Ставка ндс колбаса
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндс колбаса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.09.2024 N 15АП-10294/2024 по делу N А32-1123/2024
Требование: О взыскании компенсации за незаконное использование товарного знака.
Решение: Требование удовлетворено в части.На доходы, полученные от реализации в период с 01.01.2021 по 17.05.2021 колбасы "Посольская" общество рассчитало и уплатило НДС в сумме 536 182,18 руб. по ставке 10% от общей суммы продаж - 5 897 519,31 руб., что подтверждается соответствующими налоговыми декларациями и первичной отчетной документацией (Отчет) с детальной расшифровкой магазинов и наименованием сотен покупателей спорной продукции.
Требование: О взыскании компенсации за незаконное использование товарного знака.
Решение: Требование удовлетворено в части.На доходы, полученные от реализации в период с 01.01.2021 по 17.05.2021 колбасы "Посольская" общество рассчитало и уплатило НДС в сумме 536 182,18 руб. по ставке 10% от общей суммы продаж - 5 897 519,31 руб., что подтверждается соответствующими налоговыми декларациями и первичной отчетной документацией (Отчет) с детальной расшифровкой магазинов и наименованием сотен покупателей спорной продукции.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О ставке НДС, применяемой при реализации колбас сырокопченых.
(Письмо Минфина России от 25.02.2025 N 03-07-07/17777)Вопрос: Организация является производителем колбасных изделий, реализуемая продукция облагается НДС по ставкам 10 и 20%.
(Письмо Минфина России от 25.02.2025 N 03-07-07/17777)Вопрос: Организация является производителем колбасных изделий, реализуемая продукция облагается НДС по ставкам 10 и 20%.
Вопрос: О применении ставки НДС 10% по товарной позиции "Ветчина из индейки, обжаренная на гриле" при реализации на внутреннем рынке РФ.
(Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-07-07/70508)Перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на территорию Российской Федерации (утв. Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 в редакции, действующей с 01.01.2017), содержит:
(Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-07-07/70508)Перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на территорию Российской Федерации (утв. Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 в редакции, действующей с 01.01.2017), содержит:
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.04.2022 N 758
(ред. от 20.09.2025)
"О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"1) в перечне кодов видов продовольственных товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на территорию Российской Федерации, утвержденном указанным постановлением:
(ред. от 20.09.2025)
"О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"1) в перечне кодов видов продовольственных товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на территорию Российской Федерации, утвержденном указанным постановлением:
Вопрос: Мы приобрели муку. Обычно в документах указывается ставка НДС в размере 10 процентов. Сейчас же нам указали ставку НДС 20 процентов. По какой ставке необходимо нам начислять НДС при реализации муки, если в документах (сертификате) указано название товара "Мука бирюлевская", код ОК ОКП 91 9520?
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 33)Для определения ставки НДС 10 или 20 процентов вам нужно руководствоваться не названием, которое фигурирует в сертификате, а кодом Общероссийского классификатора продукции (ОК 005-93) из того же сертификата.
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 33)Для определения ставки НДС 10 или 20 процентов вам нужно руководствоваться не названием, которое фигурирует в сертификате, а кодом Общероссийского классификатора продукции (ОК 005-93) из того же сертификата.
Вопрос: О ставке НДС 10% при реализации шпикачек.
(Письмо ФНС России от 17.03.2017 N СД-4-3/4837@)Вместе с тем перечнем кодов видов продовольственных товаров в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов при реализации, предусмотрен код 1601 00 990 0 "Колбасы и аналогичные продукты из мяса, мясных субпродуктов или крови; готовые пищевые продукты, изготовленные на их основе" (кроме сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с).
(Письмо ФНС России от 17.03.2017 N СД-4-3/4837@)Вместе с тем перечнем кодов видов продовольственных товаров в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов при реализации, предусмотрен код 1601 00 990 0 "Колбасы и аналогичные продукты из мяса, мясных субпродуктов или крови; готовые пищевые продукты, изготовленные на их основе" (кроме сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с).
Статья: Проблемные вопросы "бракованного" НДС
(Стародубцева И.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 2)Компания отражала выкуп испорченных мясных изделий путем уменьшения суммы реализации в адрес покупателей (строки 010 и 020, графы 3, 5 разд. 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 - 4 ст. 164 НК РФ" декларации по НДС), при этом сумма НДС к вычету не увеличивалась (строка 190 разд. 3 декларации по НДС).
(Стародубцева И.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 2)Компания отражала выкуп испорченных мясных изделий путем уменьшения суммы реализации в адрес покупателей (строки 010 и 020, графы 3, 5 разд. 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 - 4 ст. 164 НК РФ" декларации по НДС), при этом сумма НДС к вычету не увеличивалась (строка 190 разд. 3 декларации по НДС).
Вопрос: О ставке НДС при реализации колбас сырокопченых первого сорта.
(Письмо Минфина России от 11.10.2019 N 03-07-07/78287)Вопрос: О ставке НДС при реализации колбас сырокопченых первого сорта.
(Письмо Минфина России от 11.10.2019 N 03-07-07/78287)Вопрос: О ставке НДС при реализации колбас сырокопченых первого сорта.
Вопрос: О ставке НДС при реализации сырокопченой колбасы.
(Письмо Минфина России от 12.01.2018 N 03-07-07/625)Вопрос: О ставке НДС при реализации сырокопченой колбасы.
(Письмо Минфина России от 12.01.2018 N 03-07-07/625)Вопрос: О ставке НДС при реализации сырокопченой колбасы.
Статья: Когда поставщик сырья - население
(Давыдова О.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 6)Пример 2. ОАО "Мясокомбинат" занимается производством и реализацией колбасных изделий, в том числе колбасы вареной "Любимая". Рыночная стоимость 1 кг колбасы вареной "Любимая" составляет 165 руб., в том числе НДС - 15 руб. При изготовлении данной колбасы общество использует закупленное у населения мясо скота в живом весе. Цена приобретения мяса, использованного для производства 1 кг колбасы, равна 50 руб. ОАО "Мясокомбинат" 02.06.2008 реализовало оптовой фирме 100 кг колбасы вареной "Любимая".
(Давыдова О.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 6)Пример 2. ОАО "Мясокомбинат" занимается производством и реализацией колбасных изделий, в том числе колбасы вареной "Любимая". Рыночная стоимость 1 кг колбасы вареной "Любимая" составляет 165 руб., в том числе НДС - 15 руб. При изготовлении данной колбасы общество использует закупленное у населения мясо скота в живом весе. Цена приобретения мяса, использованного для производства 1 кг колбасы, равна 50 руб. ОАО "Мясокомбинат" 02.06.2008 реализовало оптовой фирме 100 кг колбасы вареной "Любимая".
Вопрос: О ставке НДС 10% при реализации шпикачек.
(Письмо ФНС России от 22.03.2017 N СД-4-3/5213@)Вместе с тем перечнем кодов видов продовольственных товаров в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов при реализации, предусмотрен код 1601 00 910 0 "Колбасы и аналогичные продукты из мяса, мясных субпродуктов или крови; готовые пищевые продукты, изготовленные на их основе" (кроме сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с).
(Письмо ФНС России от 22.03.2017 N СД-4-3/5213@)Вместе с тем перечнем кодов видов продовольственных товаров в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов при реализации, предусмотрен код 1601 00 910 0 "Колбасы и аналогичные продукты из мяса, мясных субпродуктов или крови; готовые пищевые продукты, изготовленные на их основе" (кроме сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с).
Статья: Применение десятипроцентной ставки НДС
(Денисова М.О.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 4)Изучив сертификаты на спорную продукцию, суд установил, что колбасы, реализуемые обществом, не являлись продуктом высшего сорта (в/с), что обуславливает применение 18%-ной ставки НДС. Из приложений к сертификатам соответствия продукции следовало, что сырокопченые колбасы, сунджук и бастурма являлись продукцией первого сорта, кроме того, из них следовало, что бастурма представляет собой вяленую говядину (то есть в сыром виде), тогда как соответствующим перечнем к деликатесной продукции отнесены только копчености из говядины и запеченная говядина.
(Денисова М.О.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 4)Изучив сертификаты на спорную продукцию, суд установил, что колбасы, реализуемые обществом, не являлись продуктом высшего сорта (в/с), что обуславливает применение 18%-ной ставки НДС. Из приложений к сертификатам соответствия продукции следовало, что сырокопченые колбасы, сунджук и бастурма являлись продукцией первого сорта, кроме того, из них следовало, что бастурма представляет собой вяленую говядину (то есть в сыром виде), тогда как соответствующим перечнем к деликатесной продукции отнесены только копчености из говядины и запеченная говядина.
Статья: И снова о пониженной ставке налога
(Снегирев В.М.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 3)Согласно пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ мясо и мясопродукты (за исключением деликатесных) включены в Перечень продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. В соответствии с ОКПД 2 товарная позиция "Шпикачки мясосодержащие" с кодом 10.13.14.124 отнесена к группе "Изделия колбасные и аналогичная пищевая продукция из мяса, субпродуктов или крови животных, из мяса и субпродуктов птицы". На момент разъяснений чиновников товарная позиция с таким кодом в Перечне 1 отсутствовала. Следовательно, оснований для применения ставки НДС в размере 10% не имелось.
(Снегирев В.М.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 3)Согласно пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ мясо и мясопродукты (за исключением деликатесных) включены в Перечень продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. В соответствии с ОКПД 2 товарная позиция "Шпикачки мясосодержащие" с кодом 10.13.14.124 отнесена к группе "Изделия колбасные и аналогичная пищевая продукция из мяса, субпродуктов или крови животных, из мяса и субпродуктов птицы". На момент разъяснений чиновников товарная позиция с таким кодом в Перечне 1 отсутствовала. Следовательно, оснований для применения ставки НДС в размере 10% не имелось.
Вопрос: О ставке НДС, применяемой при реализации колбасы фаршированной высшего сорта.
(Письмо Минфина России от 02.09.2014 N 03-07-07/43960)Вопрос: О ставке НДС, применяемой при реализации колбасы фаршированной высшего сорта.
(Письмо Минфина России от 02.09.2014 N 03-07-07/43960)Вопрос: О ставке НДС, применяемой при реализации колбасы фаршированной высшего сорта.