Ставка ндс овощи
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндс овощи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС8. ПРИМЕНЕНИЕ СТАВКИ НДС 10 ПРОЦЕНТОВ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ОВОЩЕЙ
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В порядке исключения из общего правила определены категории товаров, при реализации которых налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов. Так, на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации ставка НДС 10 процентов применяется при реализации продовольственных товаров, в том числе овощей. Коды видов продукции, перечисленных в данном пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации (последний абзац пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В порядке исключения из общего правила определены категории товаров, при реализации которых налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов. Так, на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации ставка НДС 10 процентов применяется при реализации продовольственных товаров, в том числе овощей. Коды видов продукции, перечисленных в данном пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации (последний абзац пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации).
<Письмо> ФНС России от 14.03.2013 N ЕД-4-3/4184
"О применении налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость"В соответствии с Перечнем ставка НДС 10 процентов применяется в отношении соков, классифицируемых в товарной позиции ТН ВЭД ТС 2009 "Соки фруктовые (включая виноградное сусло) и соки овощные, несброженные и не содержащие добавок спирта, с добавлением или без добавления сахара или других подслащивающих веществ" по товарным подсубпозициям "Соки для детского и диабетического питания".
"О применении налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость"В соответствии с Перечнем ставка НДС 10 процентов применяется в отношении соков, классифицируемых в товарной позиции ТН ВЭД ТС 2009 "Соки фруктовые (включая виноградное сусло) и соки овощные, несброженные и не содержащие добавок спирта, с добавлением или без добавления сахара или других подслащивающих веществ" по товарным подсубпозициям "Соки для детского и диабетического питания".
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Применяется ли ставка НДС 10 процентов, если кода ввозимого товара нет в ТН ВЭД, но есть в ОКПД 2, а реализуемого в РФ - нет в ОКПД 2, но есть в ТН ВЭД
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что общество ввезло в РФ замороженные смеси овощных продуктов с макаронными изделиями и крупами. В составе таможенных платежей НДС был уплачен по ставке 10 процентов. Эту же ставку общество применяло и при реализации указанных продуктов в РФ. По мнению инспекции, в данном случае должна применяться ставка 18 процентов, поскольку такие овощные смеси не поименованы в Перечне кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов при реализации.
Применяется ли ставка НДС 10 процентов, если кода ввозимого товара нет в ТН ВЭД, но есть в ОКПД 2, а реализуемого в РФ - нет в ОКПД 2, но есть в ТН ВЭД
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что общество ввезло в РФ замороженные смеси овощных продуктов с макаронными изделиями и крупами. В составе таможенных платежей НДС был уплачен по ставке 10 процентов. Эту же ставку общество применяло и при реализации указанных продуктов в РФ. По мнению инспекции, в данном случае должна применяться ставка 18 процентов, поскольку такие овощные смеси не поименованы в Перечне кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов при реализации.
Вопрос: О применении ставки по НДС в размере 10% при реализации чеснока свежего очищенного.
(Письмо Минфина России от 26.02.2025 N 03-07-15/18653)На основании вышеизложенного налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость в размере 10 процентов применяется при реализации овощей (включая картофель) очищенных (мытых) при соответствии кода ОКПД 2 реализуемых на территории Российской Федерации товаров коду ОКПД 2, приведенному в Перечне.
(Письмо Минфина России от 26.02.2025 N 03-07-15/18653)На основании вышеизложенного налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость в размере 10 процентов применяется при реализации овощей (включая картофель) очищенных (мытых) при соответствии кода ОКПД 2 реализуемых на территории Российской Федерации товаров коду ОКПД 2, приведенному в Перечне.
Вопрос: В 2024 г. организация - плательщик ЕСХН при реализации протравленных семян подсолнечника, кукурузы и иных сельхозкультур уплачивала НДС по ставке 20%. С какого периода можно применять ставку НДС 10% и нужно ли подавать уточненные декларации за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Помимо этого, необходимо обратить внимание на следующий момент. На основании пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по НДС 10% предусмотрена также при реализации продовольственных товаров, в том числе зерна, маслосемян и продуктов их переработки (шротов (а), жмыхов). Перечень кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по налоговой ставке 10% при реализации, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908, включает в том числе овощи, различные виды зерна и маслосемян, в том числе семена картофеля и сахарной свеклы, кукурузу, семена подсолнечника и др.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Помимо этого, необходимо обратить внимание на следующий момент. На основании пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по НДС 10% предусмотрена также при реализации продовольственных товаров, в том числе зерна, маслосемян и продуктов их переработки (шротов (а), жмыхов). Перечень кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по налоговой ставке 10% при реализации, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908, включает в том числе овощи, различные виды зерна и маслосемян, в том числе семена картофеля и сахарной свеклы, кукурузу, семена подсолнечника и др.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Применяйте ставку НДС 10%, если вы реализуете следующие категории товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Применяйте ставку НДС 10%, если вы реализуете следующие категории товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ):
Вопрос: О применении ставки НДС 10% при реализации протравленных семян сельскохозяйственных культур.
(Письмо Минфина России от 26.11.2025 N 03-07-07/114571)В области аттестации органа по сертификации имеется услуга "Подтверждение соответствия протравленных семян овощных культур", по результатам испытаний принимается решение об оформлении сертификата соответствия или отказе в оформлении.
(Письмо Минфина России от 26.11.2025 N 03-07-07/114571)В области аттестации органа по сертификации имеется услуга "Подтверждение соответствия протравленных семян овощных культур", по результатам испытаний принимается решение об оформлении сертификата соответствия или отказе в оформлении.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли для подтверждения ставки НДС 10 процентов представлять сертификаты соответствия
(КонсультантПлюс, 2026)Принимая во внимание отсутствие конкретных требований в отношении документов, которыми налогоплательщик должен подтверждать право на применение ставки НДС 10 процентов, а также то, что действующим законодательством не предусмотрена обязательная сертификация или подтверждение соответствия в форме принятия декларации о соответствии продукции в отношении товара "зерно, комбикорм, кормовые смеси, зерновые отходы; маслосемена и продукты их переработки (шротов(а), жмыхов); овощи (включая картофель)", суд пришел к выводу о возможности в силу предписания пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ и на основании п. 9 Постановления Правительства РФ от 10.11.2003 N 677 отнесения товаров, реализованных организацией, к продовольственным товарам, при реализации которых обложение НДС производится по ставке 10 процентов.
Нужно ли для подтверждения ставки НДС 10 процентов представлять сертификаты соответствия
(КонсультантПлюс, 2026)Принимая во внимание отсутствие конкретных требований в отношении документов, которыми налогоплательщик должен подтверждать право на применение ставки НДС 10 процентов, а также то, что действующим законодательством не предусмотрена обязательная сертификация или подтверждение соответствия в форме принятия декларации о соответствии продукции в отношении товара "зерно, комбикорм, кормовые смеси, зерновые отходы; маслосемена и продукты их переработки (шротов(а), жмыхов); овощи (включая картофель)", суд пришел к выводу о возможности в силу предписания пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ и на основании п. 9 Постановления Правительства РФ от 10.11.2003 N 677 отнесения товаров, реализованных организацией, к продовольственным товарам, при реализации которых обложение НДС производится по ставке 10 процентов.
Вопрос: Об НДС при реализации и ввозе на территорию РФ фруктов и овощей, а также продуктов их переработки (консервов).
(Письмо Минфина России от 25.02.2025 N 03-07-14/17900)Таким образом, ставка 10 процентов по НДС применяется как на отечественные фрукты и овощи, так и на импортные при условии их включения в вышеназванные перечни.
(Письмо Минфина России от 25.02.2025 N 03-07-14/17900)Таким образом, ставка 10 процентов по НДС применяется как на отечественные фрукты и овощи, так и на импортные при условии их включения в вышеназванные перечни.
Вопрос: Организация ввозит из Алжира в Россию финики (код 0804 10 000 0 по ТН ВЭД ЕАЭС) с целью выпуска для внутреннего потребления. По какой ставке должен уплачиваться НДС?
(Консультация эксперта, 2023)К сушеным фруктам относятся продукты переработки фруктов, целые, нарезанные или порошкообразные, изготовленные из свежих целых или нарезанных фруктов, подготовленных в соответствии с установленной технологией, высушенные путем термической обработки или воздушно-солнечной сушки и другими способами до достижения массовой доли влаги, обеспечивающей их сохранность (пп. 31 п. 2 ГОСТ Р 52467-2005 "Национальный стандарт Российской Федерации. Продукты переработки фруктов, овощей и грибов. Термины и определения" (утв. и введен в действие Приказом Ростехрегулирования от 29.12.2005 N 485-ст)).
(Консультация эксперта, 2023)К сушеным фруктам относятся продукты переработки фруктов, целые, нарезанные или порошкообразные, изготовленные из свежих целых или нарезанных фруктов, подготовленных в соответствии с установленной технологией, высушенные путем термической обработки или воздушно-солнечной сушки и другими способами до достижения массовой доли влаги, обеспечивающей их сохранность (пп. 31 п. 2 ГОСТ Р 52467-2005 "Национальный стандарт Российской Федерации. Продукты переработки фруктов, овощей и грибов. Термины и определения" (утв. и введен в действие Приказом Ростехрегулирования от 29.12.2005 N 485-ст)).
Статья: Комментарий к Определению Верховного Суда РФ от 27.01.2025 N 305-ЭС24-17887 по делу N А40-143474/2023 <Что можно считать продовольственным товаром в целях НДС?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Упомянутым Перечнем к продовольственным товарам, облагаемым по ставке 10%, отнесены, в частности, семена сахарной свеклы. Они входят в группу кодов "Овощи, включая картофель" и имеют код 01.13.72, присвоенный в соответствии с ОКПД. Таким образом, с учетом буквального содержания подпункта 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса установлено применение ставки НДС 10% при реализации семян сахарной свеклы.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Упомянутым Перечнем к продовольственным товарам, облагаемым по ставке 10%, отнесены, в частности, семена сахарной свеклы. Они входят в группу кодов "Овощи, включая картофель" и имеют код 01.13.72, присвоенный в соответствии с ОКПД. Таким образом, с учетом буквального содержания подпункта 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса установлено применение ставки НДС 10% при реализации семян сахарной свеклы.
Статья: Новости от 09.06.2023
("Главная книга", 2023, N 12)Присвоение печатному изданию маркировки "18+" само по себе еще не означает, что при продаже такого издания нельзя применять пониженную ставку НДС.
("Главная книга", 2023, N 12)Присвоение печатному изданию маркировки "18+" само по себе еще не означает, что при продаже такого издания нельзя применять пониженную ставку НДС.