Ставка НДФЛ при продаже доли
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДФЛ при продаже доли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 224 "Налоговые ставки" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Таким образом, с 1 января 2021 года введена повышенная ставка НДФЛ в размере 15 процентов в отношении доходов физических лиц, превышающих 5 млн руб. за налоговый период, за исключением доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных такими физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доход от продажи доли в уставном капитале ООО облагается НДФЛ по ставке 13% (15%) - для налоговых резидентов РФ и 30% - для нерезидентов. Налоговые резиденты РФ имеют право на освобождение от налогообложения полученного дохода, если на дату продажи доли они непрерывно владели ею более пяти лет. Освобождение не применяется в отношении соответствующих доходов в части, превышающей 50 млн руб. за календарный год. Если доходы не освобождены от налогообложения, налогоплательщик должен задекларировать полученный доход и уплатить налог.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доход от продажи доли в уставном капитале ООО облагается НДФЛ по ставке 13% (15%) - для налоговых резидентов РФ и 30% - для нерезидентов. Налоговые резиденты РФ имеют право на освобождение от налогообложения полученного дохода, если на дату продажи доли они непрерывно владели ею более пяти лет. Освобождение не применяется в отношении соответствующих доходов в части, превышающей 50 млн руб. за календарный год. Если доходы не освобождены от налогообложения, налогоплательщик должен задекларировать полученный доход и уплатить налог.
Типовая ситуация: Продажа доли в уставном капитале ООО: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Физлицо-резидент не платит НДФЛ при продаже доли, если владеет ею больше 5 лет, а доход от продажи не превышает 50 млн руб.
(Издательство "Главная книга", 2025)Физлицо-резидент не платит НДФЛ при продаже доли, если владеет ею больше 5 лет, а доход от продажи не превышает 50 млн руб.
Вопрос: Об НДФЛ при совершении мены недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 29.12.2023 N 03-04-05/128182)Учитывая изложенное, в случае нахождения объекта недвижимого имущества в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения таким объектом доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 29.12.2023 N 03-04-05/128182)Учитывая изложенное, в случае нахождения объекта недвижимого имущества в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения таким объектом доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Статья: Сколько заплатит инвестор: НДФЛ по сделкам с ценными бумагами и имущественными правами
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)- доходов от продажи имущества и долей участия в уставном капитале российских организаций;
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)- доходов от продажи имущества и долей участия в уставном капитале российских организаций;
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества.
(Письма Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127086, от 23.10.2024 N 03-04-05/103026)Таким образом, при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее установленного срока владения таким имуществом, образуется доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письма Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127086, от 23.10.2024 N 03-04-05/103026)Таким образом, при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее установленного срока владения таким имуществом, образуется доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже транспортного средства в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 21.03.2024 N 03-04-05/25749)В соответствии с пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов для физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации в отношении доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем.
(Письмо Минфина России от 21.03.2024 N 03-04-05/25749)В соответствии с пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов для физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации в отношении доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем.
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)С 2025 г. указанные доходы в зависимости от их размера облагаются НДФЛ по ставке 13% (15%) (пп. 1 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)С 2025 г. указанные доходы в зависимости от их размера облагаются НДФЛ по ставке 13% (15%) (пп. 1 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)Если нерезидент РФ продает в РФ долю в уставном капитале организации, то полученный доход облагается НДФЛ в РФ в общем случае по ставке 30% (п. 1 ст. 207, пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209, п. 3 ст. 224 НК РФ). При этом нерезидент РФ должен сам исчислить и уплатить налог, а также подать декларацию (пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ). Организация - покупатель доли не будет являться налоговым агентом.
(КонсультантПлюс, 2025)Если нерезидент РФ продает в РФ долю в уставном капитале организации, то полученный доход облагается НДФЛ в РФ в общем случае по ставке 30% (п. 1 ст. 207, пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209, п. 3 ст. 224 НК РФ). При этом нерезидент РФ должен сам исчислить и уплатить налог, а также подать декларацию (пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ). Организация - покупатель доли не будет являться налоговым агентом.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. при продаже доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строках 010 и 030 - сумма дохода от продажи доли в уставном капитале (значение берется из строки 070 Приложения 1);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строках 010 и 030 - сумма дохода от продажи доли в уставном капитале (значение берется из строки 070 Приложения 1);
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Для налоговых резидентов РФ также предусмотрены и иные ставки:
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Для налоговых резидентов РФ также предусмотрены и иные ставки:
Статья: Как применять прогрессивную шкалу НДФЛ на практике: анализ кейсов
(Киселева Т., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)С внедрением с 2025 г. прогрессивной шкалы НДФЛ и иных изменений в области персонального налогообложения на практике стали возникать неоднозначные ситуации, требующие детального анализа. Статья отвечает на ряд практических вопросов: возможно ли применить вычет на благотворительность с дохода, облагаемого по ставке 22%; почему работодатель не вправе удерживать НДФЛ по повышенной ставке, учитывая доходы сотрудника из других источников; как облагается НДФЛ непропорционально распределенная между участниками прибыль общества; а также как применяется льгота при продаже доли ООО, если получение дохода и переход права собственности приходятся на разные налоговые периоды (до и после 1 января 2025 г. соответственно).
(Киселева Т., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)С внедрением с 2025 г. прогрессивной шкалы НДФЛ и иных изменений в области персонального налогообложения на практике стали возникать неоднозначные ситуации, требующие детального анализа. Статья отвечает на ряд практических вопросов: возможно ли применить вычет на благотворительность с дохода, облагаемого по ставке 22%; почему работодатель не вправе удерживать НДФЛ по повышенной ставке, учитывая доходы сотрудника из других источников; как облагается НДФЛ непропорционально распределенная между участниками прибыль общества; а также как применяется льгота при продаже доли ООО, если получение дохода и переход права собственности приходятся на разные налоговые периоды (до и после 1 января 2025 г. соответственно).