Ставка НДС по аренде
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДС по аренде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Изменение арендной платы задним числом и в связи с увеличением НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Увеличение ставки НДС для арендодателя не признается основанием для увеличения арендной платы, установленной в твердой сумме, в которую включен НДС, если договором не предусмотрено иное
(КонсультантПлюс, 2025)Увеличение ставки НДС для арендодателя не признается основанием для увеличения арендной платы, установленной в твердой сумме, в которую включен НДС, если договором не предусмотрено иное
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, все услуги, указанные в договоре аренды воздушных судов, подпадают под нулевую ставку НДС на основании подп. 17 п. 1 ст. 164 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, все услуги, указанные в договоре аренды воздушных судов, подпадают под нулевую ставку НДС на основании подп. 17 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация на УСН с 2025 г. применяет ставку НДС 5%. По какой ставке НДС облагается передача имущества в аренду по договору доверительного управления, согласно которому организация является доверительным управляющим?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН с 2025 г. применяет ставку НДС 5%. По какой ставке НДС облагается передача имущества в аренду по договору доверительного управления, согласно которому организация является доверительным управляющим?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН с 2025 г. применяет ставку НДС 5%. По какой ставке НДС облагается передача имущества в аренду по договору доверительного управления, согласно которому организация является доверительным управляющим?
Вопрос: О ставках НДС при предоставлении в аренду гостиничного комплекса, введенного в эксплуатацию до 01.01.2022, и при оказании арендатором услуг по предоставлению мест для временного проживания.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24373)Вопрос: АО требуются разъяснения по порядку обложения НДС по пп. 18 и 19 п. 1 ст. 164 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24373)Вопрос: АО требуются разъяснения по порядку обложения НДС по пп. 18 и 19 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Статья 26.3. Установить, что до 1 января 2021 года при реализации услуг по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 10 процентов.
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Статья 26.3. Установить, что до 1 января 2021 года при реализации услуг по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 10 процентов.
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендодателю
(КонсультантПлюс, 2025)"Арендная плата устанавливается в размере 105 000 руб. в месяц, включая НДС 5% (5 000 руб.). При увеличении ставки НДС, применяемой арендодателем, размер арендной платы увеличивается на разницу между суммами, рассчитанными по новой и прежней ставкам.
(КонсультантПлюс, 2025)"Арендная плата устанавливается в размере 105 000 руб. в месяц, включая НДС 5% (5 000 руб.). При увеличении ставки НДС, применяемой арендодателем, размер арендной платы увеличивается на разницу между суммами, рассчитанными по новой и прежней ставкам.
Статья: Нулевая ставка НДС в гостиничном бизнесе и туриндустрии: практика применения
(Герасимова Н.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Ставка НДС при реализации услуг по предоставлению
(Герасимова Н.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Ставка НДС при реализации услуг по предоставлению
Вопрос: О применении ставки НДС 0% при оказании организации, арендующей объекты, включенные в реестр объектов туристской индустрии, услуг по управлению хозяйственной деятельностью и организации питания.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-07-11/64372)Вопрос: О применении ставки НДС 0% при оказании организации, арендующей объекты, включенные в реестр объектов туристской индустрии, услуг по управлению хозяйственной деятельностью и организации питания.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-07-11/64372)Вопрос: О применении ставки НДС 0% при оказании организации, арендующей объекты, включенные в реестр объектов туристской индустрии, услуг по управлению хозяйственной деятельностью и организации питания.
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендатору
(КонсультантПлюс, 2025)"Арендная плата устанавливается в размере 105 000 руб. в месяц, включая НДС 5% (5 000 руб.). При увеличении ставки НДС, применяемой арендодателем, размер арендной платы увеличивается на разницу между суммами, рассчитанными по новой и прежней ставкам.
(КонсультантПлюс, 2025)"Арендная плата устанавливается в размере 105 000 руб. в месяц, включая НДС 5% (5 000 руб.). При увеличении ставки НДС, применяемой арендодателем, размер арендной платы увеличивается на разницу между суммами, рассчитанными по новой и прежней ставкам.
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Если из договора следует, что арендная плата не включает НДС, то сначала увеличьте сумму арендной платы на НДС по ставке 20%. Затем умножьте полученный результат на ставку 20/120. Это следует из п. 3 ст. 161, п. п. 3, 4 ст. 164 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если из договора следует, что арендная плата не включает НДС, то сначала увеличьте сумму арендной платы на НДС по ставке 20%. Затем умножьте полученный результат на ставку 20/120. Это следует из п. 3 ст. 161, п. п. 3, 4 ст. 164 НК РФ.
Готовое решение: НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2025)Предоставление имущества в аренду в общем случае облагается НДС. Чтобы рассчитать налог, арендодатель умножает стоимость аренды по договору (без НДС) на ставку НДС. Исключения предусмотрены для аренды объектов туриндустрии и мест временного проживания.
(КонсультантПлюс, 2025)Предоставление имущества в аренду в общем случае облагается НДС. Чтобы рассчитать налог, арендодатель умножает стоимость аренды по договору (без НДС) на ставку НДС. Исключения предусмотрены для аренды объектов туриндустрии и мест временного проживания.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вернемся к условиям примера 59, где ИП на УСН, освобожденный от обязанностей налогоплательщика НДС, арендовал помещение у органа местного самоуправления. Исчислять НДС по расчетной ставке ИП необходимо в соответствии с графиком арендных платежей. Допустим, они вносятся ежемесячно в полной сумме в последний день месяца за истекший месяц. В этом случае расчет НДС производится в последний день каждого месяца. Общеустановленная ставка НДС при аренде помещений составляет 20%, поэтому ИП исчисляет и удерживает НДС с каждого арендного платежа по расчетной ставке 20/120 - в размере 28 000 руб. (168 000 руб. x 20 / 120).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вернемся к условиям примера 59, где ИП на УСН, освобожденный от обязанностей налогоплательщика НДС, арендовал помещение у органа местного самоуправления. Исчислять НДС по расчетной ставке ИП необходимо в соответствии с графиком арендных платежей. Допустим, они вносятся ежемесячно в полной сумме в последний день месяца за истекший месяц. В этом случае расчет НДС производится в последний день каждого месяца. Общеустановленная ставка НДС при аренде помещений составляет 20%, поэтому ИП исчисляет и удерживает НДС с каждого арендного платежа по расчетной ставке 20/120 - в размере 28 000 руб. (168 000 руб. x 20 / 120).
Путеводитель по договорной работе. Аренда. Общие положения. Рекомендации по заключению, изменению, расторжению договораДля случаев, когда применявшаяся арендодателем пониженная ставка НДС увеличивается, например с 5 до 7%, в договор следует включить условие, по которому при увеличении ставки НДС арендная плата возрастает на разницу между суммами налога, рассчитанными по новой и старой ставкам. Кроме того, нужно предусмотреть процедуру уведомления об этом арендатора.
Статья: Особенности определения базы по НДС налоговыми агентами
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Вопрос: По какой ставке рассчитывает НДС арендатор государственного (муниципального) имущества?
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Вопрос: По какой ставке рассчитывает НДС арендатор государственного (муниципального) имущества?
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы на УСН и исполняете обязанности плательщика НДС с применением специальных пониженных ставок по НДС, то "входной" НДС, который предъявил вам арендодатель, а также "входной" ("ввозной") НДС при покупке ГСМ и других расходных материалов к вычету вы принять не сможете. Это следует из пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы на УСН и исполняете обязанности плательщика НДС с применением специальных пониженных ставок по НДС, то "входной" НДС, который предъявил вам арендодатель, а также "входной" ("ввозной") НДС при покупке ГСМ и других расходных материалов к вычету вы принять не сможете. Это следует из пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3 п. 2 ст. 171 НК РФ).