Ставка ндс электронные услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндс электронные услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Расчетная ставка НДС 16,67% применяется при продаже предприятия в целом как имущественного комплекса, при оказании иностранными организациями электронных услуг (в том числе через Интернет), а также в случае продажи через электронные торговые площадки товаров из ЕАЭС, местом реализации которых признается РФ (п. 4 ст. 158, п. 5 ст. 174.2, п. 3 ст. 174.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расчетная ставка НДС 16,67% применяется при продаже предприятия в целом как имущественного комплекса, при оказании иностранными организациями электронных услуг (в том числе через Интернет), а также в случае продажи через электронные торговые площадки товаров из ЕАЭС, местом реализации которых признается РФ (п. 4 ст. 158, п. 5 ст. 174.2, п. 3 ст. 174.3 НК РФ).
Вопрос: Как облагается НДС приобретение у иностранной организации услуг по предоставлению доступа к онлайн-конференции?
(Консультация эксперта, 2026)При этом отметим, что иностранные организации, в том числе состоящие на учете в российских налоговых органах в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, не производят исчисление и уплату НДС при оказании услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, в адрес организаций и ИП, а налог подлежит исчислению и уплате покупателем в качестве налогового агента. В этом случае российская организация, приобретающая у иностранной организации услуги в электронной форме, исчисляет НДС с применением расчетной ставки налога, составляет счет-фактуру, а также имеет право на принятие к вычету исчисленной и уплаченной в бюджет суммы НДС (Письмо Минфина России от 25.11.2022 N 03-07-08/115422).
(Консультация эксперта, 2026)При этом отметим, что иностранные организации, в том числе состоящие на учете в российских налоговых органах в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, не производят исчисление и уплату НДС при оказании услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, в адрес организаций и ИП, а налог подлежит исчислению и уплате покупателем в качестве налогового агента. В этом случае российская организация, приобретающая у иностранной организации услуги в электронной форме, исчисляет НДС с применением расчетной ставки налога, составляет счет-фактуру, а также имеет право на принятие к вычету исчисленной и уплаченной в бюджет суммы НДС (Письмо Минфина России от 25.11.2022 N 03-07-08/115422).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган документов, указанных в п. 3.1 ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС при реализации услуг, предусмотренных пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган документов, указанных в п. 3.1 ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС при реализации услуг, предусмотренных пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган документов, указанных в п. 3.1 ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС при реализации услуг, предусмотренных пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган документов, указанных в п. 3.1 ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС при реализации услуг, предусмотренных пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Статья: В какой срок нужно ответить на требование налоговой?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)- в течение 30 рабочих дней необходимо дать ответ, если проверяется иностранная организация, оказывающая электронные услуги физлицам (п. 3 ст. 93 НК РФ).
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)- в течение 30 рабочих дней необходимо дать ответ, если проверяется иностранная организация, оказывающая электронные услуги физлицам (п. 3 ст. 93 НК РФ).
Вопрос: Банк планирует заключить договор с кыргызской организацией - платежным посредником, осуществляющим оказание услуг по приему и проведению платежей и расчетов за товары и услуги в пользу третьих лиц посредством платежных систем. Будет ли банк налоговым агентом по НДС при выплате вознаграждения посреднику с 01.01.2026?
(Консультация эксперта, 2026)Согласно п. 28 Протокола взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации работ, услуг (за исключением работ, указанных в п. 31 Протокола). При выполнении работ, оказании услуг налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы (освобождение от налогообложения) определяются в соответствии с законодательством государства-члена, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено настоящим разделом. Обложение НДС услуг по обработке информации, услуг в электронной форме и прочих (не поименованных в пп. 1 - 4 п. 29 Протокола) услуг осуществляется на основании соответственно норм пп. 4 и 5 п. 29 Протокола, которые по своей сути идентичны приведенным выше нормам пп. 4 и 5 п. 1 ст. 148 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно п. 28 Протокола взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации работ, услуг (за исключением работ, указанных в п. 31 Протокола). При выполнении работ, оказании услуг налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы (освобождение от налогообложения) определяются в соответствии с законодательством государства-члена, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено настоящим разделом. Обложение НДС услуг по обработке информации, услуг в электронной форме и прочих (не поименованных в пп. 1 - 4 п. 29 Протокола) услуг осуществляется на основании соответственно норм пп. 4 и 5 п. 29 Протокола, которые по своей сути идентичны приведенным выше нормам пп. 4 и 5 п. 1 ст. 148 НК РФ.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Федеральным законом от 22.04.2024 N 92-ФЗ были изложены в новой редакции п. 3.1, 3.7 ст. 165 НК РФ. Согласно внесенным изменениям для подтверждения нулевой ставки НДС нужно подать в инспекцию электронный реестр сведений из перевозочных документов вместо копий документов с отметками таможни.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Федеральным законом от 22.04.2024 N 92-ФЗ были изложены в новой редакции п. 3.1, 3.7 ст. 165 НК РФ. Согласно внесенным изменениям для подтверждения нулевой ставки НДС нужно подать в инспекцию электронный реестр сведений из перевозочных документов вместо копий документов с отметками таможни.
Статья: Ставка НДС 0% по ж/д и автоперевозкам: поправки со II квартала 2025 года
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Услуги, связанные с ж/д перевозками по РФ экспортируемых (реэкспортируемых) товаров. С 01.04.2025 для подтверждения ставки 0% по таким услугам вместе с НДС-декларацией и контрактом на их оказание нужно подавать в ИФНС реестр в электронном виде по тем же форме и формату, что и при международных ж/д перевозках. Перевозочные документы с таможенными отметками вместе с декларацией больше не подаются. В новом реестре нужно указать <14>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Услуги, связанные с ж/д перевозками по РФ экспортируемых (реэкспортируемых) товаров. С 01.04.2025 для подтверждения ставки 0% по таким услугам вместе с НДС-декларацией и контрактом на их оказание нужно подавать в ИФНС реестр в электронном виде по тем же форме и формату, что и при международных ж/д перевозках. Перевозочные документы с таможенными отметками вместе с декларацией больше не подаются. В новом реестре нужно указать <14>:
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме до 23 февраля 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Показатель стр. 245 разд. 2 декларации определите путем суммирования строк 240 разд. 2 по соответствующему коду вида услуги (п. 30 Порядка заполнения декларации по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме).
(КонсультантПлюс, 2025)Показатель стр. 245 разд. 2 декларации определите путем суммирования строк 240 разд. 2 по соответствующему коду вида услуги (п. 30 Порядка заполнения декларации по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме).
Последние изменения: Налог на Google (НДС по услугам в электронной форме)
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме повысилась.
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме повысилась.
Статья: УПД: секрет хорошей формы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Так, можно принимать к вычету НДС по УПД, если в его счет-фактурной части допущены ошибки, но они не препятствуют налоговикам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), стоимость этих товаров (работ, услуг), ставку НДС и его сумму <14>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Так, можно принимать к вычету НДС по УПД, если в его счет-фактурной части допущены ошибки, но они не препятствуют налоговикам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), стоимость этих товаров (работ, услуг), ставку НДС и его сумму <14>.
Последние изменения: Налогообложение иностранных организаций в России
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме повысилась.
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме повысилась.
Статья: Гармонизация налогового законодательства и таможенно-налогового администрирования в условиях функционирования ЕАЭС
(Лисовская И.А., Сокольникова О.Б.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)<9> В России и Беларуси также применяется ставка НДС в размере 10% - по определенным видам продовольственных и социально значимых товаров, а также товаров детского ассортимента.
(Лисовская И.А., Сокольникова О.Б.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)<9> В России и Беларуси также применяется ставка НДС в размере 10% - по определенным видам продовольственных и социально значимых товаров, а также товаров детского ассортимента.
Последние изменения: НДС при экспорте и подтверждение ставки 0% (кроме стран ЕАЭС)
(КонсультантПлюс, 2026)порядок подтверждения нулевой ставки НДС в отношении услуг, связанных с перевозкой товаров в рамках международных договоров. Уточнен перечень документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки при реализации услуг по международной перевозке товаров. Установлен порядок представления в электронной форме реестра сведений из перевозочных документов, дополненного соответствующими показателями (ранее подавали копии документов с отметками таможенных органов);
(КонсультантПлюс, 2026)порядок подтверждения нулевой ставки НДС в отношении услуг, связанных с перевозкой товаров в рамках международных договоров. Уточнен перечень документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки при реализации услуг по международной перевозке товаров. Установлен порядок представления в электронной форме реестра сведений из перевозочных документов, дополненного соответствующими показателями (ранее подавали копии документов с отметками таможенных органов);