Ставка ндфл при продаже квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндфл при продаже квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за отказа в уменьшении дохода от продажи недвижимого имущества (транспортного средства) на расходы, связанные с его приобретением
(КонсультантПлюс, 2026)Доначисление НДФЛ признают неправомерным, если в совокупности выполнены следующие условия:
(КонсультантПлюс, 2026)Доначисление НДФЛ признают неправомерным, если в совокупности выполнены следующие условия:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доходы налоговых резидентов от продажи недвижимого имущества в зависимости от их размера облагаются НДФЛ по ставке 13% (15%) (пп. 1 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доходы налоговых резидентов от продажи недвижимого имущества в зависимости от их размера облагаются НДФЛ по ставке 13% (15%) (пп. 1 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
Статья: Новости от 07.05.2025
("Главная книга", 2025, N 10)При продаже квартиры НДФЛ-ставка зависит
("Главная книга", 2025, N 10)При продаже квартиры НДФЛ-ставка зависит
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1.1. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1.1. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"
(Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)8. Для расчета и уплаты НДФЛ при продаже жилья установили единый срок владения жильем для взрослых членов семьи и детей.
(Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)8. Для расчета и уплаты НДФЛ при продаже жилья установили единый срок владения жильем для взрослых членов семьи и детей.
Статья: НДФЛ при продаже недвижимости теперь рассчитывается иначе
("Главная книга", 2025, N 5)До 2025 г. доходы от продажи жилья облагались НДФЛ по ставке 13% вне зависимости от суммы, которую гражданин выручил за свою недвижимость. С 01.01.2025 все изменилось.
("Главная книга", 2025, N 5)До 2025 г. доходы от продажи жилья облагались НДФЛ по ставке 13% вне зависимости от суммы, которую гражданин выручил за свою недвижимость. С 01.01.2025 все изменилось.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"Таким образом, при получении налогоплательщиком, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, дохода от продажи квартиры, находившейся в его собственности на территории Российской Федерации, сумма полученного дохода от продажи квартиры подлежит налогообложению по ставке 30 процентов без предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и, следовательно, права уменьшить сумму доходов на сумму фактически произведенных расходов, связанных с приобретением данной квартиры".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"Таким образом, при получении налогоплательщиком, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, дохода от продажи квартиры, находившейся в его собственности на территории Российской Федерации, сумма полученного дохода от продажи квартиры подлежит налогообложению по ставке 30 процентов без предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и, следовательно, права уменьшить сумму доходов на сумму фактически произведенных расходов, связанных с приобретением данной квартиры".
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Вознаграждение, полученное дистанционным работником при выполнении трудовой функции дистанционно за пределами Российской Федерации по договору с работодателем - российской организацией, независимо от налогового статуса данного работника с 01.01.2024 подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 (15) процентов в зависимости от суммы полученных доходов (п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Вознаграждение, полученное дистанционным работником при выполнении трудовой функции дистанционно за пределами Российской Федерации по договору с работодателем - российской организацией, независимо от налогового статуса данного работника с 01.01.2024 подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 (15) процентов в зависимости от суммы полученных доходов (п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.04.2023 N 03-04-09/38991 <НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)При продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального предельного срока владения, у гражданина возникает доход, с которого нужно заплатить НДФЛ по ставке 13%. Это установлено п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса. Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. Но для недвижимости, полученной по наследству, в ходе приватизации, по договору дарения или пожизненного содержания с иждивением он равен трем годам (п. п. 3 и 4 ст. 217.1 НК РФ).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)При продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального предельного срока владения, у гражданина возникает доход, с которого нужно заплатить НДФЛ по ставке 13%. Это установлено п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса. Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. Но для недвижимости, полученной по наследству, в ходе приватизации, по договору дарения или пожизненного содержания с иждивением он равен трем годам (п. п. 3 и 4 ст. 217.1 НК РФ).
Вопрос: Гражданин РФ приобрел квартиру в 2008 г., которая признана аварийной. В 2022 г. по договору мены в виде возмещения получена другая квартира (по стоимости 5 млн руб.), которая продана за 10 млн руб. Нужно ли декларировать доход и уплатить НДФЛ при продаже новой квартиры? Если да, то какой будет НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Учитывая нормы п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 Налогового кодекса РФ, при продаже новой квартиры, государственная регистрация перехода права собственности на которую осуществлена в 2022 г., полученные доходы (10 млн руб.) подлежат налогообложению НДФЛ. Налоговая ставка по НДФЛ в данном случае составляет 13% (п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Учитывая нормы п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 Налогового кодекса РФ, при продаже новой квартиры, государственная регистрация перехода права собственности на которую осуществлена в 2022 г., полученные доходы (10 млн руб.) подлежат налогообложению НДФЛ. Налоговая ставка по НДФЛ в данном случае составляет 13% (п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
Вопрос: ИП совмещает УСН и ПСН по разным видам деятельности, имеет патент на ремонт жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений. В счет погашения задолженности за выполненные работы по ремонту жилья ИП получена квартира. Отражается ли в декларации по УСН доход от реализации указанной квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, при продаже квартиры, полученной ИП в счет погашения задолженности за выполненные работы по ремонту жилья и использовавшейся в предпринимательской деятельности, следует учесть сумму дохода от реализации квартиры в декларации по УСН. При этом рекомендуем ИП обратиться за официальными разъяснениями по данному вопросу в налоговый орган.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, при продаже квартиры, полученной ИП в счет погашения задолженности за выполненные работы по ремонту жилья и использовавшейся в предпринимательской деятельности, следует учесть сумму дохода от реализации квартиры в декларации по УСН. При этом рекомендуем ИП обратиться за официальными разъяснениями по данному вопросу в налоговый орган.
Готовое решение: Как влияют коды ОКВЭД на применение УСН
(КонсультантПлюс, 2026)По нашему мнению, статус ИП распространяется на всю предпринимательскую деятельность, которую он ведет, а значит, и УСН он вправе применять ко всей этой деятельности. Исключение - доходы, которые облагаются НДФЛ по ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ), и доходы от продажи имущества, которое в предпринимательской деятельности не участвует (например, собственного жилья). Но во избежание споров с инспекцией рекомендуем вносить в ЕГРИП сведения о всех видах деятельности, которые связаны с производством и реализацией товаров (работ, услуг), передачей имущественных прав. По крайней мере в тех случаях, когда эту деятельность вы планируете вести регулярно.
(КонсультантПлюс, 2026)По нашему мнению, статус ИП распространяется на всю предпринимательскую деятельность, которую он ведет, а значит, и УСН он вправе применять ко всей этой деятельности. Исключение - доходы, которые облагаются НДФЛ по ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ), и доходы от продажи имущества, которое в предпринимательской деятельности не участвует (например, собственного жилья). Но во избежание споров с инспекцией рекомендуем вносить в ЕГРИП сведения о всех видах деятельности, которые связаны с производством и реализацией товаров (работ, услуг), передачей имущественных прав. По крайней мере в тех случаях, когда эту деятельность вы планируете вести регулярно.
Готовое решение: Как применять ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу
(КонсультантПлюс, 2026)В течение года налогоплательщик продал квартиру за 4 млн руб. При продаже ему был предоставлен имущественный вычет в сумме 1 млн руб.
(КонсультантПлюс, 2026)В течение года налогоплательщик продал квартиру за 4 млн руб. При продаже ему был предоставлен имущественный вычет в сумме 1 млн руб.
Вопрос: Может ли физическое лицо не уплачивать НДФЛ с доходов от реализации квартир (срок владения четыре года), так как на дату государственной регистрации в его собственности не будет других жилых помещений?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Физическое лицо должно будет уплатить НДФЛ с доходов, полученных от реализации двух квартир, находившихся в его собственности более трех лет, но менее пяти лет, и государственная регистрация перехода права собственности на которые от него к покупателю будет осуществлена в один день.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Физическое лицо должно будет уплатить НДФЛ с доходов, полученных от реализации двух квартир, находившихся в его собственности более трех лет, но менее пяти лет, и государственная регистрация перехода права собственности на которые от него к покупателю будет осуществлена в один день.