Ставка ндс электронные услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндс электронные услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2025)Расчетная ставка НДС 16,67% применяется при продаже предприятия в целом как имущественного комплекса, при оказании иностранными организациями электронных услуг (в том числе через Интернет), а также в случае продажи через электронные торговые площадки товаров из ЕАЭС, местом реализации которых признается РФ (п. 4 ст. 158, п. 5 ст. 174.2, п. 3 ст. 174.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расчетная ставка НДС 16,67% применяется при продаже предприятия в целом как имущественного комплекса, при оказании иностранными организациями электронных услуг (в том числе через Интернет), а также в случае продажи через электронные торговые площадки товаров из ЕАЭС, местом реализации которых признается РФ (п. 4 ст. 158, п. 5 ст. 174.2, п. 3 ст. 174.3 НК РФ).
Вопрос: Как облагается НДС приобретение у иностранной организации услуг по предоставлению доступа к онлайн-конференции?
(Консультация эксперта, 2025)При этом отметим, что иностранные организации, в том числе состоящие на учете в российских налоговых органах в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, не производят исчисление и уплату НДС при оказании услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, в адрес организаций и ИП, а налог подлежит исчислению и уплате покупателем в качестве налогового агента. В этом случае российская организация, приобретающая у иностранной организации услуги в электронной форме, исчисляет НДС с применением расчетной ставки налога 20/120, составляет счет-фактуру, а также имеет право на принятие к вычету исчисленной и уплаченной в бюджет суммы НДС (Письмо Минфина России от 25.11.2022 N 03-07-08/115422).
(Консультация эксперта, 2025)При этом отметим, что иностранные организации, в том числе состоящие на учете в российских налоговых органах в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, не производят исчисление и уплату НДС при оказании услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, в адрес организаций и ИП, а налог подлежит исчислению и уплате покупателем в качестве налогового агента. В этом случае российская организация, приобретающая у иностранной организации услуги в электронной форме, исчисляет НДС с применением расчетной ставки налога 20/120, составляет счет-фактуру, а также имеет право на принятие к вычету исчисленной и уплаченной в бюджет суммы НДС (Письмо Минфина России от 25.11.2022 N 03-07-08/115422).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган документов, указанных в п. 3.1 ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС при реализации услуг, предусмотренных пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган документов, указанных в п. 3.1 ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС при реализации услуг, предусмотренных пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ.
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)12. При оказании услуг в электронной форме порядок постановки на учет (снятия с учета) в налоговом органе налогоплательщиков, оказывающих такие услуги, и посредников в расчетах, указанных в пункте 11 настоящего Порядка, налоговая база, ставки НДС, порядок исчисления и сроки уплаты НДС, налоговые льготы (освобождения от налогообложения), а также порядок возврата (зачета) излишне уплаченных сумм НДС определяются в соответствии с законодательством государства-члена, территория которого признается местом реализации таких услуг, если иное не предусмотрено пунктом 15 настоящего Порядка.
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)12. При оказании услуг в электронной форме порядок постановки на учет (снятия с учета) в налоговом органе налогоплательщиков, оказывающих такие услуги, и посредников в расчетах, указанных в пункте 11 настоящего Порядка, налоговая база, ставки НДС, порядок исчисления и сроки уплаты НДС, налоговые льготы (освобождения от налогообложения), а также порядок возврата (зачета) излишне уплаченных сумм НДС определяются в соответствии с законодательством государства-члена, территория которого признается местом реализации таких услуг, если иное не предусмотрено пунктом 15 настоящего Порядка.
Статья: Развитие правового обеспечения налогового стимулирования сферы электронной коммерции стран ЕАЭС на примере Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Не подлежат обложению НДС консультации по электронной почте, услуги по предоставлению доступа к сети Интернет и иные. Стандартной налоговой ставкой по налогу на добавленную стоимость является 20%.
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Не подлежат обложению НДС консультации по электронной почте, услуги по предоставлению доступа к сети Интернет и иные. Стандартной налоговой ставкой по налогу на добавленную стоимость является 20%.
Последние изменения: НДС по договорам оказания услуг и выполнения работ с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме повысилась.
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме повысилась.
Статья: В какой срок нужно ответить на требование налоговой?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)- в течение 30 рабочих дней необходимо дать ответ, если проверяется иностранная организация, оказывающая электронные услуги физлицам (п. 3 ст. 93 НК РФ).
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)- в течение 30 рабочих дней необходимо дать ответ, если проверяется иностранная организация, оказывающая электронные услуги физлицам (п. 3 ст. 93 НК РФ).
Последние изменения: Налог на Google (НДС по услугам в электронной форме)
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме повысилась.
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме повысилась.
Последние изменения: Налогообложение иностранных организаций в России
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме повысилась.
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме повысилась.
Последние изменения: НДС при экспорте и подтверждение ставки 0% (кроме стран ЕАЭС)
(КонсультантПлюс, 2025)порядок подтверждения нулевой ставки НДС в отношении услуг, связанных с перевозкой товаров в рамках международных договоров. Уточнен перечень документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки при реализации услуг по международной перевозке товаров. Установлен порядок представления в электронной форме реестра сведений из перевозочных документов, дополненного соответствующими показателями (ранее подавали копии документов с отметками таможенных органов);
(КонсультантПлюс, 2025)порядок подтверждения нулевой ставки НДС в отношении услуг, связанных с перевозкой товаров в рамках международных договоров. Уточнен перечень документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки при реализации услуг по международной перевозке товаров. Установлен порядок представления в электронной форме реестра сведений из перевозочных документов, дополненного соответствующими показателями (ранее подавали копии документов с отметками таможенных органов);
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2025)При перевозке внутренним водным транспортом экспортируемых (реэкспортируемых) товаров по РФ подтвердите нулевую ставку НДС (пп. 2.8 п. 1 ст. 164, п. п. 3.8, 15 ст. 165 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)При перевозке внутренним водным транспортом экспортируемых (реэкспортируемых) товаров по РФ подтвердите нулевую ставку НДС (пп. 2.8 п. 1 ст. 164, п. п. 3.8, 15 ст. 165 НК РФ):
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Федеральным законом от 22.04.2024 N 92-ФЗ были изложены в новой редакции п. 3.1, 3.7 ст. 165 НК РФ. Согласно внесенным изменениям для подтверждения нулевой ставки НДС нужно подать в инспекцию электронный реестр сведений из перевозочных документов вместо копий документов с отметками таможни.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Федеральным законом от 22.04.2024 N 92-ФЗ были изложены в новой редакции п. 3.1, 3.7 ст. 165 НК РФ. Согласно внесенным изменениям для подтверждения нулевой ставки НДС нужно подать в инспекцию электронный реестр сведений из перевозочных документов вместо копий документов с отметками таможни.
Готовое решение: Как иностранным налогоплательщикам заполнить декларацию по НДС при оказании услуг в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 270 разд. 2 декларации отразите общую сумму налога к уплате в рублях по всем облагаемым НДС видам услуг в электронной форме. Она определяется как сумма показателей всех строк 260 разд. 2 декларации (п. 32 Порядка заполнения декларации по НДС по форме по КНД 1151115).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 270 разд. 2 декларации отразите общую сумму налога к уплате в рублях по всем облагаемым НДС видам услуг в электронной форме. Она определяется как сумма показателей всех строк 260 разд. 2 декларации (п. 32 Порядка заполнения декларации по НДС по форме по КНД 1151115).