Ставка НДС при экспорте в Беларусь
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДС при экспорте в Беларусь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Неоплаченный экспорт в Беларусь и подтверждение
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Неоплаченный экспорт в Беларусь и подтверждение
Вопрос: Может ли организация применить ставку НДС 0% при реализации припасов, вывезенных в Республику Беларусь, путем заправки воздушного судна? Какие документы надо представить для подтверждения обоснованности ее применения? Применяются ли положения Протокола, являющегося Приложением N 18 к Договору о ЕАЭС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли организация применить ставку НДС 0% при реализации припасов, вывезенных в Республику Беларусь, путем заправки воздушного судна? Какие документы надо представить в ИФНС России для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0%? Применяются ли в этом случае положения Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося Приложением N 18 к Договору о ЕАЭС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли организация применить ставку НДС 0% при реализации припасов, вывезенных в Республику Беларусь, путем заправки воздушного судна? Какие документы надо представить в ИФНС России для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0%? Применяются ли в этом случае положения Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося Приложением N 18 к Договору о ЕАЭС?
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)4) товаров в розничной торговле через магазины физическим лицам, не имеющим постоянного места жительства в государстве - члене Евразийского экономического союза, в случае вывоза указанными лицами товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза в течение 3 месяцев со дня приобретения товаров.
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)4) товаров в розничной торговле через магазины физическим лицам, не имеющим постоянного места жительства в государстве - члене Евразийского экономического союза, в случае вывоза указанными лицами товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза в течение 3 месяцев со дня приобретения товаров.
<Письмо> ФНС РФ от 14.12.2007 N ШТ-6-03/966@
"О направлении письма Минфина России от 03.12.2007 N 03-07-15/194"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 03.12.2007 N 03-07-15/194)Федеральная налоговая служба направляет для сведения письмо Министерства финансов Российской Федерации от 03.12.2007 N 03-07-15/194 по вопросу, касающемуся представления в налоговые органы транспортных, товаросопроводительных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы таможенной территории Российской Федерации, при оказании услуг по перевозке товаров, а также по вопросу об отметках таможенных органов на документах, представляемых в налоговый орган для обоснования применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при вывозе товаров в третьи страны в таможенном режиме экспорта через границу Российской Федерации с Республикой Беларусь, на которой таможенный контроль отменен.
"О направлении письма Минфина России от 03.12.2007 N 03-07-15/194"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 03.12.2007 N 03-07-15/194)Федеральная налоговая служба направляет для сведения письмо Министерства финансов Российской Федерации от 03.12.2007 N 03-07-15/194 по вопросу, касающемуся представления в налоговые органы транспортных, товаросопроводительных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы таможенной территории Российской Федерации, при оказании услуг по перевозке товаров, а также по вопросу об отметках таможенных органов на документах, представляемых в налоговый орган для обоснования применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при вывозе товаров в третьи страны в таможенном режиме экспорта через границу Российской Федерации с Республикой Беларусь, на которой таможенный контроль отменен.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте в Белоруссию
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, составлять реестр не нужно. Для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте товаров в страны ЕАЭС (в том числе в Республику Беларусь) вы подаете вместе с декларацией по НДС подтверждающие документы (их копии) (п. п. 1.3, 10 ст. 165 НК РФ, п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3.4 Порядка заполнения декларации по НДС). При этом транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров из РФ в государство - член ЕАЭС, а также договоры (контракты) можно одновременно с декларацией не подавать, если вы представите в налоговый орган электронный Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, составлять реестр не нужно. Для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте товаров в страны ЕАЭС (в том числе в Республику Беларусь) вы подаете вместе с декларацией по НДС подтверждающие документы (их копии) (п. п. 1.3, 10 ст. 165 НК РФ, п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3.4 Порядка заполнения декларации по НДС). При этом транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров из РФ в государство - член ЕАЭС, а также договоры (контракты) можно одновременно с декларацией не подавать, если вы представите в налоговый орган электронный Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
Статья: НДС при транзитном путешествии товара между странами ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 8)составить заявление о ввозе товаров, получить на нем в налоговом органе отметку об уплате импортных налогов (НДС и если надо - акциза). Это заявление впоследствии необходимо будет передать своему продавцу из ЕАЭС (в нашем примере - из Беларуси) для того, чтобы тот смог подтвердить нулевую ставку НДС;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 8)составить заявление о ввозе товаров, получить на нем в налоговом органе отметку об уплате импортных налогов (НДС и если надо - акциза). Это заявление впоследствии необходимо будет передать своему продавцу из ЕАЭС (в нашем примере - из Беларуси) для того, чтобы тот смог подтвердить нулевую ставку НДС;
Типовая ситуация: НДС при экспорте
(Издательство "Главная книга", 2026)Экспорт в любую страну, включая Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС, облагается НДС по ставке 0%. Вычеты при экспорте несырьевых товаров применяют как обычно, при экспорте сырьевых - после подтверждения ставки 0%. Раздельный учет входного НДС ведут только при экспорте сырьевых товаров (ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о косвенных налогах).
(Издательство "Главная книга", 2026)Экспорт в любую страну, включая Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС, облагается НДС по ставке 0%. Вычеты при экспорте несырьевых товаров применяют как обычно, при экспорте сырьевых - после подтверждения ставки 0%. Раздельный учет входного НДС ведут только при экспорте сырьевых товаров (ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о косвенных налогах).
Статья: НДС при торговле на экспорт со странами ЕАЭС: разбираем нестандартные ситуации
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Если вы выпустите товары для внутреннего потребления в России, уплатив таможенные платежи, их дальнейшая отгрузка в Беларусь будет обычным ЕАЭС-экспортом. И такая реализация будет облагаться НДС по ставке 0% при условии подачи в ИФНС в установленный срок документов, необходимых для ее подтверждения. В том числе заявления о ввозе, полученного от ЕАЭС-покупателя <1>. То, что вы не продаете товары в России, не мешает их так оформить.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Если вы выпустите товары для внутреннего потребления в России, уплатив таможенные платежи, их дальнейшая отгрузка в Беларусь будет обычным ЕАЭС-экспортом. И такая реализация будет облагаться НДС по ставке 0% при условии подачи в ИФНС в установленный срок документов, необходимых для ее подтверждения. В том числе заявления о ввозе, полученного от ЕАЭС-покупателя <1>. То, что вы не продаете товары в России, не мешает их так оформить.
Вопрос: О применении ставки НДС 0% при экспорте из РФ в Республику Беларусь товаров, которые в дальнейшем реализуются белорусским хозяйствующим субъектом, в том числе российским покупателям.
(Письмо Минфина России от 04.04.2023 N 03-07-13/1/29672)Вопрос: Организация реализует свою продукцию как на территории РФ, так и за ее пределами, в том числе и в страны ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 04.04.2023 N 03-07-13/1/29672)Вопрос: Организация реализует свою продукцию как на территории РФ, так и за ее пределами, в том числе и в страны ЕАЭС.
Вопрос: О подтверждении обоснованности применения ставки НДС 0 процентов при экспорте товаров из РФ в Беларусь, если товар вывозится с территории РФ перевозчиком, договор с которым заключен покупателем.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-07-13/1/56567)Вопрос: Организация является резидентом особой экономической зоны промышленно-производственного типа "Алабуга" (Республика Татарстан).
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-07-13/1/56567)Вопрос: Организация является резидентом особой экономической зоны промышленно-производственного типа "Алабуга" (Республика Татарстан).
Вопрос: Какие существуют особенности при оформлении экспорта товаров в Белоруссию?
(Консультация эксперта, 2026)При экспорте товаров с территории одного государства - члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов (п. 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе) (далее - Протокол)). Российская организация, экспортирующая товары в Белоруссию, не вправе отказаться от применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость (Письмо Минфина России от 09.01.2019 N 03-07-13/1/24).
(Консультация эксперта, 2026)При экспорте товаров с территории одного государства - члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов (п. 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе) (далее - Протокол)). Российская организация, экспортирующая товары в Белоруссию, не вправе отказаться от применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость (Письмо Минфина России от 09.01.2019 N 03-07-13/1/24).
Вопрос: Каковы особенности оформления экспорта товаров в Казахстан?
(Консультация эксперта, 2026)При экспорте в Казахстан налогоплательщики на ОСН применяют нулевую ставку НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при соблюдении условий. Налогоплательщики на УСН, не освобожденные от НДС, также применяют ставку 0%, а освобожденные - не исчисляют налог.
(Консультация эксперта, 2026)При экспорте в Казахстан налогоплательщики на ОСН применяют нулевую ставку НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при соблюдении условий. Налогоплательщики на УСН, не освобожденные от НДС, также применяют ставку 0%, а освобожденные - не исчисляют налог.