Ставка ндс при экспорте товара
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндс при экспорте товара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал в применении нулевой ставки НДС из-за претензий к пакету подтверждающих документов
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик в целях подтверждения применения ставки 0% по НДС при экспорте товаров (связанных с экспортом работ, услуг) предоставил в налоговые органы пакет документов.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик в целях подтверждения применения ставки 0% по НДС при экспорте товаров (связанных с экспортом работ, услуг) предоставил в налоговые органы пакет документов.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган полагал, что общество неправомерно применило ставку НДС 0 процентов и заявило вычеты при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ в отношении товара, реализованного в режиме экспорта. По мнению инспекции, экспортируемая компаундированная тяжелая углеводородная ароматическая смесь (КТУАС) фактически не производилась, не могла быть отгружена на экспорт, а налогоплательщиком экспортирован мазут. Суд признал правомерным как применение ставки НДС 0 процентов при экспорте товара, так и принятие к вычету НДС, отметив, что отсутствие в паспорте качества отдельных сведений не влияет на правомерность применения налогоплательщиком ставки НДС 0 процентов, как и на применение налоговых вычетов, поскольку не опровергает ни факта производства товара, ни его вывоза в режиме экспорта. Суд указал, что представленными в ходе проверки документами, показаниями свидетелей подтверждены как факты погрузки на борт одного судна различных видов нефтепродуктов без сегрегации в заранее определенном количестве, так и факт смешения на борту одного судна различных видов нефтепродуктов в заранее определенном количестве. Общество представило экспертное заключение, которым подтверждена возможность производства КТУАС непосредственно на судне самим экипажем без привлечения дополнительных специалистов. Представленные доказательства подтверждают факты погрузки на борт одного судна различных видов нефтепродуктов без сегрегации в заранее определенном количестве, смешения на борту одного судна различных видов нефтепродуктов, получения КТУАС, что позволяет суду сделать вывод о реальности операций по приобретению товара на территории РФ, переработке нефтепродуктов на судах, создании товара, который был экспортирован обществом. Суд признал доначисление НДС необоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган полагал, что общество неправомерно применило ставку НДС 0 процентов и заявило вычеты при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ в отношении товара, реализованного в режиме экспорта. По мнению инспекции, экспортируемая компаундированная тяжелая углеводородная ароматическая смесь (КТУАС) фактически не производилась, не могла быть отгружена на экспорт, а налогоплательщиком экспортирован мазут. Суд признал правомерным как применение ставки НДС 0 процентов при экспорте товара, так и принятие к вычету НДС, отметив, что отсутствие в паспорте качества отдельных сведений не влияет на правомерность применения налогоплательщиком ставки НДС 0 процентов, как и на применение налоговых вычетов, поскольку не опровергает ни факта производства товара, ни его вывоза в режиме экспорта. Суд указал, что представленными в ходе проверки документами, показаниями свидетелей подтверждены как факты погрузки на борт одного судна различных видов нефтепродуктов без сегрегации в заранее определенном количестве, так и факт смешения на борту одного судна различных видов нефтепродуктов в заранее определенном количестве. Общество представило экспертное заключение, которым подтверждена возможность производства КТУАС непосредственно на судне самим экипажем без привлечения дополнительных специалистов. Представленные доказательства подтверждают факты погрузки на борт одного судна различных видов нефтепродуктов без сегрегации в заранее определенном количестве, смешения на борту одного судна различных видов нефтепродуктов, получения КТУАС, что позволяет суду сделать вывод о реальности операций по приобретению товара на территории РФ, переработке нефтепродуктов на судах, создании товара, который был экспортирован обществом. Суд признал доначисление НДС необоснованным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2025)7.2. Ставка НДС при вывозе товаров в процедуре реэкспорта
(КонсультантПлюс, 2025)7.2. Ставка НДС при вывозе товаров в процедуре реэкспорта
Нормативные акты
Справочная информация: "Таможенный календарь на 2025 год"
(по состоянию на 20.11.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Утверждено описание целевого бизнес-процесса проверки обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС в отношении операций по реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта
(по состоянию на 20.11.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Утверждено описание целевого бизнес-процесса проверки обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС в отношении операций по реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 апреля упрощается процедура подтверждения ставки НДС 0% при экспорте товаров и услуг
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 апреля упрощается процедура подтверждения ставки НДС 0% при экспорте товаров и услуг
Информация: Утверждены форматы обязательных реестров по нулевой ставке НДС
("Официальный сайт ФНС России", 2024)С первого квартала 2024 года нулевая ставка НДС при экспорте товаров будет подтверждаться электронными реестрами. Минюст зарегистрировал соответствующий Приказ ФНС России от 26.12.2023 N ЕД-7-15/1003@ "Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных подпунктами 1, 2, 4 - 6 пункта 1, пунктами 2 и 2.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме".
("Официальный сайт ФНС России", 2024)С первого квартала 2024 года нулевая ставка НДС при экспорте товаров будет подтверждаться электронными реестрами. Минюст зарегистрировал соответствующий Приказ ФНС России от 26.12.2023 N ЕД-7-15/1003@ "Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных подпунктами 1, 2, 4 - 6 пункта 1, пунктами 2 и 2.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме".
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте в Белоруссию
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, составлять реестр не нужно. Для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте товаров в страны ЕАЭС (в том числе в Республику Беларусь) вы подаете вместе с декларацией по НДС подтверждающие документы (их копии) (п. п. 1.3, 10 ст. 165 НК РФ, п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3.4 Порядка заполнения декларации по НДС). При этом транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров из РФ в государство - член ЕАЭС, а также договоры (контракты) можно одновременно с декларацией не подавать, если вы представите в налоговый орган электронный Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, составлять реестр не нужно. Для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте товаров в страны ЕАЭС (в том числе в Республику Беларусь) вы подаете вместе с декларацией по НДС подтверждающие документы (их копии) (п. п. 1.3, 10 ст. 165 НК РФ, п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3.4 Порядка заполнения декларации по НДС). При этом транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров из РФ в государство - член ЕАЭС, а также договоры (контракты) можно одновременно с декларацией не подавать, если вы представите в налоговый орган электронный Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2025)При этом налоговые органы направят в ФТС России запрос. В запрос включат ваши пояснения и документы, если вы подавали их в ответ на сообщение налогового органа. Если по указанному запросу налоговых органов таможенные органы вывоз товара не подтвердят, ставка НДС 0% в соответствующей части будет считаться неподтвержденной (п. 15 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом налоговые органы направят в ФТС России запрос. В запрос включат ваши пояснения и документы, если вы подавали их в ответ на сообщение налогового органа. Если по указанному запросу налоговых органов таможенные органы вывоз товара не подтвердят, ставка НДС 0% в соответствующей части будет считаться неподтвержденной (п. 15 ст. 165 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.1. Применяется ли нулевая ставка НДС при экспорте товаров?
Вопрос: Какие документы необходимо представить в налоговый орган в целях подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров с территории Российской Федерации на территорию государств - членов ЕАЭС?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Вопрос: Об условиях применения ставки НДС 0% при экспорте товаров из РФ в Кыргызскую Республику.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-07-13/1/27069)Вопрос: Об условиях применения ставки НДС 0% при экспорте товаров из РФ в Кыргызскую Республику.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-07-13/1/27069)Вопрос: Об условиях применения ставки НДС 0% при экспорте товаров из РФ в Кыргызскую Республику.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Новое в отчете-2024. Приказом ФНС России от 26 декабря 2023 года N ЕД-7-15/1003@ утверждены электронные реестры для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров в 2024 году. Приказом ФНС России от 14 марта 2024 года N ЕД-7-15/202@ утверждены электронные реестры для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС перевозчиками и другими лицами, оказывающими связанные с экспортом услуги.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Новое в отчете-2024. Приказом ФНС России от 26 декабря 2023 года N ЕД-7-15/1003@ утверждены электронные реестры для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров в 2024 году. Приказом ФНС России от 14 марта 2024 года N ЕД-7-15/202@ утверждены электронные реестры для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС перевозчиками и другими лицами, оказывающими связанные с экспортом услуги.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вы можете отказаться от применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту своего учета.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вы можете отказаться от применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту своего учета.
Готовое решение: Счет-фактура в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продаете товары (работы, услуги) по ставке НДС 0% (например, при экспорте товаров), то на дату получения "валютной" предоплаты пересчитывать ее в рубли не нужно. Счет-фактуру на аванс не составляйте (п. 3 ст. 153, п. 1 ст. 154 НК РФ, п. 17 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продаете товары (работы, услуги) по ставке НДС 0% (например, при экспорте товаров), то на дату получения "валютной" предоплаты пересчитывать ее в рубли не нужно. Счет-фактуру на аванс не составляйте (п. 3 ст. 153, п. 1 ст. 154 НК РФ, п. 17 Правил ведения книги продаж).