Ставка ндфл Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндфл Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Гражданин РФ получил от налогового органа уведомление об уплате НДФЛ по ставке 13% с дохода в виде процентов по вкладам в банке, находящемся на территории РФ. По какой ставке в данной ситуации следует уплачивать НДФЛ, учитывая, что гражданин проживает в Казахстане и не является налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Гражданин РФ получил от налогового органа уведомление об уплате НДФЛ по ставке 13% с дохода в виде процентов по вкладам в банке, находящемся на территории РФ. По какой ставке в данной ситуации следует уплачивать НДФЛ, учитывая, что гражданин проживает в Казахстане и не является налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Гражданин РФ получил от налогового органа уведомление об уплате НДФЛ по ставке 13% с дохода в виде процентов по вкладам в банке, находящемся на территории РФ. По какой ставке в данной ситуации следует уплачивать НДФЛ, учитывая, что гражданин проживает в Казахстане и не является налоговым резидентом РФ?
Статья: Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Сама необходимость пересчета объясняется так. С одной стороны, о применении резидентской НДФЛ-ставки по доходам граждан Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии с первого дня работы сказано в Договоре о ЕАЭС <8>. И там нет положений о перерасчете налоговых обязательств граждан указанных стран по ставке для нерезидентов, если по итогам года эти граждане не стали резидентами РФ. А в НК прямо сказано, что нормы международных договоров имеют приоритетное значение над нормами Кодекса <9>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Сама необходимость пересчета объясняется так. С одной стороны, о применении резидентской НДФЛ-ставки по доходам граждан Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии с первого дня работы сказано в Договоре о ЕАЭС <8>. И там нет положений о перерасчете налоговых обязательств граждан указанных стран по ставке для нерезидентов, если по итогам года эти граждане не стали резидентами РФ. А в НК прямо сказано, что нормы международных договоров имеют приоритетное значение над нормами Кодекса <9>.
Нормативные акты
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996
"Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал"вычесть из налога на доход этого резидента сумму, равную подоходному налогу, уплаченному в России;
"Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал"вычесть из налога на доход этого резидента сумму, равную подоходному налогу, уплаченному в России;
<Информация> ФНС России
"ФНС России разъяснила, как определить ставку по НДФЛ для доходов сотрудников - граждан государств ЕАЭС"С первого дня работы по найму на территории Российской Федерации доходы граждан Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии облагаются НДФЛ по ставке 13% на основании Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. По итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица. Он зависит от времени его нахождения в Российской Федерации в течение года. Этот порядок применяется независимо от гражданства и распространяется, в том числе, на граждан государств - членов ЕАЭС.
"ФНС России разъяснила, как определить ставку по НДФЛ для доходов сотрудников - граждан государств ЕАЭС"С первого дня работы по найму на территории Российской Федерации доходы граждан Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии облагаются НДФЛ по ставке 13% на основании Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. По итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица. Он зависит от времени его нахождения в Российской Федерации в течение года. Этот порядок применяется независимо от гражданства и распространяется, в том числе, на граждан государств - членов ЕАЭС.
Вопрос: Генеральный директор - гражданин РФ временно переведен на удаленный режим работы и работает, находясь в Казахстане. Как уплачивается НДФЛ с его зарплаты, пока он налоговый резидент РФ и когда он утратит этот статус?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Генеральный директор - гражданин РФ временно переведен на удаленный режим работы и работает, находясь в Казахстане.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Генеральный директор - гражданин РФ временно переведен на удаленный режим работы и работает, находясь в Казахстане.
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)По указанным ставкам налоговый агент должен исчислять НДФЛ у следующих категорий физлиц <5>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)По указанным ставкам налоговый агент должен исчислять НДФЛ у следующих категорий физлиц <5>:
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с доходов работников - граждан Беларуси, Казахстана, Киргизии, Армении зависит от того, налоговым резидентом какой страны они являются.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с доходов работников - граждан Беларуси, Казахстана, Киргизии, Армении зависит от того, налоговым резидентом какой страны они являются.
Вопрос: Работница организации, гражданка Казахстана (налоговый нерезидент РФ), работает дистанционно на территории Республики Казахстан. Нужно ли удерживать НДФЛ с выплаченного ей дохода и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работница организации, гражданка Казахстана (налоговый нерезидент РФ), работает дистанционно на территории Республики Казахстан. Нужно ли удерживать НДФЛ с выплаченного ей дохода и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работница организации, гражданка Казахстана (налоговый нерезидент РФ), работает дистанционно на территории Республики Казахстан. Нужно ли удерживать НДФЛ с выплаченного ей дохода и по какой ставке?
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 12.09.2025 N БС-17-11/2406@ <Доход от казахстанского работодателя получен в России: что с НДФЛ?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Согласно ст. 209 НК РФ, для налоговых резидентов РФ объект обложения НДФЛ - это доход, полученный как от источников в России, так и от источников за ее пределами. Обратимся к пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, которая содержит перечень доходов от источников в РФ. Положение статьи прямо указывает, что по внутреннему российскому законодательству доход, полученный от казахстанской компании за работу, выполненную на территории России, однозначно признается доходом от источника в РФ и подлежит обложению НДФЛ по установленным в стране ставкам.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Согласно ст. 209 НК РФ, для налоговых резидентов РФ объект обложения НДФЛ - это доход, полученный как от источников в России, так и от источников за ее пределами. Обратимся к пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, которая содержит перечень доходов от источников в РФ. Положение статьи прямо указывает, что по внутреннему российскому законодательству доход, полученный от казахстанской компании за работу, выполненную на территории России, однозначно признается доходом от источника в РФ и подлежит обложению НДФЛ по установленным в стране ставкам.
Вопрос: Организация организует социальное мероприятие - конкурс (творческий). Конкурс будет проводиться с привлечением участников - физлиц из Армении, Грузии, Белоруссии, Казахстана и др. Будет ли выплата денежных призов в адрес иностранных лиц облагаться НДФЛ, по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация организует социальное мероприятие - конкурс (творческий). Конкурс будет проводиться с привлечением участников - физлиц из Армении, Грузии, Белоруссии, Казахстана и др. Будет ли выплата денежных призов в адрес иностранных лиц облагаться НДФЛ, по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация организует социальное мероприятие - конкурс (творческий). Конкурс будет проводиться с привлечением участников - физлиц из Армении, Грузии, Белоруссии, Казахстана и др. Будет ли выплата денежных призов в адрес иностранных лиц облагаться НДФЛ, по какой ставке?
Статья: НДФЛ-2026: работа над ошибками в главе 23 НК и новые изменения (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Проблема с обложением НДФЛ доходов работников - граждан стран ЕАЭС, которые на конец года остаются нерезидентами, возникла давно. Дело в том, что отдельных ставок НДФЛ для таких работников в гл. 23 НК не установлено. А Договором о ЕАЭС предусмотрено, что доходы граждан Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии с первого дня работы облагаются по той же ставке, что и доходы россиян <6>. То есть по ставкам для резидентов РФ, которых с 2025 г. стало пять <7>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Проблема с обложением НДФЛ доходов работников - граждан стран ЕАЭС, которые на конец года остаются нерезидентами, возникла давно. Дело в том, что отдельных ставок НДФЛ для таких работников в гл. 23 НК не установлено. А Договором о ЕАЭС предусмотрено, что доходы граждан Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии с первого дня работы облагаются по той же ставке, что и доходы россиян <6>. То есть по ставкам для резидентов РФ, которых с 2025 г. стало пять <7>.
Статья: Налоговое резидентство физического лица
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)Можно предположить, что изменения НК РФ в этой части преследуют фискальный интерес. Однако в сохраняющих свою силу международных соглашениях об устранении двойного налогообложения заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом договаривающегося государства в связи с работой по найму, облагаются налогом только в этом государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом договаривающемся государстве. Таким образом, российская организация не должна удерживать НДФЛ, например, с доходов дистанционного работника - нерезидента Казахстана, Армении.
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)Можно предположить, что изменения НК РФ в этой части преследуют фискальный интерес. Однако в сохраняющих свою силу международных соглашениях об устранении двойного налогообложения заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом договаривающегося государства в связи с работой по найму, облагаются налогом только в этом государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом договаривающемся государстве. Таким образом, российская организация не должна удерживать НДФЛ, например, с доходов дистанционного работника - нерезидента Казахстана, Армении.
Статья: Иностранец, получающий РК, сменил статус: головоломки с заполнением расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Иностранцы из стран ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Иностранцы из стран ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии)
Интервью: НДФЛ-новшества для дистанционных работников - 2024
("Главная книга", 2024, N 5)- С 01.01.2024 доходы дистанционных работников, которые выплачивает российский работодатель, относятся к доходам, полученным от источников в РФ. И облагаются НДФЛ по ставке 13% (15%) вне зависимости от налогового статуса работника <1>. В компании есть сотрудники, которые в 2023 г. были нерезидентами РФ, поскольку удаленно работают за рубежом (в Казахстане, Армении, Азербайджане). Пока они сохраняют статус нерезидентов.
("Главная книга", 2024, N 5)- С 01.01.2024 доходы дистанционных работников, которые выплачивает российский работодатель, относятся к доходам, полученным от источников в РФ. И облагаются НДФЛ по ставке 13% (15%) вне зависимости от налогового статуса работника <1>. В компании есть сотрудники, которые в 2023 г. были нерезидентами РФ, поскольку удаленно работают за рубежом (в Казахстане, Армении, Азербайджане). Пока они сохраняют статус нерезидентов.