Ставка ндс при реализации импортного товара
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндс при реализации импортного товара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Для применения ставки НДС 10 процентов по товарам, перечисленным в п. 2 ст. 164 НК РФ, необходимо, чтобы товар был достоверно классифицирован в соответствии с ОК 034-2014 или ТН ВЭД и присутствовал в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908. Суд пришел к выводу, что реализуемый налогоплательщиком товар "глютен кукурузный", независимо от его классификации налогоплательщиками по коду 10.62.20.160 ОК 034-2014, не является кормовой смесью, зерновым отходом, зерном, комбикормом, готовым кормом для кормления животных либо другой продукцией, предусмотренной подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, следовательно, к товарным позициям, включенным в перечни товаров, облагаемых по ставке 10 процентов, отнесен быть не может, его ввоз и реализация облагаются НДС по ставке 18 (20) процентов. Суд отметил, что реализуемый товар является побочным продуктом, полученным в результате переработки крахмалсодержащего сырья, и может использоваться лишь как добавка в составе кормов для сельскохозяйственных животных, применение обществом ставки НДС 10 процентов при его реализации необоснованно.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Для применения ставки НДС 10 процентов по товарам, перечисленным в п. 2 ст. 164 НК РФ, необходимо, чтобы товар был достоверно классифицирован в соответствии с ОК 034-2014 или ТН ВЭД и присутствовал в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908. Суд пришел к выводу, что реализуемый налогоплательщиком товар "глютен кукурузный", независимо от его классификации налогоплательщиками по коду 10.62.20.160 ОК 034-2014, не является кормовой смесью, зерновым отходом, зерном, комбикормом, готовым кормом для кормления животных либо другой продукцией, предусмотренной подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, следовательно, к товарным позициям, включенным в перечни товаров, облагаемых по ставке 10 процентов, отнесен быть не может, его ввоз и реализация облагаются НДС по ставке 18 (20) процентов. Суд отметил, что реализуемый товар является побочным продуктом, полученным в результате переработки крахмалсодержащего сырья, и может использоваться лишь как добавка в составе кормов для сельскохозяйственных животных, применение обществом ставки НДС 10 процентов при его реализации необоснованно.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 162 "Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, для целей применения пониженной ставки НДС имеет значение не только отнесение реализуемых (ввозимых) товаров к группе товаров, указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ, но также соответствие товаров конкретным кодам ТН ВЭД и ОКПД 2.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, для целей применения пониженной ставки НДС имеет значение не только отнесение реализуемых (ввозимых) товаров к группе товаров, указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ, но также соответствие товаров конкретным кодам ТН ВЭД и ОКПД 2.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Постановлением Правительства РФ от 18.12.2024 N 1816, вступающим в силу 1 апреля 2025 года, установлены перечни племенной животноводческой продукции, облагаемой по ставке НДС 10% при ввозе и реализации в РФ. Действие указанного Постановления Правительства РФ распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Постановлением Правительства РФ от 18.12.2024 N 1816, вступающим в силу 1 апреля 2025 года, установлены перечни племенной животноводческой продукции, облагаемой по ставке НДС 10% при ввозе и реализации в РФ. Действие указанного Постановления Правительства РФ распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Вместе с тем при решении вопроса о применении ставок налога на добавленную стоимость при реализации и ввозе товаров на территорию Российской Федерации возможно руководствоваться позицией Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации, изложенной в Определении от 14 марта 2019 г. N 305-КГ18-19119 по делу N А41-88886/2017".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Вместе с тем при решении вопроса о применении ставок налога на добавленную стоимость при реализации и ввозе товаров на территорию Российской Федерации возможно руководствоваться позицией Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации, изложенной в Определении от 14 марта 2019 г. N 305-КГ18-19119 по делу N А41-88886/2017".
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу ставка НДС 10% применяется при ввозе в РФ и реализации на ее территории ограниченного круга социально значимых товаров. Их перечень установлен п. 2 ст. 164 НК РФ. А в перечнях, утвержденных Правительством РФ, содержатся конкретные наименования товаров и коды их видов.
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу ставка НДС 10% применяется при ввозе в РФ и реализации на ее территории ограниченного круга социально значимых товаров. Их перечень установлен п. 2 ст. 164 НК РФ. А в перечнях, утвержденных Правительством РФ, содержатся конкретные наименования товаров и коды их видов.
Вопрос: Организация на ОСН состоит на учете в налоговом органе г. Калининграда, нерезидент ОЭЗ в Калининградской области. Должна ли она уплатить НДС, таможенные пошлины при ввозе товара с территории государства - не члена ЕАЭС в ОЭЗ? Какую ставку НДС применять при реализации ввезенного товара резиденту ОЭЗ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения - в г. Калининграде. Резидентом ОЭЗ в Калининградской области не является. Должна ли она уплатить НДС и таможенные пошлины при ввозе товара с территории государства, не являющегося членом ЕАЭС, на территорию ОЭЗ? Какую ставку НДС применять при реализации ввезенного товара резиденту ОЭЗ в Калининградской области?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения - в г. Калининграде. Резидентом ОЭЗ в Калининградской области не является. Должна ли она уплатить НДС и таможенные пошлины при ввозе товара с территории государства, не являющегося членом ЕАЭС, на территорию ОЭЗ? Какую ставку НДС применять при реализации ввезенного товара резиденту ОЭЗ в Калининградской области?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС9.1. Применяется ли ставка НДС 10 процентов при реализации или ввозе в РФ соков, нектаров для детского питания в упаковках свыше 0,35 л?
Вопрос: О ставке НДС при ввозе и реализации в РФ медицинского изделия "Гель интрадермальный с гиалуронатом натрия".
(Письмо Минфина России от 28.06.2024 N 03-07-07/60152)Вопрос: О ставке НДС при ввозе и реализации в РФ медицинского изделия "Гель интрадермальный с гиалуронатом натрия".
(Письмо Минфина России от 28.06.2024 N 03-07-07/60152)Вопрос: О ставке НДС при ввозе и реализации в РФ медицинского изделия "Гель интрадермальный с гиалуронатом натрия".
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 02.04.2024 N 03-07-14/29495 <О ставке по НДС 10% при реализации на территории РФ зарегистрированного медицинского изделия>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Налоговый кодекс предоставляет льготную ставку по НДС в размере 10% на реализацию и ввоз в Россию:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Налоговый кодекс предоставляет льготную ставку по НДС в размере 10% на реализацию и ввоз в Россию:
Вопрос: Об условиях применения ставки НДС 10% при реализации (ввозе) товаров для детей.
(Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-07-07/24797)Вопрос: Об условиях применения ставки НДС 10% при реализации (ввозе) товаров для детей.
(Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-07-07/24797)Вопрос: Об условиях применения ставки НДС 10% при реализации (ввозе) товаров для детей.
Вопрос: О ставке НДС при реализации или ввозе в РФ продовольственных товаров, в том числе кондитерских изделий.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-07-07/6182)Вопрос: О ставке НДС при реализации или ввозе в РФ продовольственных товаров, в том числе кондитерских изделий.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-07-07/6182)Вопрос: О ставке НДС при реализации или ввозе в РФ продовольственных товаров, в том числе кондитерских изделий.
Вопрос: Организация на ОСН является резидентом ОЭЗ в г. Москве. По какой ставке уплачивается НДС при реализации товаров, ввезенных на территорию ОЭЗ с территории государства - не члена ЕАЭС и помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, другому резиденту ОЭЗ, а также лицу, находящемуся в РФ вне ОЭЗ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН является резидентом ОЭЗ в г. Москве. По какой ставке уплачивается НДС при реализации товаров, ввезенных на территорию ОЭЗ с территории государства, не являющегося членом ЕАЭС, и помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, другому резиденту ОЭЗ, а также лицу, находящемуся в РФ вне ОЭЗ (при помещении товаров под процедуру выпуска для внутреннего потребления)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН является резидентом ОЭЗ в г. Москве. По какой ставке уплачивается НДС при реализации товаров, ввезенных на территорию ОЭЗ с территории государства, не являющегося членом ЕАЭС, и помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, другому резиденту ОЭЗ, а также лицу, находящемуся в РФ вне ОЭЗ (при помещении товаров под процедуру выпуска для внутреннего потребления)?
Вопрос: О ставке НДС при реализации и ввозе в РФ семян, предназначенных для посева.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-07-11/113983)Вопрос: О ставке НДС при реализации и ввозе в РФ семян, предназначенных для посева.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-07-11/113983)Вопрос: О ставке НДС при реализации и ввозе в РФ семян, предназначенных для посева.