Ставка ндс овощи
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндс овощи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС8. ПРИМЕНЕНИЕ СТАВКИ НДС 10 ПРОЦЕНТОВ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ОВОЩЕЙ
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В порядке исключения из общего правила определены категории товаров, при реализации которых налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов. Так, на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации ставка НДС 10 процентов применяется при реализации продовольственных товаров, в том числе овощей. Коды видов продукции, перечисленных в данном пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации (последний абзац пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В порядке исключения из общего правила определены категории товаров, при реализации которых налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов. Так, на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации ставка НДС 10 процентов применяется при реализации продовольственных товаров, в том числе овощей. Коды видов продукции, перечисленных в данном пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации (последний абзац пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации).
<Письмо> ФНС России от 14.03.2013 N ЕД-4-3/4184
"О применении налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость"В соответствии с Перечнем ставка НДС 10 процентов применяется в отношении соков, классифицируемых в товарной позиции ТН ВЭД ТС 2009 "Соки фруктовые (включая виноградное сусло) и соки овощные, несброженные и не содержащие добавок спирта, с добавлением или без добавления сахара или других подслащивающих веществ" по товарным подсубпозициям "Соки для детского и диабетического питания".
"О применении налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость"В соответствии с Перечнем ставка НДС 10 процентов применяется в отношении соков, классифицируемых в товарной позиции ТН ВЭД ТС 2009 "Соки фруктовые (включая виноградное сусло) и соки овощные, несброженные и не содержащие добавок спирта, с добавлением или без добавления сахара или других подслащивающих веществ" по товарным подсубпозициям "Соки для детского и диабетического питания".
Вопрос: Какая ставка НДС применяется при реализации семян сахарной свеклы для посева?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ ставка НДС 10% применяется при реализации таких продовольственных товаров, как зерно, комбикорм, кормовые смеси, зерновые отходы, маслосемена и продукты их переработки (шроты, жмыхи), овощи (включая картофель).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ ставка НДС 10% применяется при реализации таких продовольственных товаров, как зерно, комбикорм, кормовые смеси, зерновые отходы, маслосемена и продукты их переработки (шроты, жмыхи), овощи (включая картофель).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли для подтверждения ставки НДС 10 процентов представлять сертификаты соответствия
(КонсультантПлюс, 2025)Принимая во внимание отсутствие конкретных требований в отношении документов, которыми налогоплательщик должен подтверждать право на применение ставки НДС 10 процентов, а также то, что действующим законодательством не предусмотрена обязательная сертификация или подтверждение соответствия в форме принятия декларации о соответствии продукции в отношении товара "зерно, комбикорм, кормовые смеси, зерновые отходы; маслосемена и продукты их переработки (шротов(а), жмыхов); овощи (включая картофель)", суд пришел к выводу о возможности в силу предписания пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ и на основании п. 9 Постановления Правительства РФ от 10.11.2003 N 677 отнесения товаров, реализованных организацией, к продовольственным товарам, при реализации которых обложение НДС производится по ставке 10 процентов.
Нужно ли для подтверждения ставки НДС 10 процентов представлять сертификаты соответствия
(КонсультантПлюс, 2025)Принимая во внимание отсутствие конкретных требований в отношении документов, которыми налогоплательщик должен подтверждать право на применение ставки НДС 10 процентов, а также то, что действующим законодательством не предусмотрена обязательная сертификация или подтверждение соответствия в форме принятия декларации о соответствии продукции в отношении товара "зерно, комбикорм, кормовые смеси, зерновые отходы; маслосемена и продукты их переработки (шротов(а), жмыхов); овощи (включая картофель)", суд пришел к выводу о возможности в силу предписания пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ и на основании п. 9 Постановления Правительства РФ от 10.11.2003 N 677 отнесения товаров, реализованных организацией, к продовольственным товарам, при реализации которых обложение НДС производится по ставке 10 процентов.
Вопрос: О ставке НДС при реализации в РФ семян сахарной свеклы, предназначенных для посева.
(Письмо Минфина России от 01.03.2023 N 03-07-07/16974)В соответствии с пп. 1 п. 2, а также последним абзацем п. 2 ст. 164 НК РФ ставка НДС в размере 10% применяется при реализации продовольственных товаров, коды видов которых определены Правительством РФ. В Перечне кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10% при реализации на территории РФ, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 (далее - Перечень), содержится, в частности, код 01.13.72 "Семена сахарной свеклы" (входит в группу кодов "Овощи, включая картофель"), присвоенный в соответствии с ОКПД 2. Перечень не содержит исключений в отношении протравленных семян. Соответственно, код вида семян, реализуемых организацией, прямо упомянут в Перечне.
(Письмо Минфина России от 01.03.2023 N 03-07-07/16974)В соответствии с пп. 1 п. 2, а также последним абзацем п. 2 ст. 164 НК РФ ставка НДС в размере 10% применяется при реализации продовольственных товаров, коды видов которых определены Правительством РФ. В Перечне кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10% при реализации на территории РФ, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 (далее - Перечень), содержится, в частности, код 01.13.72 "Семена сахарной свеклы" (входит в группу кодов "Овощи, включая картофель"), присвоенный в соответствии с ОКПД 2. Перечень не содержит исключений в отношении протравленных семян. Соответственно, код вида семян, реализуемых организацией, прямо упомянут в Перечне.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Применяется ли ставка НДС 10 процентов, если кода ввозимого товара нет в ТН ВЭД, но есть в ОКПД 2, а реализуемого в РФ - нет в ОКПД 2, но есть в ТН ВЭД
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество ввезло в РФ замороженные смеси овощных продуктов с макаронными изделиями и крупами. В составе таможенных платежей НДС был уплачен по ставке 10 процентов. Эту же ставку общество применяло и при реализации указанных продуктов в РФ. По мнению инспекции, в данном случае должна применяться ставка 18 процентов, поскольку такие овощные смеси не поименованы в Перечне кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов при реализации.
Применяется ли ставка НДС 10 процентов, если кода ввозимого товара нет в ТН ВЭД, но есть в ОКПД 2, а реализуемого в РФ - нет в ОКПД 2, но есть в ТН ВЭД
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество ввезло в РФ замороженные смеси овощных продуктов с макаронными изделиями и крупами. В составе таможенных платежей НДС был уплачен по ставке 10 процентов. Эту же ставку общество применяло и при реализации указанных продуктов в РФ. По мнению инспекции, в данном случае должна применяться ставка 18 процентов, поскольку такие овощные смеси не поименованы в Перечне кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов при реализации.
Вопрос: В 2024 г. организация - плательщик ЕСХН при реализации протравленных семян подсолнечника, кукурузы и иных сельхозкультур уплачивала НДС по ставке 20%. С какого периода можно применять ставку НДС 10% и нужно ли подавать уточненные декларации за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Помимо этого, необходимо обратить внимание на следующий момент. На основании пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по НДС 10% предусмотрена также при реализации продовольственных товаров, в том числе зерна, маслосемян и продуктов их переработки (шротов (а), жмыхов). Перечень кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по налоговой ставке 10% при реализации, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908, включает в том числе овощи, различные виды зерна и маслосемян, в том числе семена картофеля и сахарной свеклы, кукурузу, семена подсолнечника и др.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Помимо этого, необходимо обратить внимание на следующий момент. На основании пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по НДС 10% предусмотрена также при реализации продовольственных товаров, в том числе зерна, маслосемян и продуктов их переработки (шротов (а), жмыхов). Перечень кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по налоговой ставке 10% при реализации, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908, включает в том числе овощи, различные виды зерна и маслосемян, в том числе семена картофеля и сахарной свеклы, кукурузу, семена подсолнечника и др.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка НДС 10% применяется, если реализуются следующие категории товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка НДС 10% применяется, если реализуются следующие категории товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ):
Вопрос: Организация ввозит из Алжира в Россию финики (код 0804 10 000 0 по ТН ВЭД ЕАЭС) с целью выпуска для внутреннего потребления. По какой ставке должен уплачиваться НДС?
(Консультация эксперта, 2023)К сушеным фруктам относятся продукты переработки фруктов, целые, нарезанные или порошкообразные, изготовленные из свежих целых или нарезанных фруктов, подготовленных в соответствии с установленной технологией, высушенные путем термической обработки или воздушно-солнечной сушки и другими способами до достижения массовой доли влаги, обеспечивающей их сохранность (пп. 31 п. 2 ГОСТ Р 52467-2005 "Национальный стандарт Российской Федерации. Продукты переработки фруктов, овощей и грибов. Термины и определения" (утв. и введен в действие Приказом Ростехрегулирования от 29.12.2005 N 485-ст)).
(Консультация эксперта, 2023)К сушеным фруктам относятся продукты переработки фруктов, целые, нарезанные или порошкообразные, изготовленные из свежих целых или нарезанных фруктов, подготовленных в соответствии с установленной технологией, высушенные путем термической обработки или воздушно-солнечной сушки и другими способами до достижения массовой доли влаги, обеспечивающей их сохранность (пп. 31 п. 2 ГОСТ Р 52467-2005 "Национальный стандарт Российской Федерации. Продукты переработки фруктов, овощей и грибов. Термины и определения" (утв. и введен в действие Приказом Ростехрегулирования от 29.12.2005 N 485-ст)).
Статья: Новости от 09.06.2023
("Главная книга", 2023, N 12)Присвоение печатному изданию маркировки "18+" само по себе еще не означает, что при продаже такого издания нельзя применять пониженную ставку НДС.
("Главная книга", 2023, N 12)Присвоение печатному изданию маркировки "18+" само по себе еще не означает, что при продаже такого издания нельзя применять пониженную ставку НДС.
Вопрос: О применении ставки по НДС в размере 10% при реализации чеснока свежего очищенного.
(Письмо Минфина России от 26.02.2025 N 03-07-15/18653)На основании вышеизложенного налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость в размере 10 процентов применяется при реализации овощей (включая картофель) очищенных (мытых) при соответствии кода ОКПД 2 реализуемых на территории Российской Федерации товаров коду ОКПД 2, приведенному в Перечне.
(Письмо Минфина России от 26.02.2025 N 03-07-15/18653)На основании вышеизложенного налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость в размере 10 процентов применяется при реализации овощей (включая картофель) очищенных (мытых) при соответствии кода ОКПД 2 реализуемых на территории Российской Федерации товаров коду ОКПД 2, приведенному в Перечне.
Вопрос: О применении ставки по НДС в размере 10% при реализации очищенных (мытых) овощей (включая картофель).
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-07-07/114433)Вопрос: О применении ставки по НДС в размере 10% при реализации очищенных (мытых) овощей (включая картофель).
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-07-07/114433)Вопрос: О применении ставки по НДС в размере 10% при реализации очищенных (мытых) овощей (включая картофель).