Ставка НДФЛ с дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДФЛ с дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Ставки НДФЛ с дивидендов
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Ставки НДФЛ с дивидендов
Типовая ситуация: Выплата дивидендов физлицам: налоги, учет, отчетность, платежка
(Издательство "Главная книга", 2026)Ставка НДФЛ с дивидендов резиденту - 13%, а с суммы, превышающей 2,4 млн руб. с начала года, - 15%. Дивиденды нельзя уменьшить на стандартные, имущественные и социальные вычеты. Если организация получает дивиденды от других компаний, исчисленный НДФЛ можно уменьшить на удержанный с этих дивидендов налог на прибыль (ст. ст. 210, 214 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Ставка НДФЛ с дивидендов резиденту - 13%, а с суммы, превышающей 2,4 млн руб. с начала года, - 15%. Дивиденды нельзя уменьшить на стандартные, имущественные и социальные вычеты. Если организация получает дивиденды от других компаний, исчисленный НДФЛ можно уменьшить на удержанный с этих дивидендов налог на прибыль (ст. ст. 210, 214 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.02.2024 N 03-04-05/12838 <НДФЛ с дивидендов считается отдельно от других налоговых баз>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Это значит, что НДФЛ с дивидендов нужно считать отдельно, а не в совокупности. Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ ставка по НДФЛ с дивидендов равна:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Это значит, что НДФЛ с дивидендов нужно считать отдельно, а не в совокупности. Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ ставка по НДФЛ с дивидендов равна:
Статья: Обзор налоговой реформы - 2025
(Вознесенская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)- ставка НДФЛ для дохода с дивидендов, от процентов по депозитам и от продажи ценных бумаг остается прежней (13 и 15%), однако опускается шкала доходов. Так, 13% будет применяться в отношении доходов до 2,4 млн руб. и 15% - для доходов свыше, независимо от суммы дохода (п. 1 ст. 224 НК РФ). Для процентов по депозитам и доходов от продажи ценных бумаг введено дополнительное ограничение. Если сумма доходов за год превышает 50 млн руб., то будет запрещено:
(Вознесенская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)- ставка НДФЛ для дохода с дивидендов, от процентов по депозитам и от продажи ценных бумаг остается прежней (13 и 15%), однако опускается шкала доходов. Так, 13% будет применяться в отношении доходов до 2,4 млн руб. и 15% - для доходов свыше, независимо от суммы дохода (п. 1 ст. 224 НК РФ). Для процентов по депозитам и доходов от продажи ценных бумаг введено дополнительное ограничение. Если сумма доходов за год превышает 50 млн руб., то будет запрещено:
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)4.2. Специальная прогрессивная ставка НДФЛ для отдельных доходов резидентов (в виде подарков, дивидендов и др.)
(КонсультантПлюс, 2026)4.2. Специальная прогрессивная ставка НДФЛ для отдельных доходов резидентов (в виде подарков, дивидендов и др.)
Статья: Правила тонкой капитализации: совершенствование подходов и инструментов их реализации с учетом зарубежного опыта
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)В частности, при классическом варианте выплаты дивидендов дочерняя компания уплачивает изначально налог на прибыль организаций с самой прибыли, а затем налог на прибыль с дивидендов. При использовании же схемы внутригруппового финансирования дочерняя компания не только не уплачивает налог с дивидендов, но и учитывает выплачиваемые материнской компании проценты в составе расходов. В частности, дочерние компании в странах с низкими налогами предоставляют ссуды дочерним компаниям в странах с высокими налогами. Проценты по этой ссуде облагаются налогом в стране с низким налогом и не облагаются налогом в стране с высоким налогом. Это уменьшает общие налоговые платежи на сумму процентов, умноженную на разницу налоговых ставок соответствующих стран. Более того, на решение о том, где разместить долг и долю долга, находящегося за рубежом, существенно влияют различия в ставках налога на доходы физических и юридических лиц, наличие систем вменения дивидендов или льготного налогообложения, налоговый режим репатриированной прибыли и межстрановые удержания налогов на дивиденды и проценты. Многие правительства пытаются противодействовать такому перемещению долга, вводя правила недостаточной капитализации.
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)В частности, при классическом варианте выплаты дивидендов дочерняя компания уплачивает изначально налог на прибыль организаций с самой прибыли, а затем налог на прибыль с дивидендов. При использовании же схемы внутригруппового финансирования дочерняя компания не только не уплачивает налог с дивидендов, но и учитывает выплачиваемые материнской компании проценты в составе расходов. В частности, дочерние компании в странах с низкими налогами предоставляют ссуды дочерним компаниям в странах с высокими налогами. Проценты по этой ссуде облагаются налогом в стране с низким налогом и не облагаются налогом в стране с высоким налогом. Это уменьшает общие налоговые платежи на сумму процентов, умноженную на разницу налоговых ставок соответствующих стран. Более того, на решение о том, где разместить долг и долю долга, находящегося за рубежом, существенно влияют различия в ставках налога на доходы физических и юридических лиц, наличие систем вменения дивидендов или льготного налогообложения, налоговый режим репатриированной прибыли и межстрановые удержания налогов на дивиденды и проценты. Многие правительства пытаются противодействовать такому перемещению долга, вводя правила недостаточной капитализации.
Статья: Дивиденды: как правильно начислить, выплатить и не ошибиться с налогами
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 3)Ставка НДФЛ по дивидендам физических лиц - налоговых резидентов РФ зависит от выплачиваемой суммы. Если она не превышает 2,4 млн руб., применяется ставка 13%, а если превышает - используется повышенная налоговая ставка (312 тыс. руб. плюс 15% с суммы превышения) (подп. 3 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ). Рассчитанная таким образом сумма НДФЛ уменьшается на налог на прибыль, исчисленный и удержанный с дивидендов, полученных российской организацией - налоговым агентом. Зачет налога на прибыль производится в размере, пропорциональном доле участия получателя дивидендов в этой российской организации (п. 3.1 ст. 214 НК РФ). Сумма налога на прибыль, подлежащая зачету, определяется по формуле:
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 3)Ставка НДФЛ по дивидендам физических лиц - налоговых резидентов РФ зависит от выплачиваемой суммы. Если она не превышает 2,4 млн руб., применяется ставка 13%, а если превышает - используется повышенная налоговая ставка (312 тыс. руб. плюс 15% с суммы превышения) (подп. 3 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ). Рассчитанная таким образом сумма НДФЛ уменьшается на налог на прибыль, исчисленный и удержанный с дивидендов, полученных российской организацией - налоговым агентом. Зачет налога на прибыль производится в размере, пропорциональном доле участия получателя дивидендов в этой российской организации (п. 3.1 ст. 214 НК РФ). Сумма налога на прибыль, подлежащая зачету, определяется по формуле:
Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется при выплате дивидендов учредителю российской организации - гражданину Китая (резиденту Китая), не являющемуся налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется при выплате дивидендов учредителю российской организации - гражданину Китая (резиденту Китая), не являющемуся налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется при выплате дивидендов учредителю российской организации - гражданину Китая (резиденту Китая), не являющемуся налоговым резидентом РФ?
Вопрос: Выплата дивидендов за 2024 г. участнику ООО - налоговому резиденту произведена в денежной форме в 2025 г. Размер выплаченных дивидендов превысил 5 млн руб. По какой ставке НДФЛ облагаются дивиденды?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Выплата дивидендов за 2024 г. участнику ООО - налоговому резиденту произведена в денежной форме в 2025 г. Размер выплаченных дивидендов превысил 5 млн руб. По какой ставке НДФЛ облагаются дивиденды?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Выплата дивидендов за 2024 г. участнику ООО - налоговому резиденту произведена в денежной форме в 2025 г. Размер выплаченных дивидендов превысил 5 млн руб. По какой ставке НДФЛ облагаются дивиденды?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.11.2023 N 03-04-06/105870 <Об НДФЛ при выплате дивидендов>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ ставка по НДФЛ с дивидендов равна:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ ставка по НДФЛ с дивидендов равна: