Ставка НДС по аренде
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДС по аренде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Изменение арендной платы задним числом и в связи с увеличением НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Увеличение ставки НДС для арендодателя не признается основанием для увеличения арендной платы, установленной в твердой сумме, в которую включен НДС, если договором не предусмотрено иное
(КонсультантПлюс, 2026)Увеличение ставки НДС для арендодателя не признается основанием для увеличения арендной платы, установленной в твердой сумме, в которую включен НДС, если договором не предусмотрено иное
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, все услуги, указанные в договоре аренды воздушных судов, подпадают под нулевую ставку НДС на основании подп. 17 п. 1 ст. 164 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, все услуги, указанные в договоре аренды воздушных судов, подпадают под нулевую ставку НДС на основании подп. 17 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?
Вопрос: Организация на УСН с 2025 г. применяет ставку НДС 5%. По какой ставке НДС облагается передача имущества в аренду по договору доверительного управления, согласно которому организация является доверительным управляющим?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН с 2025 г. применяет ставку НДС 5%. По какой ставке НДС облагается передача имущества в аренду по договору доверительного управления, согласно которому организация является доверительным управляющим?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН с 2025 г. применяет ставку НДС 5%. По какой ставке НДС облагается передача имущества в аренду по договору доверительного управления, согласно которому организация является доверительным управляющим?
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Минфин разъяснил, как влияет повышение ставки НДС на учет договоров аренды по МСФО (06.03.2026)
Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Статья 26.3. Установить, что до 1 января 2021 года при реализации услуг по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 10 процентов.
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Статья 26.3. Установить, что до 1 января 2021 года при реализации услуг по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 10 процентов.
Готовое решение: Как согласовать размер арендной платы или способ его определения
(КонсультантПлюс, 2026)При увеличении ставки НДС, применяемой арендодателем, размер арендной платы увеличивается на разницу между суммами, рассчитанными по новой и прежней ставкам.
(КонсультантПлюс, 2026)При увеличении ставки НДС, применяемой арендодателем, размер арендной платы увеличивается на разницу между суммами, рассчитанными по новой и прежней ставкам.
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Если из договора следует, что арендная плата не включает НДС, то сначала увеличьте сумму арендной платы на НДС по ставке 22%. Затем умножьте полученный результат на ставку 22/122. Это следует из п. 3 ст. 161, п. п. 3, 4 ст. 164 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если из договора следует, что арендная плата не включает НДС, то сначала увеличьте сумму арендной платы на НДС по ставке 22%. Затем умножьте полученный результат на ставку 22/122. Это следует из п. 3 ст. 161, п. п. 3, 4 ст. 164 НК РФ.
Статья: НДС у гостиниц: разная деятельность - разные льготы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Если корпуса, введенные в эксплуатацию начиная с 2022 г., не поименованы в спецперечне как самостоятельные объекты туриндустрии, рискованно применять при сдаче их в аренду ставку НДС 0%. Также рискованно применять нулевую ставку НДС по аренде всего гостиничного комплекса. Ведь нельзя сказать, что весь он введен в эксплуатацию (пусть и после реконструкции) после 01.01.2022.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Если корпуса, введенные в эксплуатацию начиная с 2022 г., не поименованы в спецперечне как самостоятельные объекты туриндустрии, рискованно применять при сдаче их в аренду ставку НДС 0%. Также рискованно применять нулевую ставку НДС по аренде всего гостиничного комплекса. Ведь нельзя сказать, что весь он введен в эксплуатацию (пусть и после реконструкции) после 01.01.2022.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вернемся к условиям примера 59, где ИП на УСН, освобожденный от обязанностей налогоплательщика НДС, арендовал помещение у органа местного самоуправления. Исчислять НДС по расчетной ставке ИП необходимо в соответствии с графиком арендных платежей. Допустим, они вносятся ежемесячно в полной сумме в последний день месяца за истекший месяц. В этом случае расчет НДС производится в последний день каждого месяца. Общеустановленная ставка НДС при аренде помещений составляет 20%, поэтому ИП исчисляет и удерживает НДС с каждого арендного платежа по расчетной ставке 20/120 - в размере 28 000 руб. (168 000 руб. x 20 / 120).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вернемся к условиям примера 59, где ИП на УСН, освобожденный от обязанностей налогоплательщика НДС, арендовал помещение у органа местного самоуправления. Исчислять НДС по расчетной ставке ИП необходимо в соответствии с графиком арендных платежей. Допустим, они вносятся ежемесячно в полной сумме в последний день месяца за истекший месяц. В этом случае расчет НДС производится в последний день каждого месяца. Общеустановленная ставка НДС при аренде помещений составляет 20%, поэтому ИП исчисляет и удерживает НДС с каждого арендного платежа по расчетной ставке 20/120 - в размере 28 000 руб. (168 000 руб. x 20 / 120).
Готовое решение: НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2026)Предоставление имущества в аренду в общем случае облагается НДС. Чтобы рассчитать налог, арендодатель умножает стоимость аренды по договору (без НДС) на ставку НДС. Исключения предусмотрены для аренды объектов туриндустрии и мест временного проживания.
(КонсультантПлюс, 2026)Предоставление имущества в аренду в общем случае облагается НДС. Чтобы рассчитать налог, арендодатель умножает стоимость аренды по договору (без НДС) на ставку НДС. Исключения предусмотрены для аренды объектов туриндустрии и мест временного проживания.
Вопрос: О ставках НДС при предоставлении в аренду гостиничного комплекса, введенного в эксплуатацию до 01.01.2022, и при оказании арендатором услуг по предоставлению мест для временного проживания.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24373)Вопрос: АО требуются разъяснения по порядку обложения НДС по пп. 18 и 19 п. 1 ст. 164 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24373)Вопрос: АО требуются разъяснения по порядку обложения НДС по пп. 18 и 19 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.07.2025 N 03-07-08/66624 <Ставка НДС при международных перевозках зависит от географического местоположения станций>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Таким образом, позиция Минфина последовательна и основана на нормах НК РФ. Она подтверждает право российских компаний применять нулевую ставку НДС при аренде железнодорожного подвижного состава для перевозок, в которых одной из точек выступает станция Петропавловск в Казахстане. Налогоплательщикам остается собрать и предоставить в налоговую пакет документов, предусмотренный статьей 165 НК РФ.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Таким образом, позиция Минфина последовательна и основана на нормах НК РФ. Она подтверждает право российских компаний применять нулевую ставку НДС при аренде железнодорожного подвижного состава для перевозок, в которых одной из точек выступает станция Петропавловск в Казахстане. Налогоплательщикам остается собрать и предоставить в налоговую пакет документов, предусмотренный статьей 165 НК РФ.
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы на УСН и исполняете обязанности плательщика НДС с применением специальных пониженных ставок по НДС, то "входной" НДС, который предъявил вам арендодатель, а также "входной" ("ввозной") НДС при покупке ГСМ и других расходных материалов к вычету вы принять не сможете. Это следует из пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы на УСН и исполняете обязанности плательщика НДС с применением специальных пониженных ставок по НДС, то "входной" НДС, который предъявил вам арендодатель, а также "входной" ("ввозной") НДС при покупке ГСМ и других расходных материалов к вычету вы принять не сможете. Это следует из пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендатору
(КонсультантПлюс, 2026)"Арендная плата устанавливается в размере 105 000 руб. в месяц, включая НДС 5% (5 000 руб.). При увеличении ставки НДС, применяемой арендодателем, размер арендной платы увеличивается на разницу между суммами, рассчитанными по новой и прежней ставкам.
(КонсультантПлюс, 2026)"Арендная плата устанавливается в размере 105 000 руб. в месяц, включая НДС 5% (5 000 руб.). При увеличении ставки НДС, применяемой арендодателем, размер арендной платы увеличивается на разницу между суммами, рассчитанными по новой и прежней ставкам.
Путеводитель по договорной работе. Аренда. Общие положения. Рекомендации по заключению, изменению, расторжению договораДля случаев, когда применявшаяся арендодателем пониженная ставка НДС увеличивается, например с 5 до 7%, в договор следует включить условие, по которому при увеличении ставки НДС арендная плата возрастает на разницу между суммами налога, рассчитанными по новой и старой ставкам. Кроме того, нужно предусмотреть процедуру уведомления об этом арендатора.