Ставка ндфл с дивидендов в 2016
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндфл с дивидендов в 2016 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)<11> Это дивиденды, прибыль контролируемых иностранных компаний (КИК) и проценты по отдельным видам долговых обязательств.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)<11> Это дивиденды, прибыль контролируемых иностранных компаний (КИК) и проценты по отдельным видам долговых обязательств.
Вопрос: В марте 2024 г. организация удержала НДФЛ с выплаченных учредителю дивидендов. В мае 2024 г. учредитель уехал за границу и по итогам года получил статус налогового нерезидента РФ. До конца года других выплат ему не было. Нужно ли сделать перерасчет НДФЛ и как отразить его в отчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Применительно к каждой выплате определяются налоговый статус физического лица и соответствующая ему налоговая ставка - 15% для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, и 13% (15%) для налоговых резидентов РФ (пп. 3 п. 6 ст. 210, п. 1.1, 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.03.2016 N 03-04-05/16492).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Применительно к каждой выплате определяются налоговый статус физического лица и соответствующая ему налоговая ставка - 15% для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, и 13% (15%) для налоговых резидентов РФ (пп. 3 п. 6 ст. 210, п. 1.1, 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.03.2016 N 03-04-05/16492).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).
(ред. от 17.11.2025)3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).
Вопрос: Учредитель в сентябре 2023 г. становится нерезидентом РФ, так как более 183 дней проживает за границей РФ. Нужно ли пересчитать НДФЛ с выплаченных дивидендов в мае и июне текущего года (3 млн руб.), так как НДФЛ был удержан по ставке 13% как с резидента РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Применительно к каждой выплате дивидендов налоговым агентом должны определяться налоговый статус физического лица и соответствующая ему налоговая ставка. Если учредитель в 2023 г. стал нерезидентом и его статус больше не изменится до конца года, то удержанный ранее в текущем году НДФЛ нужно пересчитать с начала года по ставке 15% (если иная ставка не предусмотрена международным договором) (Письмо Минфина России от 24.03.2016 N 03-04-05/16492, п. 6 ст. 232 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Применительно к каждой выплате дивидендов налоговым агентом должны определяться налоговый статус физического лица и соответствующая ему налоговая ставка. Если учредитель в 2023 г. стал нерезидентом и его статус больше не изменится до конца года, то удержанный ранее в текущем году НДФЛ нужно пересчитать с начала года по ставке 15% (если иная ставка не предусмотрена международным договором) (Письмо Минфина России от 24.03.2016 N 03-04-05/16492, п. 6 ст. 232 НК РФ).
Статья: Правила тонкой капитализации: совершенствование подходов и инструментов их реализации с учетом зарубежного опыта
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)В случае когда собственный капитал компании равен нулю или меньше, проценты по контролируемой задолженности также не могут быть учтены в составе расходов компании, они подлежат переквалификации в дивиденды и облагаются налогом на прибыль организаций или налогом на доходы физических лиц у источника выплат (российской компании) <11>.
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)В случае когда собственный капитал компании равен нулю или меньше, проценты по контролируемой задолженности также не могут быть учтены в составе расходов компании, они подлежат переквалификации в дивиденды и облагаются налогом на прибыль организаций или налогом на доходы физических лиц у источника выплат (российской компании) <11>.
Статья: НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срок (комментарий к Закону от 14.07.2022 N 263-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)НДФЛ по ставке 15% пора считать с совокупной базы?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)НДФЛ по ставке 15% пора считать с совокупной базы?
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Спорные расходы экономически обоснованны, поскольку применение результатов интеллектуальной деятельности привело к увеличению объема производства и выручки. Для физического лица в целях налогообложения не имеет значения вид получаемого от общества дохода (дивиденды или роялти) в связи с тем, что и дивиденды, и роялти, полученные по лицензионному договору, облагались НДФЛ по одной ставке - 13%
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Спорные расходы экономически обоснованны, поскольку применение результатов интеллектуальной деятельности привело к увеличению объема производства и выручки. Для физического лица в целях налогообложения не имеет значения вид получаемого от общества дохода (дивиденды или роялти) в связи с тем, что и дивиденды, и роялти, полученные по лицензионному договору, облагались НДФЛ по одной ставке - 13%