024 остатков товаров (пеленок), находящихся у комиссионера или на складе продавца, применяется ставка НДС 10%.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, при реализации после 01.01.2024 остатков товаров (пеленок), находящихся у комиссионера или на складе продавца, применяется ставка НДС 10%.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@
"О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")В случае начала применения специальной ставки по НДС налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, должен применять специальные ставки НДС последовательно в течение 12 кварталов (кроме случаев, при которых налогоплательщик утратит право на применение УСН либо у налогоплательщика возникнет основание для освобождения от НДС, указанное выше). При выборе общеустановленных ставок НДС налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе перейти на применение специальной ставки НДС без такого ограничения с начала очередного налогового периода (квартала).
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")В случае начала применения специальной ставки по НДС налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, должен применять специальные ставки НДС последовательно в течение 12 кварталов (кроме случаев, при которых налогоплательщик утратит право на применение УСН либо у налогоплательщика возникнет основание для освобождения от НДС, указанное выше). При выборе общеустановленных ставок НДС налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе перейти на применение специальной ставки НДС без такого ограничения с начала очередного налогового периода (квартала).
Статья: Нулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорий (комментарий к Закону от 21.11.2022 N 443-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)Как видим, нулевая ставка НДС при работе с покупателями из ЛНР, ДНР, ЗО и ХО - исключение, которое призвано решить проблемы переходного периода. Чтобы ее применять, надо внимательно следить за выполнением специальных условий.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)Как видим, нулевая ставка НДС при работе с покупателями из ЛНР, ДНР, ЗО и ХО - исключение, которое призвано решить проблемы переходного периода. Чтобы ее применять, надо внимательно следить за выполнением специальных условий.
Вопрос: Организация с 2024 г. перешла с ОСН на УСН. В декабре 2023 г. реализовала товар в Республику Беларусь, нулевую ставку НДС в IV кв. 2023 г. не подтвердила из-за отсутствия заявления о ввозе товара. Правомерно ли при получении в I кв. 2024 г. заявления о ввозе от белорусского покупателя подтвердить нулевую ставку НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Однако Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в Постановлении от 09.10.2012 N 6759/12 сформировал правовую позицию относительно права налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим в виде УСН, на получение возмещения при налогообложении НДС по налоговой ставке 0% по экспортным операциям, совершенным в период применения общей системы налогообложения, указав на то, что переход налогоплательщика на применение УСН не предусмотрен НК РФ в качестве основания для прекращения права налогоплательщика на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0% по экспортным операциям, совершенным в период применения общей системы налогообложения.
(Консультация эксперта, 2024)Однако Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в Постановлении от 09.10.2012 N 6759/12 сформировал правовую позицию относительно права налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим в виде УСН, на получение возмещения при налогообложении НДС по налоговой ставке 0% по экспортным операциям, совершенным в период применения общей системы налогообложения, указав на то, что переход налогоплательщика на применение УСН не предусмотрен НК РФ в качестве основания для прекращения права налогоплательщика на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0% по экспортным операциям, совершенным в период применения общей системы налогообложения.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговым периодом по НДС является квартал, соответственно, с пониженной ставки можно перейти на общую не раньше, чем через три года (см. подробнее с. 482).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговым периодом по НДС является квартал, соответственно, с пониженной ставки можно перейти на общую не раньше, чем через три года (см. подробнее с. 482).
Статья: Особенности исчисления НДС для некоммерческих организаций на упрощенной системе налогообложения
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)В рамках этих изменений некоммерческим организациям необходимо отслеживать уровень своих доходов и оценивать последствия уплаты НДС. При принятии решения о том, следует ли сохранить УСН с фиксированными ставками НДС или перейти на общий режим, необходимо учитывать особенности деятельности, источники финансирования и возможную налоговую нагрузку [7].
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)В рамках этих изменений некоммерческим организациям необходимо отслеживать уровень своих доходов и оценивать последствия уплаты НДС. При принятии решения о том, следует ли сохранить УСН с фиксированными ставками НДС или перейти на общий режим, необходимо учитывать особенности деятельности, источники финансирования и возможную налоговую нагрузку [7].
Статья: Два вопроса по "переходным" НДС-вычетам от упрощенцев с НДС 20%
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)В апреле 2025 г. упрощенцы, доходы которых за 2024 г. были более 60 млн руб., должны сдать НДС-декларацию. Если выбрана общая ставка НДС 20%, то у упрощенца есть право на вычеты входного НДС. В том числе и по "переходным" операциям. Разберемся, действует ли для вычетов переходного периода правило 3 лет и в каких случаях на "доходно-расходной" УСН можно в 2025 г. заявить вычет НДС по переходящим остаткам покупных товаров.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)В апреле 2025 г. упрощенцы, доходы которых за 2024 г. были более 60 млн руб., должны сдать НДС-декларацию. Если выбрана общая ставка НДС 20%, то у упрощенца есть право на вычеты входного НДС. В том числе и по "переходным" операциям. Разберемся, действует ли для вычетов переходного периода правило 3 лет и в каких случаях на "доходно-расходной" УСН можно в 2025 г. заявить вычет НДС по переходящим остаткам покупных товаров.
Статья: Новые регионы РФ и НДС: разъяснения компетентных органов
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Документальное подтверждение нулевой налоговой ставки. Подтверждается нулевая ставка НДС при реализации товаров российским налогоплательщиком на территорию новых регионов РФ в переходный период документами. Их перечень установлен п. 15.4 ст. 165 НК РФ. На этом Минфин России заострил внимание в Письме от 20.12.2022 N 03-07-08/125089.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Документальное подтверждение нулевой налоговой ставки. Подтверждается нулевая ставка НДС при реализации товаров российским налогоплательщиком на территорию новых регионов РФ в переходный период документами. Их перечень установлен п. 15.4 ст. 165 НК РФ. На этом Минфин России заострил внимание в Письме от 20.12.2022 N 03-07-08/125089.
Статья: Снижаем НДС-ставку на УСН: 5 правил для перехода с 20% на 5%
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Но учтите, что обратный добровольный переход со спецставок 5% или 7% на обычную ставку НДС 20% (10% и т.д.) возможен только после отработки 3 лет - 12 налоговых периодов по НДС <2>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Но учтите, что обратный добровольный переход со спецставок 5% или 7% на обычную ставку НДС 20% (10% и т.д.) возможен только после отработки 3 лет - 12 налоговых периодов по НДС <2>.
Статья: УПД: секрет хорошей формы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Так, можно принимать к вычету НДС по УПД, если в его счет-фактурной части допущены ошибки, но они не препятствуют налоговикам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), стоимость этих товаров (работ, услуг), ставку НДС и его сумму <14>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Так, можно принимать к вычету НДС по УПД, если в его счет-фактурной части допущены ошибки, но они не препятствуют налоговикам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), стоимость этих товаров (работ, услуг), ставку НДС и его сумму <14>.
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик на УСН принять к вычету НДС с аванса, если аванс и отгрузка имели место в разных налоговых периодах: при переходе с НДС 20% на НДС 5%/7% (имеет ли значение время перехода - с начала квартала или года); с НДС 20%/5%/7% на освобождение от НДС, если доход за предыдущий год менее 60 млн руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Вправе ли налогоплательщик принять к вычету НДС с аванса, если аванс и отгрузка имели место в разных налоговых периодах при переходе налогоплательщика УСН:
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Вправе ли налогоплательщик принять к вычету НДС с аванса, если аванс и отгрузка имели место в разных налоговых периодах при переходе налогоплательщика УСН:
Статья: Вопросы упрощенцев по НДС: что еще хотели знать в I квартале 2025 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Если же хотя бы одно из вышеперечисленных условий не выполнено, то вы должны начислить НДС по ставке 5% и выставить счет-фактуру заказчику с указанием суммы налога.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Если же хотя бы одно из вышеперечисленных условий не выполнено, то вы должны начислить НДС по ставке 5% и выставить счет-фактуру заказчику с указанием суммы налога.