Ставка НДС в 2020 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДС в 2020 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Закупка лизинга по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Лизингополучатель (заказчик - бюджетное учреждение) не обязан заключать дополнительное соглашение на увеличение цены контракта в связи с изменением налоговой ставки НДС с 18% до 20%
(КонсультантПлюс, 2026)Лизингополучатель (заказчик - бюджетное учреждение) не обязан заключать дополнительное соглашение на увеличение цены контракта в связи с изменением налоговой ставки НДС с 18% до 20%
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Изменение арендной платы задним числом и в связи с увеличением НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 03.03.2021 N Ф09-852/21 по делу N А60-12225/2020
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 03.03.2021 N Ф09-852/21 по делу N А60-12225/2020
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДС реализация медицинских изделий и медикаментов
(КонсультантПлюс, 2026)Такие изделия должны быть зарегистрированы в стране-производителе (п. 10 Особенностей обращения медицинских изделий, утв. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 430). Чтобы применять ставку НДС 10% при их реализации, регистрационное удостоверение не требуется. Однако необходимо, чтобы изделие было включено в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 N 688 (Письма Минфина России от 03.07.2020 N 03-07-07/57366, ФНС России от 23.04.2020 N СД-4-3/6930@). Такой порядок действует до 1 января 2028 г. (п. 2 Постановления Правительства РФ от 03.04.2020 N 430).
(КонсультантПлюс, 2026)Такие изделия должны быть зарегистрированы в стране-производителе (п. 10 Особенностей обращения медицинских изделий, утв. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 430). Чтобы применять ставку НДС 10% при их реализации, регистрационное удостоверение не требуется. Однако необходимо, чтобы изделие было включено в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 N 688 (Письма Минфина России от 03.07.2020 N 03-07-07/57366, ФНС России от 23.04.2020 N СД-4-3/6930@). Такой порядок действует до 1 января 2028 г. (п. 2 Постановления Правительства РФ от 03.04.2020 N 430).
Статья: Специальные меры, предпринимаемые государствами БРИКС в сфере правового регулирования налога на добавленную стоимость в связи с распространением новой коронавирусной инфекции
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Однако не все страны готовы к принятию мер по ослаблению налогообложения добавленной стоимости. Следует указать, что ряд государств, испытывающих дефицит финансовых средств для борьбы с пандемией, напротив, предпринимают меры по расширенному сбору НДС. Так, например, Саудовская Аравия с 1 июля 2020 г. повышает ставку налога на добавленную стоимость с 5 до 15%. Данная мера идет вразрез с договоренностями государств - участников Совета сотрудничества стран Персидского залива <10>, но вполне объяснима на фоне падения стоимости барреля нефти марки WTI до 30 долл. США (необходимо учесть, что годовой бюджет Саудовской Аравии за 2020 г. сверстан исходя из цены нефти 82 долл. за баррель).
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Однако не все страны готовы к принятию мер по ослаблению налогообложения добавленной стоимости. Следует указать, что ряд государств, испытывающих дефицит финансовых средств для борьбы с пандемией, напротив, предпринимают меры по расширенному сбору НДС. Так, например, Саудовская Аравия с 1 июля 2020 г. повышает ставку налога на добавленную стоимость с 5 до 15%. Данная мера идет вразрез с договоренностями государств - участников Совета сотрудничества стран Персидского залива <10>, но вполне объяснима на фоне падения стоимости барреля нефти марки WTI до 30 долл. США (необходимо учесть, что годовой бюджет Саудовской Аравии за 2020 г. сверстан исходя из цены нефти 82 долл. за баррель).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Так, в перечне продовольственных товаров, облагаемых по ставке НДС 10% при реализации, позиция "Яйца инкубационные (кроме полученных от племенной птицы)" заменена на позицию "Яйца инкубационные (кроме племенных яиц)". Указанное положение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Так, в перечне продовольственных товаров, облагаемых по ставке НДС 10% при реализации, позиция "Яйца инкубационные (кроме полученных от племенной птицы)" заменена на позицию "Яйца инкубационные (кроме племенных яиц)". Указанное положение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.
Статья: Налоговое регулирование экономики впечатлений как инструмент локализации последствий COVID-19 (зарубежная и российская практика)
(Сидорова Е.Ю., Шипкова О.Т.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)Так, Великобритания ввела налоговые послабления по НДС. С 15 июля 2020 г. по 12 января 2021 г. для поддержки предприятий и рабочих мест пониженная ставка НДС в размере 5% применялась в отношении любых объектов размещения туристов и объектов достопримечательностей, таких как тематические парки, зоопарки, аттракционы и кинотеатры по всей Великобритании <13>.
(Сидорова Е.Ю., Шипкова О.Т.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)Так, Великобритания ввела налоговые послабления по НДС. С 15 июля 2020 г. по 12 января 2021 г. для поддержки предприятий и рабочих мест пониженная ставка НДС в размере 5% применялась в отношении любых объектов размещения туристов и объектов достопримечательностей, таких как тематические парки, зоопарки, аттракционы и кинотеатры по всей Великобритании <13>.
Статья: Влияние налогообложения добавленной стоимости на оплату труда в государствах БРИКС (сравнительно-правовой аспект)
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)При действующих ставках налогообложения: по НДС <7> - 20% (16,67%), по налогу на прибыль - 20%, по страховым платежам в 2020 г. - 30% (с учетом ст. 428 НК РФ "Дополнительные тарифы для отдельных категорий плательщиков" совокупные тарифы страховых платежей могут находиться в диапазоне от 30 до 39%); математическая модель, описывающая налоговую нагрузку хозяйствующего субъекта, принимающая во внимание налогообложение добавленной стоимости, прибыли и уплату страховых взносов и выполненная из расчета всех показателей на 1 руб. выручки, выглядит следующим образом:
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)При действующих ставках налогообложения: по НДС <7> - 20% (16,67%), по налогу на прибыль - 20%, по страховым платежам в 2020 г. - 30% (с учетом ст. 428 НК РФ "Дополнительные тарифы для отдельных категорий плательщиков" совокупные тарифы страховых платежей могут находиться в диапазоне от 30 до 39%); математическая модель, описывающая налоговую нагрузку хозяйствующего субъекта, принимающая во внимание налогообложение добавленной стоимости, прибыли и уплату страховых взносов и выполненная из расчета всех показателей на 1 руб. выручки, выглядит следующим образом:
Последние изменения: Выставление счетов-фактур и выделение НДС в документах
(КонсультантПлюс, 2026)Обновление учитывает изменения в законодательстве, в том числе повышение ставки НДС. При этом до 31 декабря 2019 г. налогоплательщики могут пользоваться и прошлой версией. С 1 января 2020 г. счета-фактуры в электронной форме можно выставлять только по новому Формату.
(КонсультантПлюс, 2026)Обновление учитывает изменения в законодательстве, в том числе повышение ставки НДС. При этом до 31 декабря 2019 г. налогоплательщики могут пользоваться и прошлой версией. С 1 января 2020 г. счета-фактуры в электронной форме можно выставлять только по новому Формату.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 11.12.2025 N АБ-4-20/11176@ <ФНС обещает отложить штрафы за чеки с НДС 20%>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 1)В связи с повышением с 01.01.2026 общеустановленной ставки НДС ФНС России оперативно обновляет форматы фискальных документов версии 1.05, 1.1 и 1.2. Изменения в Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ будут внесены Приказом ФНС России от 08.12.2025 N ЕД-7-20/1050@, который уже утвержден и размещен на сайте https://regulation.gov.ru/ под номером ID 02/08/10-25/00161116, но не успел пройти государственную регистрацию.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 1)В связи с повышением с 01.01.2026 общеустановленной ставки НДС ФНС России оперативно обновляет форматы фискальных документов версии 1.05, 1.1 и 1.2. Изменения в Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ будут внесены Приказом ФНС России от 08.12.2025 N ЕД-7-20/1050@, который уже утвержден и размещен на сайте https://regulation.gov.ru/ под номером ID 02/08/10-25/00161116, но не успел пройти государственную регистрацию.
Вопрос: Как произвести корректировку чека онлайн-кассы, в котором не выделен НДС? Ограничен ли срок для исправления ошибки в чеке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Таким образом, кассовый чек коррекции может быть использован как для исправления ошибки в виде неприменения контрольно-кассовой техники, так и некорректных реквизитов. Вместе с тем ввиду технологических особенностей фискальных накопителей способ исправления ошибки в виде неуказания ставки НДС зависит от используемой версии форматов фискальных документов.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Таким образом, кассовый чек коррекции может быть использован как для исправления ошибки в виде неприменения контрольно-кассовой техники, так и некорректных реквизитов. Вместе с тем ввиду технологических особенностей фискальных накопителей способ исправления ошибки в виде неуказания ставки НДС зависит от используемой версии форматов фискальных документов.
Статья: Некоторые проблемы стимулирования предпринимательской активности субъектов агробизнеса
(Глеба О.В., Чудакова К.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 11)Следует отметить, что на доходность аграриев огромное влияние оказывает действующая система налоговых льгот и преференций. К ним относятся, например: нулевая ставка по налогу на прибыль (п. 1.3 ст. 284 Налогового кодекса Российской Федерации, далее - НК РФ), применение которой позволило сохранить в распоряжении сельскохозяйственных товаропроизводителей финансовые ресурсы в 2018 г. в объеме 68,9 млрд руб., в 2019 г. - 68,3 млрд руб., за 9 месяцев 2020 г. - 62,9 млрд руб., пониженная ставка налога на добавленную стоимость - 10% вместо 18% (хотя в отношении не всех видов продукции), специальные налоговые режимы, налоговые каникулы, льготы по транспортному налогу в отношении некоторых видов сельскохозяйственной техники, включая комбайны, трактора (подп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ) и др.
(Глеба О.В., Чудакова К.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 11)Следует отметить, что на доходность аграриев огромное влияние оказывает действующая система налоговых льгот и преференций. К ним относятся, например: нулевая ставка по налогу на прибыль (п. 1.3 ст. 284 Налогового кодекса Российской Федерации, далее - НК РФ), применение которой позволило сохранить в распоряжении сельскохозяйственных товаропроизводителей финансовые ресурсы в 2018 г. в объеме 68,9 млрд руб., в 2019 г. - 68,3 млрд руб., за 9 месяцев 2020 г. - 62,9 млрд руб., пониженная ставка налога на добавленную стоимость - 10% вместо 18% (хотя в отношении не всех видов продукции), специальные налоговые режимы, налоговые каникулы, льготы по транспортному налогу в отношении некоторых видов сельскохозяйственной техники, включая комбайны, трактора (подп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ) и др.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", ежеквартальное начисление амортизации по объекту основных средств?..
(Консультация эксперта, 2026)Объекты ОС принимаются к учету по первоначальной стоимости, которой признается сумма капвложений в размере фактических затрат, связанных с их приобретением. В данном случае в первоначальную стоимость объекта ОС включается сумма, уплачиваемая продавцу с учетом НДС, поскольку организация применяет УСН и пониженную ставку НДС (п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. 9, пп. "а" п. 10 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденных Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Объекты ОС принимаются к учету по первоначальной стоимости, которой признается сумма капвложений в размере фактических затрат, связанных с их приобретением. В данном случае в первоначальную стоимость объекта ОС включается сумма, уплачиваемая продавцу с учетом НДС, поскольку организация применяет УСН и пониженную ставку НДС (п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. 9, пп. "а" п. 10 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденных Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору перевозки при импорте товаров в РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Российские железнодорожные перевозчики при перевозке импортируемых товаров исчисляют НДС в общем порядке по ставке 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.05.2020 N 03-07-08/44886).
(КонсультантПлюс, 2026)Российские железнодорожные перевозчики при перевозке импортируемых товаров исчисляют НДС в общем порядке по ставке 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.05.2020 N 03-07-08/44886).
Путеводитель по госуслугам для юридических лиц. Получение справок, подтверждающих право на налоговые и таможенные льготы для периодических печатных изданий, книжной продукции и полиграфических материаловЗдесь необходимо отметить следующее. Аналогичная льгота, предусматривающая льготную ставку ввозного НДС в отношении ввозимых периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, предусмотрена также Соглашением и Протоколом. И если формально подтверждение их соответствия для применения льготной ставки "ввозного" НДС нельзя получить в порядке, предусмотренном Постановлением Правительства РФ от 23.01.2003 N 41 (которым утвержден Перечень), то это возможно сделать на основании п. 3 Постановления Правительства РФ от 06.07.1994 N 795 (путем подтверждения целевого назначения материалов, ввозимых на территорию РФ в рамках Соглашения и Протокола). Оба этих подтверждения оформляются одними и теми же справками, выдаваемыми одним и тем же органом (с 20.11.2020 - Минцифры России (п. п. 1, 2, 8 Указа Президента РФ от 20.11.2020 N 719)). То есть такая справка является обоснованием применения льготной 10-процентной ставки НДС при ввозе данной продукции.
Готовое решение: Учет основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН "входной" и "ввозной" НДС по основным средствам включайте в сумму фактических затрат, если применяете освобождение от НДС или исчисляете его по ставкам 5 или 7%. В этом случае для вас это невозмещаемый налог. Такой вывод следует из пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020, пп. 3, 8 п. 2 ст. 170 НК РФ. Если уплачиваете НДС по общим ставкам, то "входной" и "ввозной" налог можете принять к вычету в общем порядке при соблюдении условий (кроме случаев, когда он включается в первоначальную стоимость на основании п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН "входной" и "ввозной" НДС по основным средствам включайте в сумму фактических затрат, если применяете освобождение от НДС или исчисляете его по ставкам 5 или 7%. В этом случае для вас это невозмещаемый налог. Такой вывод следует из пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020, пп. 3, 8 п. 2 ст. 170 НК РФ. Если уплачиваете НДС по общим ставкам, то "входной" и "ввозной" налог можете принять к вычету в общем порядке при соблюдении условий (кроме случаев, когда он включается в первоначальную стоимость на основании п. 2 ст. 170 НК РФ).