Ставка НДС мед
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДС мед (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какая ставка НДС применяется при реализации на территории РФ твердых и мягких сыров, если в рамках акции в подарок к каждой упаковке сыра добавлена мини-упаковка меда пчелиного натурального, при этом отдельно мед не продается?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Поскольку мед и медовая продукция не поименованы в пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, оснований для исчисления НДС по ставке НДС в размере 10% при безвозмездной передаче меда не имеется, что влечет за собой применение предусмотренной п. 3 ст. 164 НК РФ полной ставки НДС в размере 20% (Письмо Минфина России от 08.04.2020 N 03-07-11/27880).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Поскольку мед и медовая продукция не поименованы в пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, оснований для исчисления НДС по ставке НДС в размере 10% при безвозмездной передаче меда не имеется, что влечет за собой применение предусмотренной п. 3 ст. 164 НК РФ полной ставки НДС в размере 20% (Письмо Минфина России от 08.04.2020 N 03-07-11/27880).
Вопрос: О предложении по установлению ставки НДС 10% в отношении меда и продуктов пчеловодства.
(Письмо Минфина России от 31.07.2020 N 03-07-14/67401)Вопрос: О предложении по установлению ставки НДС 10% в отношении меда и продуктов пчеловодства.
(Письмо Минфина России от 31.07.2020 N 03-07-14/67401)Вопрос: О предложении по установлению ставки НДС 10% в отношении меда и продуктов пчеловодства.
Нормативные акты
Паспорт проекта Федерального закона N 450028-6
"О внесении изменения в статью 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (о применении налоговой ставки 10 процентов по налогу на добавленную стоимость к меду пчелиному)"
(внесен депутатами Государственной Думы ФС РФ А.А. Ищенко, В.В. Семеновым, И.К. Сухаревым, К.И. Черкасовым)
(снят с рассмотрения)ПАСПОРТ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 450028-6
"О внесении изменения в статью 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (о применении налоговой ставки 10 процентов по налогу на добавленную стоимость к меду пчелиному)"
(внесен депутатами Государственной Думы ФС РФ А.А. Ищенко, В.В. Семеновым, И.К. Сухаревым, К.И. Черкасовым)
(снят с рассмотрения)ПАСПОРТ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 450028-6
Решение Липецкого УФАС России от 30.08.2024 N 048/06/106-770/2024
Нарушение: пп. "а" п. 1 ч. 5 ст. 49 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.- Наименование мед. изделия в соответствии с РУ: Светильник хирургический потолочный с аварийным питанием регулируемый одноблочный "ЭМАЛЕД 300А"
Нарушение: пп. "а" п. 1 ч. 5 ст. 49 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.- Наименование мед. изделия в соответствии с РУ: Светильник хирургический потолочный с аварийным питанием регулируемый одноблочный "ЭМАЛЕД 300А"
Вопрос: О предложении по применению ставки НДС 10% при реализации меда и медовой продукции.
(Письмо Минфина России от 08.04.2020 N 03-07-11/27880)Вопрос: О предложении по применению ставки НДС 10% при реализации меда и медовой продукции.
(Письмо Минфина России от 08.04.2020 N 03-07-11/27880)Вопрос: О предложении по применению ставки НДС 10% при реализации меда и медовой продукции.
Статья: Помощь учредителя
(Лазарева Я.)
("Расчет", 2015, N 6)Налоговый кодекс РФ не содержит запрета на выдачу беспроцентных займов, а также требований на установление в договоре займа определенных процентных ставок. Поэтому беспроцентные кредиты от учредителя не редкость. На первый взгляд, все предельно ясно. При расчете налогооблагаемой прибыли сумма займа не учитывается ни заемщиком в момент получения, ни заимодавцем в момент возврата (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ). При этом операции по предоставлению кредита освобождаются от НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(Лазарева Я.)
("Расчет", 2015, N 6)Налоговый кодекс РФ не содержит запрета на выдачу беспроцентных займов, а также требований на установление в договоре займа определенных процентных ставок. Поэтому беспроцентные кредиты от учредителя не редкость. На первый взгляд, все предельно ясно. При расчете налогооблагаемой прибыли сумма займа не учитывается ни заемщиком в момент получения, ни заимодавцем в момент возврата (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ). При этом операции по предоставлению кредита освобождаются от НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Статья: ПСН: "жесткие" рамки для оплаты патента
(Морозова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 25)Более того, у региональных властей при введении "патентного" спецрежима на своих территориях есть право уменьшать вплоть до нуля ставку по единому налогу для отдельных категорий ИП.
(Морозова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 25)Более того, у региональных властей при введении "патентного" спецрежима на своих территориях есть право уменьшать вплоть до нуля ставку по единому налогу для отдельных категорий ИП.
Статья: Некоторые итоги правового регулирования имущественно-земельных отношений в первой половине 2005 года
(Трифонов А.С.)
("Бюллетень нотариальной практики", 2005, N 4)
("Юрист", 2005, N 10)С 1 января 2005 г. вступил в силу новый п. 6 ч. 2 ст. 146 НК РФ, который прямо освободил операции по реализации земельных участков (долей в них) от НДС. Взятый раннее ВАСом курс на необходимость возврата НДС, уплаченного по договорам выкупа, заключенным до 1 января 2005 г., остается неизменным. ВАС еще раз подтвердил свою позицию в Постановлении от 1 марта 2005 г. N 15250/04, указав на то, что увеличение цены земли на сумму НДС не соответствует законодательству.
(Трифонов А.С.)
("Бюллетень нотариальной практики", 2005, N 4)
("Юрист", 2005, N 10)С 1 января 2005 г. вступил в силу новый п. 6 ч. 2 ст. 146 НК РФ, который прямо освободил операции по реализации земельных участков (долей в них) от НДС. Взятый раннее ВАСом курс на необходимость возврата НДС, уплаченного по договорам выкупа, заключенным до 1 января 2005 г., остается неизменным. ВАС еще раз подтвердил свою позицию в Постановлении от 1 марта 2005 г. N 15250/04, указав на то, что увеличение цены земли на сумму НДС не соответствует законодательству.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 8)Описание ситуации: АО заключен договор на выполнение работ по реконструкции существующего здания. Помимо выполнения СМР предусмотрено оснащение центра медицинским оборудованием собственного производства и покупным медицинским оборудованием (не облагается НДС), а также прочей продукцией, облагаемой по ставке 20%. На медицинское оборудование есть регистрационные удостоверения для подтверждения льготы по НДС (подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 8)Описание ситуации: АО заключен договор на выполнение работ по реконструкции существующего здания. Помимо выполнения СМР предусмотрено оснащение центра медицинским оборудованием собственного производства и покупным медицинским оборудованием (не облагается НДС), а также прочей продукцией, облагаемой по ставке 20%. На медицинское оборудование есть регистрационные удостоверения для подтверждения льготы по НДС (подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Статья: Налоги с чужого огорода
(Гулидов С.)
("Московский бухгалтер", 2002, N 8)При перепродаже сельхозпродукции, закупленной у населения, НДС определяется расчетным путем (п.4 ст.164 НК РФ). С выходом в свет Федерального закона от 29 мая 2002 г. N 57-ФЗ из гл.21 НК РФ исключены фиксированные размеры расчетных ставок - 16,67 и 9,09 процента. Теперь расчетная налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки к налоговой базе, увеличенной на сумму налога.
(Гулидов С.)
("Московский бухгалтер", 2002, N 8)При перепродаже сельхозпродукции, закупленной у населения, НДС определяется расчетным путем (п.4 ст.164 НК РФ). С выходом в свет Федерального закона от 29 мая 2002 г. N 57-ФЗ из гл.21 НК РФ исключены фиксированные размеры расчетных ставок - 16,67 и 9,09 процента. Теперь расчетная налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки к налоговой базе, увеличенной на сумму налога.
Статья: Особый порядок применения НДС при реализации сельхозпродукции, закупленной у населения
(Смирнова Е.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 6)<**> Мед поименован только в Перечне, следовательно, организация при дальнейшей реализации меда использует расчетную ставку 18/118.
(Смирнова Е.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 6)<**> Мед поименован только в Перечне, следовательно, организация при дальнейшей реализации меда использует расчетную ставку 18/118.
Статья: Дефекты заявительного порядка
(Виноградова А.)
("Расчет", 2010, N 3)В случае заявительного порядка возмещения налога ситуация может складываться следующим образом. Поскольку налогоплательщик воспользовался возможностью получить деньги в ускоренном варианте, то средства поступают на его счет оперативнее, чем в обычном режиме. Поэтому налоговая инспекция вряд ли будет использовать весь предоставленный ей законодательством крайний трехмесячный срок для проведения камеральной проверки. Можно предположить, что контролеры проведут ревизию документов в течение двух-трех недель (чтобы "обрисовать" формальные претензии к ним, этого срока вполне достаточно). Дальнейший сценарий, к сожалению, знаком налогоплательщикам по привычному порядку возмещения налога. Налоговая инспекция по результатам такой проверки может отменить свое решение об ускоренном возмещении НДС. При этом в течение пяти дней решение направляется налогоплательщику, и оно должно быть им исполнено также в течение пяти дней. Если компания не отреагирует на решение, в котором содержится отказ в возмещении НДС, и не вернет обратно в бюджет полученную сумму налога, то инспекция может обратиться к банку по гарантии и списать деньги со счета компании. Кроме того, ситуация здесь складывается еще более негативно для налогоплательщика. Он не просто получает, а затем возвращает деньги в бюджет, но еще и еще судится с налоговой инспекцией. Дело в том, что спор компании с налоговиками будет касаться не только неправомерно представленной суммы к возмещению налога, но еще и процентов, которые начислят на весь срок пользования деньгами, полученными в "ускоренном" порядке из бюджета. Кроме того, впервые проценты будут начисляться по удвоенной ставке рефинансирования. А для того, чтобы компаниям жизнь медом не казалась, законодатель предусмотрел еще и такую меру: суммы этих процентов не признаются для целей исчисления налога на прибыль.
(Виноградова А.)
("Расчет", 2010, N 3)В случае заявительного порядка возмещения налога ситуация может складываться следующим образом. Поскольку налогоплательщик воспользовался возможностью получить деньги в ускоренном варианте, то средства поступают на его счет оперативнее, чем в обычном режиме. Поэтому налоговая инспекция вряд ли будет использовать весь предоставленный ей законодательством крайний трехмесячный срок для проведения камеральной проверки. Можно предположить, что контролеры проведут ревизию документов в течение двух-трех недель (чтобы "обрисовать" формальные претензии к ним, этого срока вполне достаточно). Дальнейший сценарий, к сожалению, знаком налогоплательщикам по привычному порядку возмещения налога. Налоговая инспекция по результатам такой проверки может отменить свое решение об ускоренном возмещении НДС. При этом в течение пяти дней решение направляется налогоплательщику, и оно должно быть им исполнено также в течение пяти дней. Если компания не отреагирует на решение, в котором содержится отказ в возмещении НДС, и не вернет обратно в бюджет полученную сумму налога, то инспекция может обратиться к банку по гарантии и списать деньги со счета компании. Кроме того, ситуация здесь складывается еще более негативно для налогоплательщика. Он не просто получает, а затем возвращает деньги в бюджет, но еще и еще судится с налоговой инспекцией. Дело в том, что спор компании с налоговиками будет касаться не только неправомерно представленной суммы к возмещению налога, но еще и процентов, которые начислят на весь срок пользования деньгами, полученными в "ускоренном" порядке из бюджета. Кроме того, впервые проценты будут начисляться по удвоенной ставке рефинансирования. А для того, чтобы компаниям жизнь медом не казалась, законодатель предусмотрел еще и такую меру: суммы этих процентов не признаются для целей исчисления налога на прибыль.
Корреспонденция счетов: Организация в текущем месяце закупила у населения мед пчелиный и расфасовала его в пластмассовую тару. Весь фасованный мед в этом же месяце реализован сторонней организации. Каким образом отражаются данные операции в учете организации?..
(Консультация эксперта, 2004)Перечень сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки (за исключением подакцизных товаров), закупаемых у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), утвержден Постановлением Правительства РФ от 16.05.2001 N 383. В данный перечень включен мед пчелиный.
(Консультация эксперта, 2004)Перечень сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки (за исключением подакцизных товаров), закупаемых у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), утвержден Постановлением Правительства РФ от 16.05.2001 N 383. В данный перечень включен мед пчелиный.
Статья: Совершенствование специальных налоговых режимов как инструмент налоговой политики государства
(Скворцов О.В.)
("Налоги и налогообложение", 2008, N 6)Казалось бы, опираясь на вышеприведенные доводы, можно сделать вывод, что переход на УСН выгоден всем налогоплательщикам. Однако даже в бочке меда может оказаться ложка дегтя. В данном случае речь идет об освобождении от НДС.
(Скворцов О.В.)
("Налоги и налогообложение", 2008, N 6)Казалось бы, опираясь на вышеприведенные доводы, можно сделать вывод, что переход на УСН выгоден всем налогоплательщикам. Однако даже в бочке меда может оказаться ложка дегтя. В данном случае речь идет об освобождении от НДС.