Ставка ндс при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндс при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какие ставки НДС применяют плательщики на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какие ставки НДС применяют плательщики на УСН
Типовая ситуация: НДС при УСН 2026: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Пониженные ставки НДС 5% и 7% применяют без вычетов входного налога. В 2026 г. ставку 5% применяют при доходах до 272,5 млн руб., при превышении этой суммы - ставку 7%. Вместо этого можно платить НДС по обычным ставкам 22% или 10% и принимать к вычету входной НДС (ст. 170 НК РФ, п. 9 Методических рекомендаций).
(Издательство "Главная книга", 2026)Пониженные ставки НДС 5% и 7% применяют без вычетов входного налога. В 2026 г. ставку 5% применяют при доходах до 272,5 млн руб., при превышении этой суммы - ставку 7%. Вместо этого можно платить НДС по обычным ставкам 22% или 10% и принимать к вычету входной НДС (ст. 170 НК РФ, п. 9 Методических рекомендаций).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)8. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе производить налогообложение соответствующих операций по одной из налоговых ставок:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)8. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе производить налогообложение соответствующих операций по одной из налоговых ставок:
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")7. Какую ставку НДС вправе применять налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")7. Какую ставку НДС вправе применять налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет
Формы
Вопрос: О применении с 01.01.2025 ставок НДС организацией, применяющей УСН и получившей доход по итогам 2024 г. в размере 260 млн руб., и коэффициента-дефлятора к лимитам по доходам по УСН в целях НДС.
(Письмо Минфина России от 06.12.2024 N 03-07-11/123249)Вопрос: Возник вопрос об определении правильной ставки НДС на 2025 г. для организации, находящейся на УСН "доходы минус расходы", по итогам полученных доходов в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 06.12.2024 N 03-07-11/123249)Вопрос: Возник вопрос об определении правильной ставки НДС на 2025 г. для организации, находящейся на УСН "доходы минус расходы", по итогам полученных доходов в 2024 г.
Готовое решение: Как начислить НДС при продаже основного средства и отразить его в декларации
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН рассчитать НДС при продаже ОС
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН рассчитать НДС при продаже ОС
Вопрос: О применении ставки НДС перевозчиком на ж/д транспорте в рамках посреднического договора об оказании услуг по предоставлению ж/д подвижного состава с организацией, применяющей УСН и ставку НДС 5 (7)%.
(Письмо Минфина России от 03.12.2025 N 03-07-08/117275)Вопрос: С 1 января 2025 г. Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, введены ставки налога на добавленную стоимость 5 и 7 процентов.
(Письмо Минфина России от 03.12.2025 N 03-07-08/117275)Вопрос: С 1 января 2025 г. Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, введены ставки налога на добавленную стоимость 5 и 7 процентов.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС6.1. Правомерно ли возмещение НДС, если товары отгружены на экспорт до перехода на УСН, а подтверждающие нулевую ставку НДС документы и декларация представлены после?
Вопрос: О применении нулевой ставки НДС гостиницами, применяющими УСН, с 01.01.2025.
(Письмо ФНС России от 31.10.2024 N ЗГ-2-3/16118@)Вопрос: О применении нулевой ставки НДС гостиницами, применяющими УСН, с 01.01.2025.
(Письмо ФНС России от 31.10.2024 N ЗГ-2-3/16118@)Вопрос: О применении нулевой ставки НДС гостиницами, применяющими УСН, с 01.01.2025.
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. В каких случаях на УСН можно применять пониженные ставки НДС 5% и 7% в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. В каких случаях на УСН можно применять пониженные ставки НДС 5% и 7% в 2025 г.
Вопрос: Организация на УСН применяет НДС по ставке 5%. Нужно ли начислять НДС при реализации в 2025 г. товаров, приобретенных до 01.01.2025, у которых НДС включен в стоимость?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН применяет НДС по ставке 5%. Нужно ли начислять НДС при реализации в 2025 г. товаров, приобретенных до 01.01.2025, у которых НДС включен в стоимость?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН применяет НДС по ставке 5%. Нужно ли начислять НДС при реализации в 2025 г. товаров, приобретенных до 01.01.2025, у которых НДС включен в стоимость?
Вопрос: Об определении ставки НДС при утрате организацией, применяющей УСН, освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС и доходов при исчислении налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-07-11/70950)Вопрос: Об определении ставки НДС при утрате организацией, применяющей УСН, освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС и доходов при исчислении налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-07-11/70950)Вопрос: Об определении ставки НДС при утрате организацией, применяющей УСН, освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС и доходов при исчислении налога при УСН.