Ставка ндс 2017
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндс 2017 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в сфере таможенного дела: Декларант (Таможенный представитель) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение срока уплаты таможенных платежей
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 02.04.2018 N 05АП-1012/2018 по делу N А51-24262/2017
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 02.04.2018 N 05АП-1012/2018 по делу N А51-24262/2017
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры с органами жилищного надзора: Управляющей организации предписано пересчитать плату за жилое помещение или коммунальные услуги, устранить нарушения при ограничении их предоставления
(КонсультантПлюс, 2026)Управляющая организация увеличила утвержденный регулирующим органом тариф на ставку НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Управляющая организация увеличила утвержденный регулирующим органом тариф на ставку НДС
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2026)Услуги таможенного представителя могут облагаться НДС по ставке 0% (при условии ее подтверждения), если они оказаны на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки, указанной в пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ. При этом договор транспортной экспедиции должен соответствовать требованиям Гражданского кодекса РФ и Закону о транспортно-экспедиционной деятельности. Это следует из пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, Писем Минфина России от 19.04.2019 N 03-07-08/28420, от 17.03.2017 N 03-07-08/15345, ФНС России от 19.07.2017 N СД-4-3/14105@. О том, как подтвердить ставку НДС 0% по транспортно-экспедиционным услугам, сказано в разд. 1.2 данного материала.
(КонсультантПлюс, 2026)Услуги таможенного представителя могут облагаться НДС по ставке 0% (при условии ее подтверждения), если они оказаны на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки, указанной в пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ. При этом договор транспортной экспедиции должен соответствовать требованиям Гражданского кодекса РФ и Закону о транспортно-экспедиционной деятельности. Это следует из пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, Писем Минфина России от 19.04.2019 N 03-07-08/28420, от 17.03.2017 N 03-07-08/15345, ФНС России от 19.07.2017 N СД-4-3/14105@. О том, как подтвердить ставку НДС 0% по транспортно-экспедиционным услугам, сказано в разд. 1.2 данного материала.
Статья: Влияние налогообложения добавленной стоимости на оплату труда в государствах БРИКС (сравнительно-правовой аспект)
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Тщательно выверяя юридические настройки налогообложения добавленной стоимости, китайское руководство наделяет правовой механизм НДС широкими социально регулирующими возможностями, динамичное совершенствование которых работает на решение узловых задач социально-экономического развития <13>. Центральным пунктом изменений правового механизма НДС становится реформирование налоговых ставок. 1 июля 2017 г. преобразована шкала основных ставок НДС (17%, 13%, 11%, 6%) в более простой трехуровневый вариант (17%, 11%, 6%). В два этапа осуществлена редукция налоговых ставок НДС:
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Тщательно выверяя юридические настройки налогообложения добавленной стоимости, китайское руководство наделяет правовой механизм НДС широкими социально регулирующими возможностями, динамичное совершенствование которых работает на решение узловых задач социально-экономического развития <13>. Центральным пунктом изменений правового механизма НДС становится реформирование налоговых ставок. 1 июля 2017 г. преобразована шкала основных ставок НДС (17%, 13%, 11%, 6%) в более простой трехуровневый вариант (17%, 11%, 6%). В два этапа осуществлена редукция налоговых ставок НДС:
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)<10> Отдельная льгота по НДС начала действовать с 1 января 2008 года, по страховым взносам - с 1 января 2017 года, ставка 0% по налогу на прибыль в ФБ - с 1 января 2022 года.
(разработаны Минфином России)<10> Отдельная льгота по НДС начала действовать с 1 января 2008 года, по страховым взносам - с 1 января 2017 года, ставка 0% по налогу на прибыль в ФБ - с 1 января 2022 года.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы, связанные с проездом работника в командировку железнодорожным транспортом, если для оплаты железнодорожных билетов перечислены денежные средства на счет работника в банке?..
(Консультация эксперта, 2026)Ставка НДС 0% применяется в отношении билетной и плацкартной составляющих стоимости проездного или перевозочного документа. В отношении дополнительных сборов, включая стоимость сервисных услуг (пользование постельными принадлежностями и питание), ставка 0% не применяется. Это следует из Письма ОАО "РЖД" "О порядке применения ставок НДС в отношении стоимости услуг, включенных в проездные документы на перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования во внутригосударственном сообщении в 2017 году".
(Консультация эксперта, 2026)Ставка НДС 0% применяется в отношении билетной и плацкартной составляющих стоимости проездного или перевозочного документа. В отношении дополнительных сборов, включая стоимость сервисных услуг (пользование постельными принадлежностями и питание), ставка 0% не применяется. Это следует из Письма ОАО "РЖД" "О порядке применения ставок НДС в отношении стоимости услуг, включенных в проездные документы на перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования во внутригосударственном сообщении в 2017 году".
Вопрос: Организация на ОСН продает дизельное топливо на территорию Республики Беларусь резидентам РФ. Может ли организация применить ставку НДС 0%?
(Консультация эксперта, 2024)Отметим, что в случае продажи товара представительству российской организации, находящемуся в другой стране - члене ЕАЭС (Республика Беларусь), можно применять нулевую ставку НДС, если оно является налогоплательщиком этой страны (Письмо Минфина России от 06.12.2017 N 03-07-13/1/81138).
(Консультация эксперта, 2024)Отметим, что в случае продажи товара представительству российской организации, находящемуся в другой стране - члене ЕАЭС (Республика Беларусь), можно применять нулевую ставку НДС, если оно является налогоплательщиком этой страны (Письмо Минфина России от 06.12.2017 N 03-07-13/1/81138).
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для заказчика все гораздо серьезнее. Ведь он получил от исполнителя счет-фактуру с неправильной ставкой НДС. В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ такой счет-фактура права на вычет НДС не дает. При этом неважно, в какую сторону ошибся исполнитель (указал ставку 22 вместо 20 или, наоборот, 20 вместо 22). В любом случае счет-фактура, в котором указаны неправильная ставка и сумма НДС, не может служить основанием для применения налогового вычета (см., например, Письмо Минфина России от 19.04.2017 N 03-07-09/23491). Таким образом, если исполнитель применил неправильную ставку НДС, заказчик сможет воспользоваться вычетом только после того, как исполнитель выставит ему исправленный счет-фактуру, в котором будут указаны правильная ставка НДС и правильная сумма налога.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для заказчика все гораздо серьезнее. Ведь он получил от исполнителя счет-фактуру с неправильной ставкой НДС. В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ такой счет-фактура права на вычет НДС не дает. При этом неважно, в какую сторону ошибся исполнитель (указал ставку 22 вместо 20 или, наоборот, 20 вместо 22). В любом случае счет-фактура, в котором указаны неправильная ставка и сумма НДС, не может служить основанием для применения налогового вычета (см., например, Письмо Минфина России от 19.04.2017 N 03-07-09/23491). Таким образом, если исполнитель применил неправильную ставку НДС, заказчик сможет воспользоваться вычетом только после того, как исполнитель выставит ему исправленный счет-фактуру, в котором будут указаны правильная ставка НДС и правильная сумма налога.
Вопрос: Организация ввозит из Китая в Россию пустую блистерную упаковку для лекарственных средств (код по ТН ВЭД ЕАЭС 3923 90 000 0) совместно с медицинским оборудованием (блистерной машиной). Цель их ввоза - выпуск для внутреннего потребления. Требуется ли государственная регистрация блистерной упаковки?
(Консультация эксперта, 2023)Из вышеизложенного следует, что при ввозе блистерной упаковки для лекарственных средств с целью проведения исследований (испытаний) медицинского оборудования (блистерной машины) государственная регистрация блистерной упаковки не требуется. В противном случае блистерная упаковка подлежит государственной регистрации с оформлением регистрационного удостоверения (Приложение N 1 к Правилам регистрации и экспертизы безопасности, качества и эффективности медицинских изделий, утвержденным Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 12.02.2016 N 46; Приказ Минздрава России от 27.03.2017 N 133н).
(Консультация эксперта, 2023)Из вышеизложенного следует, что при ввозе блистерной упаковки для лекарственных средств с целью проведения исследований (испытаний) медицинского оборудования (блистерной машины) государственная регистрация блистерной упаковки не требуется. В противном случае блистерная упаковка подлежит государственной регистрации с оформлением регистрационного удостоверения (Приложение N 1 к Правилам регистрации и экспертизы безопасности, качества и эффективности медицинских изделий, утвержденным Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 12.02.2016 N 46; Приказ Минздрава России от 27.03.2017 N 133н).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Обратите внимание! Это правило не применяется, если услуги оказываются российской организацией - исполнителем организации-заказчику из государства - члена ЕАЭС. В этом случае местом реализации услуг в любом случае признается территория РФ. При этом, по мнению Минфина России, такие услуги всегда облагаются НДС по ставке 20% (Письма Минфина России от 20.07.2018 N 03-07-08/50929, от 14.07.2017 N 03-07-13/1/44838, от 02.09.2015 N 03-07-13/1/50600) (см. подразд. 2.1.3.2.9).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Обратите внимание! Это правило не применяется, если услуги оказываются российской организацией - исполнителем организации-заказчику из государства - члена ЕАЭС. В этом случае местом реализации услуг в любом случае признается территория РФ. При этом, по мнению Минфина России, такие услуги всегда облагаются НДС по ставке 20% (Письма Минфина России от 20.07.2018 N 03-07-08/50929, от 14.07.2017 N 03-07-13/1/44838, от 02.09.2015 N 03-07-13/1/50600) (см. подразд. 2.1.3.2.9).
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)При этом если вы в общем порядке приняли к вычету НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), использованным в дальнейшем для выполнения работ по переработке давальческого сырья, в результате которых в Казахстан были вывезены сырьевые товары, то, полагаем, этот НДС нужно будет восстановить, поскольку принимать его к вычету вы должны на момент определения налоговой базы в соответствии с п. 9 ст. 167 НК РФ. Такой вывод можно сделать из анализа п. п. 3, 31 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 13.07.2017 N 03-07-08/44529.
(КонсультантПлюс, 2026)При этом если вы в общем порядке приняли к вычету НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), использованным в дальнейшем для выполнения работ по переработке давальческого сырья, в результате которых в Казахстан были вывезены сырьевые товары, то, полагаем, этот НДС нужно будет восстановить, поскольку принимать его к вычету вы должны на момент определения налоговой базы в соответствии с п. 9 ст. 167 НК РФ. Такой вывод можно сделать из анализа п. п. 3, 31 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 13.07.2017 N 03-07-08/44529.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются расходы на услуги таможенного брокера?
(Консультация эксперта, 2026)Следует отметить, что, в случае если услуги таможенного представителя (брокера) по совершению таможенных операций оказаны не в рамках договора транспортной экспедиции (для которых на основании пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ предусмотрена ставка НДС 0%), налогообложение указанных услуг производится по налоговой ставке, предусмотренной п. 3 ст. 164 НК РФ (Письмо ФНС России от 19.07.2017 N СД-4-3/14105@).
(Консультация эксперта, 2026)Следует отметить, что, в случае если услуги таможенного представителя (брокера) по совершению таможенных операций оказаны не в рамках договора транспортной экспедиции (для которых на основании пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ предусмотрена ставка НДС 0%), налогообложение указанных услуг производится по налоговой ставке, предусмотренной п. 3 ст. 164 НК РФ (Письмо ФНС России от 19.07.2017 N СД-4-3/14105@).
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Если у реализуемого товара код ОКПД 2 не значится в перечне, а код ТН ВЭД ЕАЭС в нем есть, по нашему мнению, следует применять ставку 22%. Когда в перечень включен только код товара по ТН ВЭД ЕАЭС, использовать ставку 10% можно лишь в случае ввоза товара в РФ. Применение пониженной ставки при реализации в данном случае может привести к спору с инспекцией. Это следует в том числе из Определения Верховного Суда РФ от 14.03.2019 N 305-КГ18-19119 по делу N А41-88886/2017. В деле была рассмотрена ситуация обложения НДС в размере 10% в отношении ввоза товаров, но мы полагаем, что такой подход распространяется и на ситуацию реализации. Сходного мнения придерживается Минфин России (Письмо от 07.02.2023 N 03-07-07/9689).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у реализуемого товара код ОКПД 2 не значится в перечне, а код ТН ВЭД ЕАЭС в нем есть, по нашему мнению, следует применять ставку 22%. Когда в перечень включен только код товара по ТН ВЭД ЕАЭС, использовать ставку 10% можно лишь в случае ввоза товара в РФ. Применение пониженной ставки при реализации в данном случае может привести к спору с инспекцией. Это следует в том числе из Определения Верховного Суда РФ от 14.03.2019 N 305-КГ18-19119 по делу N А41-88886/2017. В деле была рассмотрена ситуация обложения НДС в размере 10% в отношении ввоза товаров, но мы полагаем, что такой подход распространяется и на ситуацию реализации. Сходного мнения придерживается Минфин России (Письмо от 07.02.2023 N 03-07-07/9689).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<37> Обратите внимание! Это правило не применяется, если услуги оказываются российской организацией - исполнителем организации-заказчику из государства - члена ЕАЭС. В этом случае местом реализации услуг в любом случае признается территория РФ. При этом, по мнению Минфина России, такие услуги всегда облагаются НДС по ставке 20% (письма Минфина России от 20.07.2018 N 03-07-08/50929, от 14.07.2017 N 03-07-13/1/44838, от 02.09.2015 N 03-07-13/1/50600) (см. подразд. 2.1.3.2.9).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<37> Обратите внимание! Это правило не применяется, если услуги оказываются российской организацией - исполнителем организации-заказчику из государства - члена ЕАЭС. В этом случае местом реализации услуг в любом случае признается территория РФ. При этом, по мнению Минфина России, такие услуги всегда облагаются НДС по ставке 20% (письма Минфина России от 20.07.2018 N 03-07-08/50929, от 14.07.2017 N 03-07-13/1/44838, от 02.09.2015 N 03-07-13/1/50600) (см. подразд. 2.1.3.2.9).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация на общей системе налогообложения в декабре 2017 года ввела в эксплуатацию цех для производства медицинской продукции, облагаемой НДС по ставке 20%. Цех построен подрядным способом, его стоимость при вводе в эксплуатацию составила 120 000 000 руб., в том числе НДС, принятый к вычету, - 20 000 000 руб.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация на общей системе налогообложения в декабре 2017 года ввела в эксплуатацию цех для производства медицинской продукции, облагаемой НДС по ставке 20%. Цех построен подрядным способом, его стоимость при вводе в эксплуатацию составила 120 000 000 руб., в том числе НДС, принятый к вычету, - 20 000 000 руб.