Ставка НДФЛ при продаже имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДФЛ при продаже имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 224 "Налоговые ставки" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Таким образом, с 1 января 2021 года введена повышенная ставка НДФЛ в размере 15 процентов в отношении доходов физических лиц, превышающих 5 млн руб. за налоговый период, за исключением доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных такими физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: По каким ставкам облагаются НДФЛ доходы в 2025 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговые ставки 13% (с суммы соответствующих налоговых баз, равной или меньшей 2,4 млн руб. за календарный год) или 312 тыс. руб. (сумма НДФЛ с дохода 2,4 млн руб. по ставке 13%) + 15% (с суммы соответствующих налоговых баз свыше 2,4 млн руб. за календарный год) применяются к следующим доходам (п. 6 ст. 210, ст. 216, п. 1.1 ст. 224 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговые ставки 13% (с суммы соответствующих налоговых баз, равной или меньшей 2,4 млн руб. за календарный год) или 312 тыс. руб. (сумма НДФЛ с дохода 2,4 млн руб. по ставке 13%) + 15% (с суммы соответствующих налоговых баз свыше 2,4 млн руб. за календарный год) применяются к следующим доходам (п. 6 ст. 210, ст. 216, п. 1.1 ст. 224 НК РФ):
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)С 2025 г. указанные доходы в зависимости от их размера облагаются НДФЛ по ставке 13% (15%) (пп. 1 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)С 2025 г. указанные доходы в зависимости от их размера облагаются НДФЛ по ставке 13% (15%) (пп. 1 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1.1. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
(ред. от 17.11.2025)1.1. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
Статья: Налоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Однако доходы от продажи имущества не относятся к основной налоговой базе, они выделены в самостоятельную налоговую базу, к которой не применяется прогрессивная ставка НДФЛ. И значит, к доходам от продажи имущества инвестиционный вычет в сумме средств, внесенных на ИИС, не применяется <23>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Однако доходы от продажи имущества не относятся к основной налоговой базе, они выделены в самостоятельную налоговую базу, к которой не применяется прогрессивная ставка НДФЛ. И значит, к доходам от продажи имущества инвестиционный вычет в сумме средств, внесенных на ИИС, не применяется <23>.
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В отношении налоговых баз, указанных в п. 6 ст. 210 НК РФ (например, по доходам от продажи имущества, от операций с ценными бумагами), применяются следующие ставки НДФЛ:
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В отношении налоговых баз, указанных в п. 6 ст. 210 НК РФ (например, по доходам от продажи имущества, от операций с ценными бумагами), применяются следующие ставки НДФЛ:
Статья: Что меняется в уплате "личного" НДФЛ (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 22.07.2024 N 193-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Внимание! Сейчас независимо от суммы дохода от продажи имущества применяется ставка НДФЛ 13%. Но начиная с доходов 2025 г. придется уплачивать НДФЛ по ставке 15%, если уменьшенная на вычеты/расходы сумма дохода от продажи недвижимости в совокупности с некоторыми другими доходами (например, от продажи доли в уставном капитале ООО, процентов по банковским вкладам и пр.) превысит 2,4 млн руб. <18>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Внимание! Сейчас независимо от суммы дохода от продажи имущества применяется ставка НДФЛ 13%. Но начиная с доходов 2025 г. придется уплачивать НДФЛ по ставке 15%, если уменьшенная на вычеты/расходы сумма дохода от продажи недвижимости в совокупности с некоторыми другими доходами (например, от продажи доли в уставном капитале ООО, процентов по банковским вкладам и пр.) превысит 2,4 млн руб. <18>
Вопрос: О налоге на прибыль при передаче имущества в личный фонд и применении ставки налога на прибыль 15%; об НДФЛ при продаже имущества (имущественных прав), полученного от личного фонда.
(Письмо Минфина России от 04.06.2025 N 03-03-06/3/55108)Вопрос: О налоге на прибыль при передаче имущества в личный фонд и применении ставки налога на прибыль 15%; об НДФЛ при продаже имущества (имущественных прав), полученного от личного фонда.
(Письмо Минфина России от 04.06.2025 N 03-03-06/3/55108)Вопрос: О налоге на прибыль при передаче имущества в личный фонд и применении ставки налога на прибыль 15%; об НДФЛ при продаже имущества (имущественных прав), полученного от личного фонда.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Для отдельных доходов, в том числе от продажи имущества, не связанного с предпринимательской деятельностью, предусмотрена ставка НДФЛ 13% или 15%.
(КонсультантПлюс, 2025)Для отдельных доходов, в том числе от продажи имущества, не связанного с предпринимательской деятельностью, предусмотрена ставка НДФЛ 13% или 15%.
Вопрос: О налоговой базе и ставке НДФЛ по доходам от продажи имущества, а также в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-04-05/44726)Вопрос: О налоговой базе и ставке НДФЛ по доходам от продажи имущества, а также в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-04-05/44726)Вопрос: О налоговой базе и ставке НДФЛ по доходам от продажи имущества, а также в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения.
Вопрос: О налоговой базе и ставке НДФЛ в отношении доходов от продажи имущества, полученного в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-04-05/24874)Вопрос: О налоговой базе и ставке НДФЛ в отношении доходов от продажи имущества, полученного в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-04-05/24874)Вопрос: О налоговой базе и ставке НДФЛ в отношении доходов от продажи имущества, полученного в порядке дарения.