Ставка ндс при предоплате
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндс при предоплате (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного с сумм предварительной оплаты по ставке 20/120 до 01.01.2025, при реализации с 01.01.2025 товаров, облагаемых по ставке 10%.
(Письмо Минфина России от 25.09.2025 N 03-04-05/93110)Вопрос: Организацией в IV квартале 2024 г. от покупателей в рамках договоров в счет предстоящей поставки товара, облагаемого НДС по ставке 20 процентов, получена предварительная оплата в размере 100 процентов от стоимости товара. В соответствии с п. п. 3, 4 ст. 164 Налогового кодекса РФ в установленном порядке организацией с суммы предварительной оплаты был исчислен НДС по ставке 20/120.
(Письмо Минфина России от 25.09.2025 N 03-04-05/93110)Вопрос: Организацией в IV квартале 2024 г. от покупателей в рамках договоров в счет предстоящей поставки товара, облагаемого НДС по ставке 20 процентов, получена предварительная оплата в размере 100 процентов от стоимости товара. В соответствии с п. п. 3, 4 ст. 164 Налогового кодекса РФ в установленном порядке организацией с суммы предварительной оплаты был исчислен НДС по ставке 20/120.
Статья: Новости от 14.11.2025
("Главная книга", 2025, N 23)Предоплата по НДС-ставке 20%,
("Главная книга", 2025, N 23)Предоплата по НДС-ставке 20%,
Нормативные акты
Обзор: "Ставка НДС 22% с 2026 года: ФНС пояснила, как формировать кассовые чеки"
(КонсультантПлюс, 2025)Чек при авансе должен содержать реквизит "Признак способа расчета" (тег 1214) со значением 1 ("ПРЕДОПЛАТА 100%") или 2 ("ПРЕДОПЛАТА"). Ставку НДС указывают 20/120.
(КонсультантПлюс, 2025)Чек при авансе должен содержать реквизит "Признак способа расчета" (тег 1214) со значением 1 ("ПРЕДОПЛАТА 100%") или 2 ("ПРЕДОПЛАТА"). Ставку НДС указывают 20/120.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 15.12.2025 N АБ-4-20/11248@ <Рекомендации ФНС в связи с повышением НДС>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)1. Аванс получен в 2025 году, а отгрузка произошла в 2026 году. Формируются два чека. Первый - это чек на аванс с тегом 1214 и признаком расчета 1 (полная предоплата 100%) или 2 (предоплата), ставка НДС в чеке указывается в виде расчетной ставки 20/120. Отгрузка происходит уже в 2026 году, поэтому применяется основная новая ставка НДС - 22%. Второй чек - это чек на отгрузку с тегом 1214 и значением 4 (полный расчет). Таким образом, сумма налога по авансу исчисляется по ставке, действующей на день получения оплаты, а при отгрузке выставляется счет-фактура с общей ставкой 22%, где НДС с аванса принимается к вычету.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)1. Аванс получен в 2025 году, а отгрузка произошла в 2026 году. Формируются два чека. Первый - это чек на аванс с тегом 1214 и признаком расчета 1 (полная предоплата 100%) или 2 (предоплата), ставка НДС в чеке указывается в виде расчетной ставки 20/120. Отгрузка происходит уже в 2026 году, поэтому применяется основная новая ставка НДС - 22%. Второй чек - это чек на отгрузку с тегом 1214 и значением 4 (полный расчет). Таким образом, сумма налога по авансу исчисляется по ставке, действующей на день получения оплаты, а при отгрузке выставляется счет-фактура с общей ставкой 22%, где НДС с аванса принимается к вычету.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.12.2025 N 03-07-11/125182 <Как начислять НДС, если предоплата была в 2025, а отгрузка - в 2026?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)По договорам, заключенным в 2025 году, а исполненным в 2026 году, возникает вопрос: какую ставку НДС применять при получении предоплаты и при отгрузке? Если имущество, работы, услуги или имущественные права, облагаемые НДС, отгружены в 2025 году, а оплата поступила в 2026 году, то при отгрузке в 2025 году НДС начисляют по прежней прямой ставке 20%, а полученные в 2026 году суммы не формируют налоговую базу по НДС и начислять налог в 2026 году не нужно (Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-11/95799).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)По договорам, заключенным в 2025 году, а исполненным в 2026 году, возникает вопрос: какую ставку НДС применять при получении предоплаты и при отгрузке? Если имущество, работы, услуги или имущественные права, облагаемые НДС, отгружены в 2025 году, а оплата поступила в 2026 году, то при отгрузке в 2025 году НДС начисляют по прежней прямой ставке 20%, а полученные в 2026 году суммы не формируют налоговую базу по НДС и начислять налог в 2026 году не нужно (Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-11/95799).
Вопрос: О ставке НДС при реализации товаров после 01.01.2026, если предоплата получена в 2025 г.
(Письмо Минфина России от 23.12.2025 N 03-07-11/125182)Вопрос: С 01.01.2026 вводится основная ставка НДС 22%. В декабре 2025 г. организация получила авансовый платеж по договору поставки с НДС 20%, а отгрузка партии товара будет произведена после 20 января 2026 г., когда реализация товара будет облагаться по ставке 22%. Какая ставка НДС подлежит применению в рамках этого договора?
(Письмо Минфина России от 23.12.2025 N 03-07-11/125182)Вопрос: С 01.01.2026 вводится основная ставка НДС 22%. В декабре 2025 г. организация получила авансовый платеж по договору поставки с НДС 20%, а отгрузка партии товара будет произведена после 20 января 2026 г., когда реализация товара будет облагаться по ставке 22%. Какая ставка НДС подлежит применению в рамках этого договора?
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Расчетные ставки применяются для начисления НДС на предоплату, а также для иных случаев, когда НДС включен в налоговую базу и его нужно из нее извлечь, а не начислять сверх цены.
(КонсультантПлюс, 2026)Расчетные ставки применяются для начисления НДС на предоплату, а также для иных случаев, когда НДС включен в налоговую базу и его нужно из нее извлечь, а не начислять сверх цены.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)7.1.3.1. Ставка НДС при отгрузке товаров (работ, услуг)
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)7.1.3.1. Ставка НДС при отгрузке товаров (работ, услуг)
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы получили предоплату в счет предстоящего оказания услуги, то базу определяйте дважды: на день предоплаты и на день оказания услуги (п. п. 1, 14 ст. 167 НК РФ). С предоплаты НДС рассчитывайте по расчетной ставке 22/122 (5/105 или 7/107) (п. п. 3, 4, 8 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы получили предоплату в счет предстоящего оказания услуги, то базу определяйте дважды: на день предоплаты и на день оказания услуги (п. п. 1, 14 ст. 167 НК РФ). С предоплаты НДС рассчитывайте по расчетной ставке 22/122 (5/105 или 7/107) (п. п. 3, 4, 8 ст. 164 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)7.1.3.1. Ставка НДС при отгрузке товаров (работ, услуг)
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)7.1.3.1. Ставка НДС при отгрузке товаров (работ, услуг)
Готовое решение: Что учесть в связи с увеличением ставки НДС до 22% с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)В чеке на предоплату в реквизите "признак способа расчета" (тег 1214) укажите "1" (если аванс составил 100%) или "2" (при частичной предоплате). Проставьте ставку НДС, действующую на дату аванса (20/120). При получении предоплаты в 2026 г., укажите ставку 22/122.
(КонсультантПлюс, 2026)В чеке на предоплату в реквизите "признак способа расчета" (тег 1214) укажите "1" (если аванс составил 100%) или "2" (при частичной предоплате). Проставьте ставку НДС, действующую на дату аванса (20/120). При получении предоплаты в 2026 г., укажите ставку 22/122.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Расчетные ставки применяются для начисления НДС с предоплаты, а также для иных случаев, когда НДС включен в налоговую базу и его нужно оттуда извлечь, а не начислять сверх цены.
(КонсультантПлюс, 2025)Расчетные ставки применяются для начисления НДС с предоплаты, а также для иных случаев, когда НДС включен в налоговую базу и его нужно оттуда извлечь, а не начислять сверх цены.