Ставка НДС по услугам гостиниц
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДС по услугам гостиниц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах
(КонсультантПлюс, 2025)Услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения облагаются НДС по ставке 0% (пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ). Плательщики на УСН применяют эту ставку при условии, что они уплачивают НДС по обычным ставкам. Если в декларации по НДС заявлены только указанные операции, облагаемые по ставке 0%, считается, что выбрано применение общеустановленных ставок (п. 9 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 27.01.2025 N 03-07-11/6772, от 10.01.2025 N 03-07-11/556, от 29.10.2024 N 03-07-11/105724, ФНС России от 31.10.2024 N ЗГ-2-3/16118@).
(КонсультантПлюс, 2025)Услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения облагаются НДС по ставке 0% (пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ). Плательщики на УСН применяют эту ставку при условии, что они уплачивают НДС по обычным ставкам. Если в декларации по НДС заявлены только указанные операции, облагаемые по ставке 0%, считается, что выбрано применение общеустановленных ставок (п. 9 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 27.01.2025 N 03-07-11/6772, от 10.01.2025 N 03-07-11/556, от 29.10.2024 N 03-07-11/105724, ФНС России от 31.10.2024 N ЗГ-2-3/16118@).
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставку 0% применяют при экспорте, по услугам гостиниц по предоставлению номеров и другим операциям из п. 1 ст. 164 НК РФ. При нулевой ставке есть право на вычеты. При применении ставок 5% или 7% использование ставки 0% ограничено.
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставку 0% применяют при экспорте, по услугам гостиниц по предоставлению номеров и другим операциям из п. 1 ст. 164 НК РФ. При нулевой ставке есть право на вычеты. При применении ставок 5% или 7% использование ставки 0% ограничено.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок действия нулевой ставки НДС в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения продлен до конца 2030 года (01.10.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок действия нулевой ставки НДС в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения продлен до конца 2030 года (01.10.2025)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
(ред. от 17.11.2025)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
Вопрос: О применении ставки НДС 0% при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-07-11/41229)Вопрос: О применении ставки НДС 0% при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-07-11/41229)Вопрос: О применении ставки НДС 0% при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения.
Статья: К вопросу о построении современной системы регулирования туризма
(Литаренко Н.В.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 2)Так, представители туриндустрии неоднократно обращали внимание на то, что снижение ставки НДС для услуг гостиниц и прочих мест для временного размещения туристов давно назрело, а таких налоговых ставок, как в России, нет ни в одной туристически развитой стране. Для сравнения, в странах ЕС постоянная ставка НДС для гостиниц в среднем составляет 11%, в том числе во Франции, Италии и Испании - 10%, в Германии - 7%, в Бельгии, Португалии и Нидерландах - 6%, а в Люксембурге вообще 3%.
(Литаренко Н.В.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 2)Так, представители туриндустрии неоднократно обращали внимание на то, что снижение ставки НДС для услуг гостиниц и прочих мест для временного размещения туристов давно назрело, а таких налоговых ставок, как в России, нет ни в одной туристически развитой стране. Для сравнения, в странах ЕС постоянная ставка НДС для гостиниц в среднем составляет 11%, в том числе во Франции, Италии и Испании - 10%, в Германии - 7%, в Бельгии, Португалии и Нидерландах - 6%, а в Люксембурге вообще 3%.
Статья: О нулевой ставке НДС при оказании услуг по размещению в гостинице
(Герасимова Н.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3
(Герасимова Н.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3
Информация: Минфин России подготовил изменения в Налоговый кодекс, предусматривающие ряд льгот для бизнеса и граждан
("Официальный сайт Минфина России", 2025)- Продлить действие нулевой ставки НДС в гостиничном бизнесе для стимулирования развития внутреннего туризма вплоть до 2030 года. По действующей норме такая мера действует до 30 июня 2027 года.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)- Продлить действие нулевой ставки НДС в гостиничном бизнесе для стимулирования развития внутреннего туризма вплоть до 2030 года. По действующей норме такая мера действует до 30 июня 2027 года.
Вопрос: О ставке НДС при осуществлении организацией деятельности по управлению гостиничными номерами, принадлежащими организациям и физлицам.
(Письмо Минфина России от 09.08.2024 N 03-07-11/74892)Вопрос: Организация (ООО) осуществляет деятельность по оказанию услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах.
(Письмо Минфина России от 09.08.2024 N 03-07-11/74892)Вопрос: Организация (ООО) осуществляет деятельность по оказанию услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах.
Вопрос: О ставке НДС в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных услуг, оказываемых ИП, применяющим с 1 января 2025 г. УСН.
(Письмо Минфина России от 29.08.2024 N 03-07-11/81681)Вопрос: ИП применяет УСН, объект налогообложения - "доходы", в соответствии с законопроектом N 639663-8 с 01.01.2025 становится плательщиком НДС. Основной вид деятельности - гостиничный бизнес. Имеет ли ИП право в 2025 г. согласно п. 1 ст. 164 НК РФ воспользоваться льготой и применить нулевую ставку НДС в отношении доходов от реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах?
(Письмо Минфина России от 29.08.2024 N 03-07-11/81681)Вопрос: ИП применяет УСН, объект налогообложения - "доходы", в соответствии с законопроектом N 639663-8 с 01.01.2025 становится плательщиком НДС. Основной вид деятельности - гостиничный бизнес. Имеет ли ИП право в 2025 г. согласно п. 1 ст. 164 НК РФ воспользоваться льготой и применить нулевую ставку НДС в отношении доходов от реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 21)Расширение перечня гостиничных услуг для ставки НДС 0%
("Главная книга", 2023, N 21)Расширение перечня гостиничных услуг для ставки НДС 0%
Вопрос: Организация (собственник здания гостиницы) передает гостиницу в доверительное управление. Может ли доверительный управляющий при оказании гостиничных услуг применять ставку по НДС 0% на основании пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация (собственник здания гостиницы) передает гостиницу в доверительное управление. Может ли доверительный управляющий при оказании гостиничных услуг применять ставку по НДС 0% на основании пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация (собственник здания гостиницы) передает гостиницу в доверительное управление. Может ли доверительный управляющий при оказании гостиничных услуг применять ставку по НДС 0% на основании пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ?
Статья: "Гостиничная" ставка НДС 0% и пониженная 5% для упрощенцев несовместимы
("Главная книга", 2024, N 23)При соблюдении установленных условий организации и ИП на УСН, которые с 01.01.2025 должны будут платить НДС, смогут в отношении гостиничных услуг применять нулевую ставку. При этом в отношении прочей деятельности НДС им придется уплачивать по стандартным ставкам 20% или 10% <1>.
("Главная книга", 2024, N 23)При соблюдении установленных условий организации и ИП на УСН, которые с 01.01.2025 должны будут платить НДС, смогут в отношении гостиничных услуг применять нулевую ставку. При этом в отношении прочей деятельности НДС им придется уплачивать по стандартным ставкам 20% или 10% <1>.
Вопрос: О применении ставки НДС 0% гостиницей при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания с оказанием сопутствующих услуг с 1 сентября 2024 г.
(Письмо Минфина России от 05.06.2024 N 03-07-11/52082)Вопрос: Постановлением Правительства РФ от 08.05.2024 N 596 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 18 ноября 2020 г. N 1860" разд. VII Приложения N 4 к Положению о классификации гостиниц (далее - Положение) дополнен новыми видами сопутствующих услуг, оказываемых в гостиницах.
(Письмо Минфина России от 05.06.2024 N 03-07-11/52082)Вопрос: Постановлением Правительства РФ от 08.05.2024 N 596 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 18 ноября 2020 г. N 1860" разд. VII Приложения N 4 к Положению о классификации гостиниц (далее - Положение) дополнен новыми видами сопутствующих услуг, оказываемых в гостиницах.