Ставка НДС в 2018 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДС в 2018 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Упрощенная система налогообложения как инструмент налогового демпинга в публичных закупках
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)<3> Кикавец В.В., Копина А.А. О балансе публичных и частных финансовых интересов в контрактной системе сферы закупок при увеличении размера ставки налога на добавленную стоимость // Финансовое право. 2018. N 12. С. 17 - 19.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)<3> Кикавец В.В., Копина А.А. О балансе публичных и частных финансовых интересов в контрактной системе сферы закупок при увеличении размера ставки налога на добавленную стоимость // Финансовое право. 2018. N 12. С. 17 - 19.
Ситуация: Можно ли изменить цену договора, заключенного по Закону N 223-ФЗ
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, что изменение цены договора при его исполнении не должно противоречить положению о закупке и условиям договора. Следовательно, если изменение цены не противоречит этим документам, ее можно изменить по соглашению сторон, в том числе в связи с изменением процентной ставки НДС (Информационное письмо от 29.11.2018 N 24-01-07/86352).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, что изменение цены договора при его исполнении не должно противоречить положению о закупке и условиям договора. Следовательно, если изменение цены не противоречит этим документам, ее можно изменить по соглашению сторон, в том числе в связи с изменением процентной ставки НДС (Информационное письмо от 29.11.2018 N 24-01-07/86352).
Готовое решение: Что учесть в связи с увеличением ставки НДС до 22% с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Период вычета ограничен одним годом с даты возврата. В корректировочном счете-фактуре отразите ставку, которая действовала в период отгрузки товара (п. 13 ст. 171, п. п. 4, 10 ст. 172 НК РФ, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@). Разъяснение ведомства касается прежнего изменения ставки НДС с 18% до 20%, но актуально и для ее текущего увеличения (Письма Минфина России от 28.01.2026 N 03-00-08/5827, ФНС России от 29.12.2025 N СД-4-3/11802@).
(КонсультантПлюс, 2026)Период вычета ограничен одним годом с даты возврата. В корректировочном счете-фактуре отразите ставку, которая действовала в период отгрузки товара (п. 13 ст. 171, п. п. 4, 10 ст. 172 НК РФ, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@). Разъяснение ведомства касается прежнего изменения ставки НДС с 18% до 20%, но актуально и для ее текущего увеличения (Письма Минфина России от 28.01.2026 N 03-00-08/5827, ФНС России от 29.12.2025 N СД-4-3/11802@).
Статья: Новости от 12.01.2026
("Главная книга", 2026, N 2)Разъяснения о правилах перехода на новую ставку НДС, которые ФНС давала в Письме от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@, актуальны при переходе со ставки НДС 20% на 22%. Подробнее см. в ГК, 2026, N 1, с. 32.
("Главная книга", 2026, N 2)Разъяснения о правилах перехода на новую ставку НДС, которые ФНС давала в Письме от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@, актуальны при переходе со ставки НДС 20% на 22%. Подробнее см. в ГК, 2026, N 1, с. 32.
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время в ситуации, когда покупатель доплатил НДС (в связи с изменением ставки с 20% до 22%) к сумме аванса, полученного до 1 января 2026 г. в счет предстоящих поставок с этой даты, продавцу следует выставлять корректировочный счет-фактуру на аванс. Такой вывод следует из п. 1.1 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@. Разъяснения касаются прежнего изменения ставки НДС, но актуальны и для ее текущего увеличения до 22% (п. 1 Письма от 29.12.2025 N СД-4-3/11802@).
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время в ситуации, когда покупатель доплатил НДС (в связи с изменением ставки с 20% до 22%) к сумме аванса, полученного до 1 января 2026 г. в счет предстоящих поставок с этой даты, продавцу следует выставлять корректировочный счет-фактуру на аванс. Такой вывод следует из п. 1.1 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@. Разъяснения касаются прежнего изменения ставки НДС, но актуальны и для ее текущего увеличения до 22% (п. 1 Письма от 29.12.2025 N СД-4-3/11802@).
Статья: Изменение модели правового регулирования НДС в Российской Федерации (исследование практик государств БРИКС и инициатив отечественного законодателя)
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Законодательное решение 2018 г. об увеличении ставки НДС с 18 до 20% с 1 января 2019 г. обосновывалось ростом поступления этого вида налога на 600,0 млрд руб., необходимых для реализации национальных проектов. Наблюдение за фактическим изменением положения налогоплательщиков позволяет обнаружить, что увеличилась не только их общая налоговая нагрузка, но и налоговые вычеты по экспортным операциям в сферах добычи, производства и реализации нефти, природного газа, металла, угля и электроэнергии. Значительная часть из тех налогов, которые легли дополнительным бременем на все национальное хозяйство, в результате перераспределения НДС превращена в дополнительные финансовые преференции сырьевого сектора экономики.
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Законодательное решение 2018 г. об увеличении ставки НДС с 18 до 20% с 1 января 2019 г. обосновывалось ростом поступления этого вида налога на 600,0 млрд руб., необходимых для реализации национальных проектов. Наблюдение за фактическим изменением положения налогоплательщиков позволяет обнаружить, что увеличилась не только их общая налоговая нагрузка, но и налоговые вычеты по экспортным операциям в сферах добычи, производства и реализации нефти, природного газа, металла, угля и электроэнергии. Значительная часть из тех налогов, которые легли дополнительным бременем на все национальное хозяйство, в результате перераспределения НДС превращена в дополнительные финансовые преференции сырьевого сектора экономики.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<1> Аналогичная ситуация рассмотрена в Постановлении АС Московского округа от 22.03.2021 N Ф05-3210/2021 по делу N А40-5756/2020. Арендодатель в январе 2019 г. выставил арендатору счет-фактуру на переменную часть арендной платы за декабрь 2018 г. с указанием НДС по ставке 20%. Арендатор обратился в суд с иском об обязании арендодателя предоставить корректный счет-фактуру на арендную плату за декабрь 2018 г. с указанием НДС по ставке 18%. Суд принял решение в пользу арендатора, подтвердив, что датой оказания услуг по аренде (в том числе и в части переменной составляющей арендной платы) является последний день соответствующего квартала независимо от даты составления арендодателем акта, счета и счета-фактуры.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<1> Аналогичная ситуация рассмотрена в Постановлении АС Московского округа от 22.03.2021 N Ф05-3210/2021 по делу N А40-5756/2020. Арендодатель в январе 2019 г. выставил арендатору счет-фактуру на переменную часть арендной платы за декабрь 2018 г. с указанием НДС по ставке 20%. Арендатор обратился в суд с иском об обязании арендодателя предоставить корректный счет-фактуру на арендную плату за декабрь 2018 г. с указанием НДС по ставке 18%. Суд принял решение в пользу арендатора, подтвердив, что датой оказания услуг по аренде (в том числе и в части переменной составляющей арендной платы) является последний день соответствующего квартала независимо от даты составления арендодателем акта, счета и счета-фактуры.