Ставка ндс при продаже овощей
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндс при продаже овощей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС8. ПРИМЕНЕНИЕ СТАВКИ НДС 10 ПРОЦЕНТОВ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ОВОЩЕЙ
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В порядке исключения из общего правила определены категории товаров, при реализации которых налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов. Так, на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации ставка НДС 10 процентов применяется при реализации продовольственных товаров, в том числе овощей. Коды видов продукции, перечисленных в данном пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации (последний абзац пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В порядке исключения из общего правила определены категории товаров, при реализации которых налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов. Так, на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации ставка НДС 10 процентов применяется при реализации продовольственных товаров, в том числе овощей. Коды видов продукции, перечисленных в данном пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации (последний абзац пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации).
<Письмо> ФНС РФ от 17.12.2007 N ШТ-6-03/972@
"Об отдельных вопросах применения пониженной ставки НДС"Федеральная налоговая служба по вопросу размера применяемой налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость при реализации обжаренных семян подсолнечника и грибов рода Agaricus, дикорастущих грибов сообщает следующее.
"Об отдельных вопросах применения пониженной ставки НДС"Федеральная налоговая служба по вопросу размера применяемой налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость при реализации обжаренных семян подсолнечника и грибов рода Agaricus, дикорастущих грибов сообщает следующее.
Статья: Новости от 09.06.2023
("Главная книга", 2023, N 12)Присвоение печатному изданию маркировки "18+" само по себе еще не означает, что при продаже такого издания нельзя применять пониженную ставку НДС.
("Главная книга", 2023, N 12)Присвоение печатному изданию маркировки "18+" само по себе еще не означает, что при продаже такого издания нельзя применять пониженную ставку НДС.
Вопрос: О применении ставки по НДС в размере 10% при реализации чеснока свежего очищенного.
(Письмо Минфина России от 26.02.2025 N 03-07-15/18653)На основании вышеизложенного налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость в размере 10 процентов применяется при реализации овощей (включая картофель) очищенных (мытых) при соответствии кода ОКПД 2 реализуемых на территории Российской Федерации товаров коду ОКПД 2, приведенному в Перечне.
(Письмо Минфина России от 26.02.2025 N 03-07-15/18653)На основании вышеизложенного налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость в размере 10 процентов применяется при реализации овощей (включая картофель) очищенных (мытых) при соответствии кода ОКПД 2 реализуемых на территории Российской Федерации товаров коду ОКПД 2, приведенному в Перечне.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Применяется ли ставка НДС 10 процентов, если кода ввозимого товара нет в ТН ВЭД, но есть в ОКПД 2, а реализуемого в РФ - нет в ОКПД 2, но есть в ТН ВЭД
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество ввезло в РФ замороженные смеси овощных продуктов с макаронными изделиями и крупами. В составе таможенных платежей НДС был уплачен по ставке 10 процентов. Эту же ставку общество применяло и при реализации указанных продуктов в РФ. По мнению инспекции, в данном случае должна применяться ставка 18 процентов, поскольку такие овощные смеси не поименованы в Перечне кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов при реализации.
Применяется ли ставка НДС 10 процентов, если кода ввозимого товара нет в ТН ВЭД, но есть в ОКПД 2, а реализуемого в РФ - нет в ОКПД 2, но есть в ТН ВЭД
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество ввезло в РФ замороженные смеси овощных продуктов с макаронными изделиями и крупами. В составе таможенных платежей НДС был уплачен по ставке 10 процентов. Эту же ставку общество применяло и при реализации указанных продуктов в РФ. По мнению инспекции, в данном случае должна применяться ставка 18 процентов, поскольку такие овощные смеси не поименованы в Перечне кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов при реализации.
Вопрос: В 2024 г. организация - плательщик ЕСХН при реализации протравленных семян подсолнечника, кукурузы и иных сельхозкультур уплачивала НДС по ставке 20%. С какого периода можно применять ставку НДС 10% и нужно ли подавать уточненные декларации за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Помимо этого, необходимо обратить внимание на следующий момент. На основании пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по НДС 10% предусмотрена также при реализации продовольственных товаров, в том числе зерна, маслосемян и продуктов их переработки (шротов (а), жмыхов). Перечень кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по налоговой ставке 10% при реализации, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908, включает в том числе овощи, различные виды зерна и маслосемян, в том числе семена картофеля и сахарной свеклы, кукурузу, семена подсолнечника и др.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Помимо этого, необходимо обратить внимание на следующий момент. На основании пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по НДС 10% предусмотрена также при реализации продовольственных товаров, в том числе зерна, маслосемян и продуктов их переработки (шротов (а), жмыхов). Перечень кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по налоговой ставке 10% при реализации, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908, включает в том числе овощи, различные виды зерна и маслосемян, в том числе семена картофеля и сахарной свеклы, кукурузу, семена подсолнечника и др.
Вопрос: Какая ставка НДС применяется при реализации семян сахарной свеклы для посева?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ ставка НДС 10% применяется при реализации таких продовольственных товаров, как зерно, комбикорм, кормовые смеси, зерновые отходы, маслосемена и продукты их переработки (шроты, жмыхи), овощи (включая картофель).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ ставка НДС 10% применяется при реализации таких продовольственных товаров, как зерно, комбикорм, кормовые смеси, зерновые отходы, маслосемена и продукты их переработки (шроты, жмыхи), овощи (включая картофель).
Вопрос: О применении ставки по НДС в размере 10% при реализации очищенных (мытых) овощей (включая картофель).
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-07-07/114433)Вопрос: О применении ставки по НДС в размере 10% при реализации очищенных (мытых) овощей (включая картофель).
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-07-07/114433)Вопрос: О применении ставки по НДС в размере 10% при реализации очищенных (мытых) овощей (включая картофель).
Статья: Комментарий к Определению Верховного Суда РФ от 27.01.2025 N 305-ЭС24-17887 по делу N А40-143474/2023 <Что можно считать продовольственным товаром в целях НДС?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Упомянутым Перечнем к продовольственным товарам, облагаемым по ставке 10%, отнесены, в частности, семена сахарной свеклы. Они входят в группу кодов "Овощи, включая картофель" и имеют код 01.13.72, присвоенный в соответствии с ОКПД. Таким образом, с учетом буквального содержания подпункта 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса установлено применение ставки НДС 10% при реализации семян сахарной свеклы.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Упомянутым Перечнем к продовольственным товарам, облагаемым по ставке 10%, отнесены, в частности, семена сахарной свеклы. Они входят в группу кодов "Овощи, включая картофель" и имеют код 01.13.72, присвоенный в соответствии с ОКПД. Таким образом, с учетом буквального содержания подпункта 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса установлено применение ставки НДС 10% при реализации семян сахарной свеклы.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2025)Например, для применения ставки НДС 10% в документации на сок должен быть указан один из следующих кодов по ОКПД 2 (Перечень кодов видов продовольственных товаров, которые облагаются НДС по ставке 10% при их реализации, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908):
(КонсультантПлюс, 2025)Например, для применения ставки НДС 10% в документации на сок должен быть указан один из следующих кодов по ОКПД 2 (Перечень кодов видов продовольственных товаров, которые облагаются НДС по ставке 10% при их реализации, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908):
Вопрос: О ставке НДС при реализации в РФ семян сахарной свеклы, предназначенных для посева.
(Письмо Минфина России от 01.03.2023 N 03-07-07/16974)В соответствии с пп. 1 п. 2, а также последним абзацем п. 2 ст. 164 НК РФ ставка НДС в размере 10% применяется при реализации продовольственных товаров, коды видов которых определены Правительством РФ. В Перечне кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10% при реализации на территории РФ, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 (далее - Перечень), содержится, в частности, код 01.13.72 "Семена сахарной свеклы" (входит в группу кодов "Овощи, включая картофель"), присвоенный в соответствии с ОКПД 2. Перечень не содержит исключений в отношении протравленных семян. Соответственно, код вида семян, реализуемых организацией, прямо упомянут в Перечне.
(Письмо Минфина России от 01.03.2023 N 03-07-07/16974)В соответствии с пп. 1 п. 2, а также последним абзацем п. 2 ст. 164 НК РФ ставка НДС в размере 10% применяется при реализации продовольственных товаров, коды видов которых определены Правительством РФ. В Перечне кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10% при реализации на территории РФ, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 (далее - Перечень), содержится, в частности, код 01.13.72 "Семена сахарной свеклы" (входит в группу кодов "Овощи, включая картофель"), присвоенный в соответствии с ОКПД 2. Перечень не содержит исключений в отношении протравленных семян. Соответственно, код вида семян, реализуемых организацией, прямо упомянут в Перечне.
Статья: Новости от 21.02.2025
("Главная книга", 2025, N 5)При реализации овощей (включая картофель) применяется льготная ставка НДС 10%. Это относится в том числе к мытому картофелю.
("Главная книга", 2025, N 5)При реализации овощей (включая картофель) применяется льготная ставка НДС 10%. Это относится в том числе к мытому картофелю.