Ставка ндс при импорте из ЕАЭС
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндс при импорте из ЕАЭС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Таможенный орган полагал, что задекларированный обществом товар при ввозе на таможенную территорию ЕАЭС подлежал обложению НДС по ставке 10 процентов, поскольку ввезенные стоматологические имплантаты с принадлежностями по своим характеристикам и назначению не предназначены для соединения костей, как это предполагает завяленный обществом код по Общероссийскому классификатору продукции (ОКП). Следовательно, медицинские изделия должны быть классифицированы по коду ОКП "изделия для внутреннего протезирования", ввоз которых облагается по ставке 10 процентов. Суд признал правомерным применение обществом освобождения от обложения НДС, указав, что по смыслу п. 1 ст. 20 ТК ЕАЭС к полномочиям таможенного органа относится проверка правильности классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС, а не проверка присвоения кода медицинскому изделию, который определяется Росздравнадзором при выдаче регистрационного удостоверения в порядке, установленном Правилами государственной регистрации медицинских изделий, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 27.12.2012 N 1416. Суд указал, что единственным условием применения льготы в виде освобождения от уплаты НДС является соответствие кода ОКП, указанного в регистрационном удостоверении Росздравнадзора, коду ОКП, включенному в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Таможенный орган полагал, что задекларированный обществом товар при ввозе на таможенную территорию ЕАЭС подлежал обложению НДС по ставке 10 процентов, поскольку ввезенные стоматологические имплантаты с принадлежностями по своим характеристикам и назначению не предназначены для соединения костей, как это предполагает завяленный обществом код по Общероссийскому классификатору продукции (ОКП). Следовательно, медицинские изделия должны быть классифицированы по коду ОКП "изделия для внутреннего протезирования", ввоз которых облагается по ставке 10 процентов. Суд признал правомерным применение обществом освобождения от обложения НДС, указав, что по смыслу п. 1 ст. 20 ТК ЕАЭС к полномочиям таможенного органа относится проверка правильности классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС, а не проверка присвоения кода медицинскому изделию, который определяется Росздравнадзором при выдаче регистрационного удостоверения в порядке, установленном Правилами государственной регистрации медицинских изделий, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 27.12.2012 N 1416. Суд указал, что единственным условием применения льготы в виде освобождения от уплаты НДС является соответствие кода ОКП, указанного в регистрационном удостоверении Росздравнадзора, коду ОКП, включенному в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Правительство РФ Постановлением от 15.09.2008 N 688 утвердило Перечень кодов медицинских товаров в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС, облагаемых НДС по ставке 10% при их ввозе в РФ. При этом раздел I Перечня направлен на определение лекарственных средств, облагаемых НДС по ставке 10%, а его раздел II устанавливает список медицинских изделий, в отношении которых действует данная льгота. Оспариваемое регулирование не содержит неопределенности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Правительство РФ Постановлением от 15.09.2008 N 688 утвердило Перечень кодов медицинских товаров в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС, облагаемых НДС по ставке 10% при их ввозе в РФ. При этом раздел I Перечня направлен на определение лекарственных средств, облагаемых НДС по ставке 10%, а его раздел II устанавливает список медицинских изделий, в отношении которых действует данная льгота. Оспариваемое регулирование не содержит неопределенности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Ставка НДС при импорте из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Ставка НДС при импорте из ЕАЭС
Типовая ситуация: НДС при импорте из ЕАЭС
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС при импорте из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС считайте на дату принятия товаров к учету. База - стоимость товаров по контракту. Ставки обычные - 20 или 10%, их применяют все плательщики (п. п. 14, 17 Протокола о косвенных налогах).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС при импорте из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС считайте на дату принятия товаров к учету. База - стоимость товаров по контракту. Ставки обычные - 20 или 10%, их применяют все плательщики (п. п. 14, 17 Протокола о косвенных налогах).
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)17. Суммы косвенных налогов, подлежащие уплате по товарам, импортированным на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена, исчисляются налогоплательщиком по налоговым ставкам, установленным законодательством государства-члена, на территорию которого импортированы товары.
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)17. Суммы косвенных налогов, подлежащие уплате по товарам, импортированным на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена, исчисляются налогоплательщиком по налоговым ставкам, установленным законодательством государства-члена, на территорию которого импортированы товары.
Статья: Импорт товаров из ЕАЭС - 2024: уплата НДС, отчетность, вычет
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)- импорт из ЕАЭС облагается НДС по общим ставкам - 10% или 20% <9>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)- импорт из ЕАЭС облагается НДС по общим ставкам - 10% или 20% <9>.
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Ставка НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Ставка НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
Вопрос: Организация ввозит из Франции в Россию лекарственный препарат, представляющий собой моноклональное антитело (код 3002 15 000 0 по ТН ВЭД ЕАЭС). Цель ввоза - выпуск для внутреннего потребления. По какой ставке может уплачиваться НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация ввозит из Франции в Россию лекарственный препарат, представляющий собой моноклональное антитело (код 3002 15 000 0 по ТН ВЭД ЕАЭС). Цель ввоза - выпуск для внутреннего потребления. По какой ставке может уплачиваться НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация ввозит из Франции в Россию лекарственный препарат, представляющий собой моноклональное антитело (код 3002 15 000 0 по ТН ВЭД ЕАЭС). Цель ввоза - выпуск для внутреннего потребления. По какой ставке может уплачиваться НДС?
Вопрос: Организация на ОСН состоит на учете в налоговом органе г. Калининграда, нерезидент ОЭЗ в Калининградской области. Должна ли она уплатить НДС, таможенные пошлины при ввозе товара с территории государства - не члена ЕАЭС в ОЭЗ? Какую ставку НДС применять при реализации ввезенного товара резиденту ОЭЗ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения - в г. Калининграде. Резидентом ОЭЗ в Калининградской области не является. Должна ли она уплатить НДС и таможенные пошлины при ввозе товара с территории государства, не являющегося членом ЕАЭС, на территорию ОЭЗ? Какую ставку НДС применять при реализации ввезенного товара резиденту ОЭЗ в Калининградской области?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения - в г. Калининграде. Резидентом ОЭЗ в Калининградской области не является. Должна ли она уплатить НДС и таможенные пошлины при ввозе товара с территории государства, не являющегося членом ЕАЭС, на территорию ОЭЗ? Какую ставку НДС применять при реализации ввезенного товара резиденту ОЭЗ в Калининградской области?
Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то НДС при импорте из ЕАЭС начисляйте по общеустановленным ставкам 20% или 10% (для отдельных категорий товаров). Специальные пониженные ставки НДС 5% или 7% в данном случае не применяйте (п. 17 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 2, 3, 5, 8, 9 ст. 164 НК РФ, п. 11 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то НДС при импорте из ЕАЭС начисляйте по общеустановленным ставкам 20% или 10% (для отдельных категорий товаров). Специальные пониженные ставки НДС 5% или 7% в данном случае не применяйте (п. 17 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 2, 3, 5, 8, 9 ст. 164 НК РФ, п. 11 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).