Ставка НДС при импорте
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДС при импорте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспаривало решение таможенного органа о доначислении НДС при ввозе на территорию РФ наборов для творчества (алмазной мозаики). Общество применило пониженную ставку НДС 10 процентов, полагая, что товар является детской игрушкой, подтверждая позицию сертификатами соответствия и классификацией товара по ТН ВЭД ЕАЭС. Таможенный орган пришел к выводу, что спорный товар представляет собой наборы для творчества, не обладающие игровым назначением, предназначенные для лиц старше восьми лет, и потому облагается НДС по ставке 20 процентов. Суд пришел к выводу, что спорный товар не предназначен исключительно для детей и не может быть отнесен к товарам, облагаемым по пониженной ставке НДС, поэтому при ввозе была правомерно применена ставка НДС 20 процентов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспаривало решение таможенного органа о доначислении НДС при ввозе на территорию РФ наборов для творчества (алмазной мозаики). Общество применило пониженную ставку НДС 10 процентов, полагая, что товар является детской игрушкой, подтверждая позицию сертификатами соответствия и классификацией товара по ТН ВЭД ЕАЭС. Таможенный орган пришел к выводу, что спорный товар представляет собой наборы для творчества, не обладающие игровым назначением, предназначенные для лиц старше восьми лет, и потому облагается НДС по ставке 20 процентов. Суд пришел к выводу, что спорный товар не предназначен исключительно для детей и не может быть отнесен к товарам, облагаемым по пониженной ставке НДС, поэтому при ввозе была правомерно применена ставка НДС 20 процентов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Ставка НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Ставка НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
Типовая ситуация: НДС при импорте: уплата и вычет
(Издательство "Главная книга", 2026)Импортный НДС считают исходя из таможенной стоимости, увеличенной на таможенные пошлины и акциз. Ставки обычные - 22 или 10%, их применяют все плательщики, включая упрощенцев с пониженными ставками. Есть и необлагаемые товары.
(Издательство "Главная книга", 2026)Импортный НДС считают исходя из таможенной стоимости, увеличенной на таможенные пошлины и акциз. Ставки обычные - 22 или 10%, их применяют все плательщики, включая упрощенцев с пониженными ставками. Есть и необлагаемые товары.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)5. При ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, применяются налоговые ставки, указанные в пунктах 2 и 3 настоящей статьи.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)5. При ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, применяются налоговые ставки, указанные в пунктах 2 и 3 настоящей статьи.
Статья: Общие вопросы развития налогового законодательства Республики Таджикистан
(Исмаилов Ш.М., Сулаймонов Ф.С.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)б) ставки налога на добавленную стоимость для налогооблагаемых операций и налогооблагаемого импорта устанавливаются с 1 января 2024 г. до 31 декабря 2026 г. - 14% и с 1 января 2027 г. - 13%;
(Исмаилов Ш.М., Сулаймонов Ф.С.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)б) ставки налога на добавленную стоимость для налогооблагаемых операций и налогооблагаемого импорта устанавливаются с 1 января 2024 г. до 31 декабря 2026 г. - 14% и с 1 января 2027 г. - 13%;
Готовое решение: Налогообложение деятельности медицинских организаций
(КонсультантПлюс, 2026)если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то по облагаемым НДС операциям применяйте ставку НДС 5% или 7% вместо общеустановленных ставок НДС 10% и 22%. При этом указанные пониженные ставки НДС не применяются при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ). При применении на УСН специальных пониженных ставок НДС права на вычет "входного" ("ввозного") НДС у вас нет (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то по облагаемым НДС операциям применяйте ставку НДС 5% или 7% вместо общеустановленных ставок НДС 10% и 22%. При этом указанные пониженные ставки НДС не применяются при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ). При применении на УСН специальных пониженных ставок НДС права на вычет "входного" ("ввозного") НДС у вас нет (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Вопрос: О ставке НДС при ввозе в РФ и реализации тропического масла, качественные показатели части которого в процессе хранения снижены, в дальнейшем используемого на пищевые и непищевые цели.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-07-07/65936)Вопрос: Предлагается разъяснить применение нормы ст. 164 НК РФ в следующей ситуации.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-07-07/65936)Вопрос: Предлагается разъяснить применение нормы ст. 164 НК РФ в следующей ситуации.
Вопрос: О ставке НДС при реализации или ввозе в РФ продовольственных товаров, в том числе кондитерских изделий.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-07-07/6182)Вопрос: О ставке НДС при реализации или ввозе в РФ продовольственных товаров, в том числе кондитерских изделий.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-07-07/6182)Вопрос: О ставке НДС при реализации или ввозе в РФ продовольственных товаров, в том числе кондитерских изделий.
Вопрос: О применении ставки НДС 10% при ввозе в РФ продуктов диабетического питания - фруктозы и сахарозаменителя.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-07/57657)Вопрос: О применении ставки НДС 10% при ввозе в РФ продуктов диабетического питания - фруктозы и сахарозаменителя.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-07/57657)Вопрос: О применении ставки НДС 10% при ввозе в РФ продуктов диабетического питания - фруктозы и сахарозаменителя.
Вопрос: О применении ставки НДС 10% при ввозе в РФ товаров для детей.
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-07-07/122508)Вопрос: Организация с 2015 г. осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с перевозками, а также включена в реестр таможенных представителей.
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-07-07/122508)Вопрос: Организация с 2015 г. осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с перевозками, а также включена в реестр таможенных представителей.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.1. Применяется ли нулевая ставка НДС, если перевозка импортных товаров от места прибытия в РФ происходит в смешанном сообщении?
Вопрос: О ставке НДС при ввозе в РФ товара "донат" (пончик).
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-07/57659)Вопрос: О ставке НДС при ввозе в РФ товара "донат" (пончик).
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-07/57659)Вопрос: О ставке НДС при ввозе в РФ товара "донат" (пончик).
Вопрос: О применении ставки НДС 10% при ввозе и реализации в РФ продуктов диабетического питания (фруктозы и сахарозаменителей).
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-07-07/49670)Вопрос: О применении ставки НДС 10% при ввозе и реализации в РФ продуктов диабетического питания (фруктозы и сахарозаменителей).
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-07-07/49670)Вопрос: О применении ставки НДС 10% при ввозе и реализации в РФ продуктов диабетического питания (фруктозы и сахарозаменителей).
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка налога влияет на период, в котором нужно исчислить НДС и принимать к вычету "входной" ("ввозной") налог. При этом плательщики на УСН, применяющие специальные пониженные ставки НДС, "входной" ("ввозной") налог к вычету не принимают (в том числе при применении ими ставки НДС 0%).
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка налога влияет на период, в котором нужно исчислить НДС и принимать к вычету "входной" ("ввозной") налог. При этом плательщики на УСН, применяющие специальные пониженные ставки НДС, "входной" ("ввозной") налог к вычету не принимают (в том числе при применении ими ставки НДС 0%).