Ставка НДС по услугам гостиниц
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДС по услугам гостиниц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС по услугам гостиниц: ставки и декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)Гостиничные услуги облагаются НДС по ставке 0%. Исключение - гостиницы на УСН с пониженными ставками, они платят налог по применяемой ставке - 5% или 7% (ст. 164 НК РФ, п. 10 Методических рекомендаций).
(Издательство "Главная книга", 2026)Гостиничные услуги облагаются НДС по ставке 0%. Исключение - гостиницы на УСН с пониженными ставками, они платят налог по применяемой ставке - 5% или 7% (ст. 164 НК РФ, п. 10 Методических рекомендаций).
Готовое решение: Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах
(КонсультантПлюс, 2026)Услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения облагаются НДС по ставке 0% при условии, что средство размещения прошло соответствующую классификацию (пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, ст. 5.1 Федерального закона от 24.11.1996 N 132-ФЗ, Письмо Минфина России от 30.10.2025 N 03-07-11/105317).
(КонсультантПлюс, 2026)Услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения облагаются НДС по ставке 0% при условии, что средство размещения прошло соответствующую классификацию (пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, ст. 5.1 Федерального закона от 24.11.1996 N 132-ФЗ, Письмо Минфина России от 30.10.2025 N 03-07-11/105317).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 21)Расширение перечня гостиничных услуг для ставки НДС 0%
("Главная книга", 2023, N 21)Расширение перечня гостиничных услуг для ставки НДС 0%
Статья: О нулевой ставке НДС при оказании услуг по размещению в гостинице
(Герасимова Н.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3
(Герасимова Н.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3
Статья: Ставка НДС по услугам проживания в гостинице
(Давыдова О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4
(Давыдова О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4
Вопрос: О применении ставки НДС 0% собственником гостиницы в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в ней в рамках агентского договора, согласно которому агент участвует в расчетах.
(Письмо Минфина России от 04.09.2025 N 03-07-11/86517)Вопрос: Обществу с ограниченной ответственностью (далее по тексту - собственник) принадлежит на праве собственности здание - бутик-отель общей площадью 3 461,7 кв. м (далее по тексту - гостиница).
(Письмо Минфина России от 04.09.2025 N 03-07-11/86517)Вопрос: Обществу с ограниченной ответственностью (далее по тексту - собственник) принадлежит на праве собственности здание - бутик-отель общей площадью 3 461,7 кв. м (далее по тексту - гостиница).
Вопрос: О применении ставки НДС 0% гостиницей при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания с оказанием сопутствующих услуг с 1 сентября 2024 г.
(Письмо Минфина России от 05.06.2024 N 03-07-11/52082)Вопрос: Постановлением Правительства РФ от 08.05.2024 N 596 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 18 ноября 2020 г. N 1860" разд. VII Приложения N 4 к Положению о классификации гостиниц (далее - Положение) дополнен новыми видами сопутствующих услуг, оказываемых в гостиницах.
(Письмо Минфина России от 05.06.2024 N 03-07-11/52082)Вопрос: Постановлением Правительства РФ от 08.05.2024 N 596 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 18 ноября 2020 г. N 1860" разд. VII Приложения N 4 к Положению о классификации гостиниц (далее - Положение) дополнен новыми видами сопутствующих услуг, оказываемых в гостиницах.
Вопрос: Гостиница - организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), с 01.01.2025 стала плательщиком НДС. Услуги гостиниц облагаются по ставке НДС 0%, также организация оказывает иные услуги, облагаемые НДС по ставке 20%. Возникает ли необходимость ведения организацией раздельного учета "входного" НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гостиница - организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), с 01.01.2025 стала плательщиком НДС. Услуги гостиниц облагаются по ставке НДС 0%, также организация оказывает иные услуги, облагаемые НДС по ставке 20%. Возникает ли необходимость ведения организацией раздельного учета "входного" НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гостиница - организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), с 01.01.2025 стала плательщиком НДС. Услуги гостиниц облагаются по ставке НДС 0%, также организация оказывает иные услуги, облагаемые НДС по ставке 20%. Возникает ли необходимость ведения организацией раздельного учета "входного" НДС?
Информация: Минфин России подготовил изменения в Налоговый кодекс, предусматривающие ряд льгот для бизнеса и граждан
("Официальный сайт Минфина России", 2025)- Продлить действие нулевой ставки НДС в гостиничном бизнесе для стимулирования развития внутреннего туризма вплоть до 2030 года. По действующей норме такая мера действует до 30 июня 2027 года.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)- Продлить действие нулевой ставки НДС в гостиничном бизнесе для стимулирования развития внутреннего туризма вплоть до 2030 года. По действующей норме такая мера действует до 30 июня 2027 года.
Вопрос: О ставке НДС при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостинице, включенной в реестр объектов туристской индустрии, если это является дополнительным видом деятельности.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-11/35788)Вопрос: Организация применяет ОСН. Основным видом деятельности является производство строительных металлических конструкций, изделий и их частей (код по ОКВЭД 25.11). В собственности организации имеется трехэтажное здание, которое планируется переоборудовать частично под гостиницу, тем самым развить параллельно дополнительный вид деятельности - заключение договоров с юридическими лицами на предоставление мест для временного проживания их работникам, а также предоставление мест для временного проживания прочим физическим лицам. На данный момент организацией внесены изменения в сведения ЕГРЮЛ, а именно добавлен новый вид экономической деятельности - деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания (код по ОКВЭД 55.90), а также проведены работы по включению объекта в единый реестр объектов классификации в сфере туристской индустрии.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-11/35788)Вопрос: Организация применяет ОСН. Основным видом деятельности является производство строительных металлических конструкций, изделий и их частей (код по ОКВЭД 25.11). В собственности организации имеется трехэтажное здание, которое планируется переоборудовать частично под гостиницу, тем самым развить параллельно дополнительный вид деятельности - заключение договоров с юридическими лицами на предоставление мест для временного проживания их работникам, а также предоставление мест для временного проживания прочим физическим лицам. На данный момент организацией внесены изменения в сведения ЕГРЮЛ, а именно добавлен новый вид экономической деятельности - деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания (код по ОКВЭД 55.90), а также проведены работы по включению объекта в единый реестр объектов классификации в сфере туристской индустрии.
Статья: К вопросу о построении современной системы регулирования туризма
(Литаренко Н.В.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 2)Так, представители туриндустрии неоднократно обращали внимание на то, что снижение ставки НДС для услуг гостиниц и прочих мест для временного размещения туристов давно назрело, а таких налоговых ставок, как в России, нет ни в одной туристически развитой стране. Для сравнения, в странах ЕС постоянная ставка НДС для гостиниц в среднем составляет 11%, в том числе во Франции, Италии и Испании - 10%, в Германии - 7%, в Бельгии, Португалии и Нидерландах - 6%, а в Люксембурге вообще 3%.
(Литаренко Н.В.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 2)Так, представители туриндустрии неоднократно обращали внимание на то, что снижение ставки НДС для услуг гостиниц и прочих мест для временного размещения туристов давно назрело, а таких налоговых ставок, как в России, нет ни в одной туристически развитой стране. Для сравнения, в странах ЕС постоянная ставка НДС для гостиниц в среднем составляет 11%, в том числе во Франции, Италии и Испании - 10%, в Германии - 7%, в Бельгии, Португалии и Нидерландах - 6%, а в Люксембурге вообще 3%.