Ставка ндс в 2012
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндс в 2012 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 38 "Медицинские изделия" Федерального закона "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации""Так, принимая во внимание положения абз. 3 пп. 4 п. 2, п. 5 ст. 164 НК РФ, постановления Правительства РФ от 15.09.2008 N 688 "Об утверждении перечней кодов медицинских товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов" (далее также - Перечень), п. 4 ст. 38 Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации", постановления Правительства РФ от 27.12.2012 N 1416 "Об утверждении правил государственной регистрации медицинских изделий" (далее также - Правила), суд первой инстанции обоснованно указал, что таможенные органы принимают решение о применении налоговой ставки НДС в размере 10% при ввозе на территорию Российской Федерации медицинских товаров при условии представления регистрационного удостоверения на медицинское изделие, а также соответствия ввозимых товаров конкретным кодам ТН ВЭД ЕАЭС, поименованным в разделе II "Медицинские изделия" Перечня."
Позиция ВАС РФ: Взыскание излишне уплаченного продавцу НДС возможно, если покупатель исполнил свою обязанность представить продавцу документы, необходимые для подтверждения нулевой ставки
Постановление Президиума ВАС РФ от 17.04.2012 N 16627/11 по делу N А40-127287/10-89-913
Применимые нормы: п. 1 ст. 1102 ГК РФ, п. 9 ст. 165 НК РФ Постановление Президиума ВАС РФ от 17.04.2012 N 16627/11 по делу N А40-127287/10-89-913
Постановление Президиума ВАС РФ от 17.04.2012 N 16627/11 по делу N А40-127287/10-89-913
Применимые нормы: п. 1 ст. 1102 ГК РФ, п. 9 ст. 165 НК РФ Постановление Президиума ВАС РФ от 17.04.2012 N 16627/11 по делу N А40-127287/10-89-913
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Применяются ли акты органов публично-правового образования об определении платы по договору аренды при отсутствии федерального закона о госрегулировании арендной платы
(КонсультантПлюс, 2026)Уведомлениями от 14.01.2014 N 33-А-53656/14, от 14.01.2014 N 33-А-53667/14, от 14.01.2014 N 33-А-59766/14-(0)-0 Департамент уведомил арендатора об изменении арендной платы в соответствии с постановлениями Правительства Москвы от 25.12.2012 N 809-ПП, N 800-ПП с 1 июля 2014 г. до 53 543 714,90 руб., 102 402 788,52 руб. и 9 958 410,23 руб. в год без НДС, т.е. по ставке 173 505,23 руб., и 13 556,24 руб. за кв. м в год без НДС.
Применяются ли акты органов публично-правового образования об определении платы по договору аренды при отсутствии федерального закона о госрегулировании арендной платы
(КонсультантПлюс, 2026)Уведомлениями от 14.01.2014 N 33-А-53656/14, от 14.01.2014 N 33-А-53667/14, от 14.01.2014 N 33-А-59766/14-(0)-0 Департамент уведомил арендатора об изменении арендной платы в соответствии с постановлениями Правительства Москвы от 25.12.2012 N 809-ПП, N 800-ПП с 1 июля 2014 г. до 53 543 714,90 руб., 102 402 788,52 руб. и 9 958 410,23 руб. в год без НДС, т.е. по ставке 173 505,23 руб., и 13 556,24 руб. за кв. м в год без НДС.
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2026)В частности, при компенсации налога сверх цены договора поставщик должен исчислить с нее НДС по расчетной ставке, а также оформить счет-фактуру на сумму возмещения в одном экземпляре. Ставка НДС 0% не применяется, поскольку право на нее не подтверждено (Письма Минфина России от 18.03.2014 N 03-07-08/11688, от 21.05.2012 N 03-07-15/50).
(КонсультантПлюс, 2026)В частности, при компенсации налога сверх цены договора поставщик должен исчислить с нее НДС по расчетной ставке, а также оформить счет-фактуру на сумму возмещения в одном экземпляре. Ставка НДС 0% не применяется, поскольку право на нее не подтверждено (Письма Минфина России от 18.03.2014 N 03-07-08/11688, от 21.05.2012 N 03-07-15/50).
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 26.02.2013 N 16593/12
<О признании частично недействующими абзацев пятого и шестого Письма Минфина России от 01.06.2012 N 03-07-15/56>Письмо Минфина России подготовлено Департаментом налоговой и таможенно-тарифной политики названого министерства в связи с обращением Федеральной налоговой службы по вопросу восстановления сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным основным средствам при их использовании для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке ноль процентов, сопроводительным письмом ФНС России от 14.06.2012 N ЕД-4-3/9782@ направлено территориальным налоговым органам с указанием на необходимость доведения его содержания до налогоплательщиков и размещено на официальном сайте ФНС России (http://www.nalog.ru).
<О признании частично недействующими абзацев пятого и шестого Письма Минфина России от 01.06.2012 N 03-07-15/56>Письмо Минфина России подготовлено Департаментом налоговой и таможенно-тарифной политики названого министерства в связи с обращением Федеральной налоговой службы по вопросу восстановления сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным основным средствам при их использовании для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке ноль процентов, сопроводительным письмом ФНС России от 14.06.2012 N ЕД-4-3/9782@ направлено территориальным налоговым органам с указанием на необходимость доведения его содержания до налогоплательщиков и размещено на официальном сайте ФНС России (http://www.nalog.ru).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Для этого сначала налоговую базу увеличьте на сумму НДС по прямой ставке - 20% или 10% (Письма Минфина России от 23.07.2021 N 03-07-14/59243, от 16.11.2020 N 03-07-08/99626, от 13.04.2016 N 03-07-08/21231, Постановление Президиума ВАС РФ от 03.04.2012 N 15483/11). Затем увеличенную базу умножьте на расчетную ставку - 20/120 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для этого сначала налоговую базу увеличьте на сумму НДС по прямой ставке - 20% или 10% (Письма Минфина России от 23.07.2021 N 03-07-14/59243, от 16.11.2020 N 03-07-08/99626, от 13.04.2016 N 03-07-08/21231, Постановление Президиума ВАС РФ от 03.04.2012 N 15483/11). Затем увеличенную базу умножьте на расчетную ставку - 20/120 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Для этого сначала налоговую базу увеличьте на сумму НДС по прямой ставке - 22% или 10% (Письма Минфина России от 23.07.2021 N 03-07-14/59243, от 16.11.2020 N 03-07-08/99626, от 13.04.2016 N 03-07-08/21231, Постановление Президиума ВАС РФ от 03.04.2012 N 15483/11). Затем увеличенную базу умножьте на расчетную ставку - 22/122 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для этого сначала налоговую базу увеличьте на сумму НДС по прямой ставке - 22% или 10% (Письма Минфина России от 23.07.2021 N 03-07-14/59243, от 16.11.2020 N 03-07-08/99626, от 13.04.2016 N 03-07-08/21231, Постановление Президиума ВАС РФ от 03.04.2012 N 15483/11). Затем увеличенную базу умножьте на расчетную ставку - 22/122 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Статья: Особенности исчисления НДС для некоммерческих организаций на упрощенной системе налогообложения
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)9. Росстат. Статистика некоммерческих организаций за 2012-2023 годы [Электронный ресурс] / Федеральная служба государственной статистики. URL: https://rosstat.gov.ru/storage/mediabank/SONKO_2012-2023.xlsx (дата обращения: 19.03.2025).
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)9. Росстат. Статистика некоммерческих организаций за 2012-2023 годы [Электронный ресурс] / Федеральная служба государственной статистики. URL: https://rosstat.gov.ru/storage/mediabank/SONKO_2012-2023.xlsx (дата обращения: 19.03.2025).
Готовое решение: Как признавать доходы и расходы при УСН в случае взаимозачета с контрагентами
(КонсультантПлюс, 2026)Если ваше требование к контрагенту зачтено в счет оплаты вами аванса, основания для признания расходов при УСН отсутствуют. Ведь расходами при УСН признают оплаченные затраты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 12.11.2020 N 03-11-11/98678, от 20.05.2019 N 03-11-11/36060, от 30.03.2012 N 03-11-06/2/49, от 12.12.2008 N 03-11-04/2/195).
(КонсультантПлюс, 2026)Если ваше требование к контрагенту зачтено в счет оплаты вами аванса, основания для признания расходов при УСН отсутствуют. Ведь расходами при УСН признают оплаченные затраты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 12.11.2020 N 03-11-11/98678, от 20.05.2019 N 03-11-11/36060, от 30.03.2012 N 03-11-06/2/49, от 12.12.2008 N 03-11-04/2/195).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-экспедитора оказание клиенту услуг по организации доставки груза на условиях 100%-ной предоплаты, если согласно договору транспортной экспедиции экспедитор обязан заключить от своего имени и за счет клиента договор перевозки груза с перевозчиком?..
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае договор транспортной экспедиции предусматривает заключение экспедитором договора с перевозчиком от своего имени и за счет клиента. Для целей налогообложения НДС это рассматривается как оказание посреднических услуг, налоговая база в отношении которых определяется в соответствии с п. 1 ст. 156 НК РФ как сумма дохода, полученная экспедитором в виде вознаграждения, при этом возмещаемая клиентом стоимость услуг перевозчика в налоговую базу по НДС не включается. На это указано, например, в Письме Минфина России от 21.09.2012 N 03-07-09/132. Аналогичная точка зрения высказана в Письме Минфина России от 21.08.2015 N 03-07-08/48467. В данном Письме речь идет об услугах транспортной экспедиции, облагаемых по нулевой ставке НДС. Считаем, что аналогичный подход может быть применен и к услугам транспортной экспедиции, облагаемым НДС по ставке 22%.
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае договор транспортной экспедиции предусматривает заключение экспедитором договора с перевозчиком от своего имени и за счет клиента. Для целей налогообложения НДС это рассматривается как оказание посреднических услуг, налоговая база в отношении которых определяется в соответствии с п. 1 ст. 156 НК РФ как сумма дохода, полученная экспедитором в виде вознаграждения, при этом возмещаемая клиентом стоимость услуг перевозчика в налоговую базу по НДС не включается. На это указано, например, в Письме Минфина России от 21.09.2012 N 03-07-09/132. Аналогичная точка зрения высказана в Письме Минфина России от 21.08.2015 N 03-07-08/48467. В данном Письме речь идет об услугах транспортной экспедиции, облагаемых по нулевой ставке НДС. Считаем, что аналогичный подход может быть применен и к услугам транспортной экспедиции, облагаемым НДС по ставке 22%.
Готовое решение: Счет-фактура по рекомендуемой форме в условных единицах
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 8 укажите сумму НДС, рассчитанную исходя из налоговой базы, указанной в графе 5, и ставки налога из графы 7 (пп. "з" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, Письма Минфина России от 17.02.2012 N 03-07-11/50, ФНС России от 21.07.2015 N ЕД-4-3/12813).
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 8 укажите сумму НДС, рассчитанную исходя из налоговой базы, указанной в графе 5, и ставки налога из графы 7 (пп. "з" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, Письма Минфина России от 17.02.2012 N 03-07-11/50, ФНС России от 21.07.2015 N ЕД-4-3/12813).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом указанные услуги облагаются НДС по ставке 20% либо по нулевой ставке (в случаях, предусмотренных п. 1 ст. 164 НК РФ) (Письма Минфина России от 13.08.2013 N 03-07-08/32779, от 20.07.2012 N 03-07-08/199, от 24.05.2006 N 03-04-08/108).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом указанные услуги облагаются НДС по ставке 20% либо по нулевой ставке (в случаях, предусмотренных п. 1 ст. 164 НК РФ) (Письма Минфина России от 13.08.2013 N 03-07-08/32779, от 20.07.2012 N 03-07-08/199, от 24.05.2006 N 03-04-08/108).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете арендатора расходы по аренде здания, находящегося в муниципальной собственности и составляющего имущество казны, если согласно договору, заключенному с комитетом по управлению имуществом сроком на девять месяцев, арендная плата перечисляется авансом за каждые три месяца аренды?..
(Консультация эксперта, 2026)Налоговая база по НДС при аренде муниципального имущества определяется на дату перечисления арендодателю арендной платы (полностью или частично) (Письмо Минфина России от 18.05.2012 N 03-07-11/146). Сумма НДС, подлежащая удержанию и уплате, определяется расчетным методом с применением налоговой ставки 22/122, предусмотренной п. 4 ст. 164 НК РФ, исходя из полной суммы аванса с учетом НДС.
(Консультация эксперта, 2026)Налоговая база по НДС при аренде муниципального имущества определяется на дату перечисления арендодателю арендной платы (полностью или частично) (Письмо Минфина России от 18.05.2012 N 03-07-11/146). Сумма НДС, подлежащая удержанию и уплате, определяется расчетным методом с применением налоговой ставки 22/122, предусмотренной п. 4 ст. 164 НК РФ, исходя из полной суммы аванса с учетом НДС.
Вопрос: ООО продает физлицу - гражданину Казахстана долю в уставном капитале казахстанской организации. Расчет производится на территории Казахстана в тенге. Возникают ли обязательства по уплате НДС в РФ и отражению в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Следовательно, в рассматриваемом случае при осуществлении расчетов в иностранной валюте за реализованную долю в уставном капитале, подлежащую освобождению от налогообложения НДС, российская организация определяет налоговую базу в рублях по курсу Банка России на дату передачи указанной доли в уставном капитале. Аналогичный вывод отражен, в частности, в Письме Минфина России от 12.09.2012 N 03-07-15/123 (направлено Письмом ФНС России от 03.10.2012 N ЕД-4-3/16657@) применительно к операциям, подлежащим налогообложению НДС по нулевой ставке.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Следовательно, в рассматриваемом случае при осуществлении расчетов в иностранной валюте за реализованную долю в уставном капитале, подлежащую освобождению от налогообложения НДС, российская организация определяет налоговую базу в рублях по курсу Банка России на дату передачи указанной доли в уставном капитале. Аналогичный вывод отражен, в частности, в Письме Минфина России от 12.09.2012 N 03-07-15/123 (направлено Письмом ФНС России от 03.10.2012 N ЕД-4-3/16657@) применительно к операциям, подлежащим налогообложению НДС по нулевой ставке.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом указанные услуги облагаются НДС по ставке 20% либо по нулевой ставке (в случаях, предусмотренных п. 1 ст. 164 НК РФ) (письма Минфина России от 13.08.2013 N 03-07-08/32779, от 20.07.2012 N 03-07-08/199, от 24.05.2006 N 03-04-08/108).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом указанные услуги облагаются НДС по ставке 20% либо по нулевой ставке (в случаях, предусмотренных п. 1 ст. 164 НК РФ) (письма Минфина России от 13.08.2013 N 03-07-08/32779, от 20.07.2012 N 03-07-08/199, от 24.05.2006 N 03-04-08/108).