Ставка ндс при международных перевозках
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндс при международных перевозках (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 148 "Место реализации работ (услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оказало услуги по предоставлению железнодорожных вагонов для грузоперевозок железнодорожным транспортом по маршруту со станциями отправления и назначения в Республике Казахстан. Полагая, что данные операции не облагаются НДС, поскольку местом реализации является Республика Казахстан, налогоплательщик не включил стоимость данных услуг в налоговую базу. Инспекция доначислила НДС. Суд признал доначисление правомерным. Сославшись на Договор о Евразийском экономическом союзе, суд указал, что место реализации для целей взимания косвенных налогов при оказании услуг по аренде, лизингу и предоставлению в пользование на иных основаниях транспортных средств определяется по стране налогоплательщика, оказывающего эти услуги. В данном случае услуги оказывались российской организацией, соответственно, местом реализации должна признаваться Российская Федерация. Суд отклонил довод общества о том, в данном случае услуги должны облагаться по ставке 0 процентов как услуги по международным перевозкам, услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления международных перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. Суд отметил, что применение нулевой ставки НДС при оказании таких услуг российским исполнителем в пределах одного государства (в данном случае - Республики Казахстан) налоговым законодательством не предусмотрено.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оказало услуги по предоставлению железнодорожных вагонов для грузоперевозок железнодорожным транспортом по маршруту со станциями отправления и назначения в Республике Казахстан. Полагая, что данные операции не облагаются НДС, поскольку местом реализации является Республика Казахстан, налогоплательщик не включил стоимость данных услуг в налоговую базу. Инспекция доначислила НДС. Суд признал доначисление правомерным. Сославшись на Договор о Евразийском экономическом союзе, суд указал, что место реализации для целей взимания косвенных налогов при оказании услуг по аренде, лизингу и предоставлению в пользование на иных основаниях транспортных средств определяется по стране налогоплательщика, оказывающего эти услуги. В данном случае услуги оказывались российской организацией, соответственно, местом реализации должна признаваться Российская Федерация. Суд отклонил довод общества о том, в данном случае услуги должны облагаться по ставке 0 процентов как услуги по международным перевозкам, услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления международных перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. Суд отметил, что применение нулевой ставки НДС при оказании таких услуг российским исполнителем в пределах одного государства (в данном случае - Республики Казахстан) налоговым законодательством не предусмотрено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при международных перевозках товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Международная перевозка товаров облагается НДС по ставке 0%, в том числе если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН (пп. 2.1 п. 1, п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2025)Международная перевозка товаров облагается НДС по ставке 0%, в том числе если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН (пп. 2.1 п. 1, п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Типовая ситуация: НДС при международных перевозках товаров
(Издательство "Главная книга", 2025)Международная перевозка товаров любым видом транспорта облагается НДС по ставке 0%. Исключение - услуги российских железнодорожных перевозчиков, которые облагаются по ставке 0% только при экспорте и реэкспорте. Перевозка является международной, если пункт отправления находится в России, а пункт назначения - за рубежом, или наоборот (п. п. 2.1, 9 п. 1 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина от 28.05.2020 N 03-07-08/44886).
(Издательство "Главная книга", 2025)Международная перевозка товаров любым видом транспорта облагается НДС по ставке 0%. Исключение - услуги российских железнодорожных перевозчиков, которые облагаются по ставке 0% только при экспорте и реэкспорте. Перевозка является международной, если пункт отправления находится в России, а пункт назначения - за рубежом, или наоборот (п. п. 2.1, 9 п. 1 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина от 28.05.2020 N 03-07-08/44886).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
(ред. от 17.11.2025)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Применяется ли к международным перевозкам пассажиров и багажа нулевая ставка НДС, если нет подтверждающих ее документов?
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору перевозки при импорте товаров в РФ
(КонсультантПлюс, 2025)При импорте товаров в РФ услуги по их перевозке облагаются НДС как международные перевозки - по ставке 0%. Отказаться от этой ставки нельзя (пп. 2.1 п. 1, п. 7 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При импорте товаров в РФ услуги по их перевозке облагаются НДС как международные перевозки - по ставке 0%. Отказаться от этой ставки нельзя (пп. 2.1 п. 1, п. 7 ст. 164 НК РФ).
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что перевозки могут облагаться НДС по разным ставкам. Например, международные перевозки товаров облагаются по льготной ставке 0% (пп. 2.1 п. 1, п. 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что перевозки могут облагаться НДС по разным ставкам. Например, международные перевозки товаров облагаются по льготной ставке 0% (пп. 2.1 п. 1, п. 9 ст. 164 НК РФ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.1.11. Упрощено подтверждение нулевой ставки НДС
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.1.11. Упрощено подтверждение нулевой ставки НДС
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В связи с изложенным, а также учитывая текущую ситуацию, в которой обязательства федерального бюджета значительно возросли, предложение об установлении ставки НДС в размере 0 процентов на услуги по международной перевозке почтовых отправлений не поддерживается.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В связи с изложенным, а также учитывая текущую ситуацию, в которой обязательства федерального бюджета значительно возросли, предложение об установлении ставки НДС в размере 0 процентов на услуги по международной перевозке почтовых отправлений не поддерживается.
Вопрос: О ставке НДС при оказании услуг по перевозке товаров с территории РФ на территорию государства - члена ЕАЭС в случае невозможности представления в налоговый орган копии контракта.
(Письмо Минфина России от 23.08.2023 N 03-07-13/1/80241)Вопрос: Согласно п. 3.1 ст. 165 НК РФ при реализации услуг, предусмотренных пп. 2.1 п. 1 ст. 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по НДС налогоплательщиками представляются в налоговые органы следующие документы: контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на оказание указанных услуг. В случае вывоза товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза или ввоза товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза и заключения налогоплательщиком контракта на оказание указанных услуг с лицом, не осуществляющим внешнеэкономическую сделку с перевозимыми товарами, помимо указанного контракта (копии контракта), представляется копия контракта этого лица с лицом, осуществляющим внешнеэкономическую сделку с перевозимыми товарами.
(Письмо Минфина России от 23.08.2023 N 03-07-13/1/80241)Вопрос: Согласно п. 3.1 ст. 165 НК РФ при реализации услуг, предусмотренных пп. 2.1 п. 1 ст. 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по НДС налогоплательщиками представляются в налоговые органы следующие документы: контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на оказание указанных услуг. В случае вывоза товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза или ввоза товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза и заключения налогоплательщиком контракта на оказание указанных услуг с лицом, не осуществляющим внешнеэкономическую сделку с перевозимыми товарами, помимо указанного контракта (копии контракта), представляется копия контракта этого лица с лицом, осуществляющим внешнеэкономическую сделку с перевозимыми товарами.