Ставка НДФЛ для украинцев
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДФЛ для украинцев (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как облагаются НДФЛ доходы работника с Украины, в частности, при наличии удостоверения беженца?
(Консультация эксперта, 2025)Какая ставка НДФЛ применяется к доходам от трудовой деятельности временно пребывающих иностранцев, имеющих разрешение на работу или патент?
(Консультация эксперта, 2025)Какая ставка НДФЛ применяется к доходам от трудовой деятельности временно пребывающих иностранцев, имеющих разрешение на работу или патент?
Интервью: Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
("Главная книга", 2024, N 22)- Указом Президента РФ от 27.08.2022 N 585 для лиц, состоявших в гражданстве ДНР или ЛНР, а также для граждан Украины предусмотрено, в частности, право осуществлять трудовую деятельность в России без разрешения на работу или патента.
("Главная книга", 2024, N 22)- Указом Президента РФ от 27.08.2022 N 585 для лиц, состоявших в гражданстве ДНР или ЛНР, а также для граждан Украины предусмотрено, в частности, право осуществлять трудовую деятельность в России без разрешения на работу или патента.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 27.07.2007 N 28-11/071813
<О возникновении обязанностей налогового агента по уплате НДФЛ с суммы штрафных санкций, выплаченных иностранному гражданину>Следовательно, организация, являясь налоговым агентом, обязана исчислить по налоговой ставке 30%, удержать и уплатить НДФЛ с суммы штрафных санкций, выплаченной физическому лицу - гражданину Украины в связи с неисполнением обязательства по договору.
<О возникновении обязанностей налогового агента по уплате НДФЛ с суммы штрафных санкций, выплаченных иностранному гражданину>Следовательно, организация, являясь налоговым агентом, обязана исчислить по налоговой ставке 30%, удержать и уплатить НДФЛ с суммы штрафных санкций, выплаченной физическому лицу - гражданину Украины в связи с неисполнением обязательства по договору.
Вопрос: Гражданин Украины работает по контракту с российской организацией в России. Контракт заключен на срок с 01.09.2011 по 31.08.2012. Может ли организация - налоговый агент применять ставку НДФЛ 13% при выплате ему дохода, если работник не является высококвалифицированным специалистом?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Гражданин Украины работает по контракту с российской организацией в России. Контракт заключен на срок с 01.09.2011 по 31.08.2012. Может ли организация - налоговый агент применять ставку НДФЛ 13% при выплате ему дохода, если работник не является высококвалифицированным специалистом?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Гражданин Украины работает по контракту с российской организацией в России. Контракт заключен на срок с 01.09.2011 по 31.08.2012. Может ли организация - налоговый агент применять ставку НДФЛ 13% при выплате ему дохода, если работник не является высококвалифицированным специалистом?
Вопрос: Физлицо - гражданин Украины с февраля по март 2010 г. работало в организации, и организация удерживала НДФЛ по ставке 30%. Затем физлицо получило статус налогового резидента и работало в другой организации, которая удерживала НДФЛ уже по ставке 13%. По итогам 2010 г. физлицо является налоговым резидентом. Каков порядок возврата суммы удержанного НДФЛ в связи с изменением налогового статуса физлица?
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2011 N 03-04-05/6-256)Вопрос: Физлицо - гражданин Украины с февраля по март 2010 г. работало в организации, и организация удерживала НДФЛ по ставке 30%. Затем физлицо получило статус налогового резидента и работало в другой организации, которая удерживала НДФЛ уже по ставке 13%. По итогам 2010 г. физлицо является налоговым резидентом. Каков порядок возврата суммы удержанного НДФЛ в связи с изменением налогового статуса физлица?
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2011 N 03-04-05/6-256)Вопрос: Физлицо - гражданин Украины с февраля по март 2010 г. работало в организации, и организация удерживала НДФЛ по ставке 30%. Затем физлицо получило статус налогового резидента и работало в другой организации, которая удерживала НДФЛ уже по ставке 13%. По итогам 2010 г. физлицо является налоговым резидентом. Каков порядок возврата суммы удержанного НДФЛ в связи с изменением налогового статуса физлица?
Вопрос: По какой ставке исчисляется НДФЛ за 2008 г. при увольнении в августе 2008 г. работника ООО - гражданина Украины, признанного на конец 2007 г. налоговым резидентом РФ и отработавшего с начала 2008 г. 175 дней, а за 12 месяцев подряд - 197 дней? В каком порядке исчислять НДФЛ за 2007 и 2008 гг., если работник - гражданин Украины принят на работу 26.08.2007 до 25.08.2008, производить ли перерасчет и возврат НДФЛ за 2007 г. в таком случае?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2008 N 03-04-06-01/331)Вопрос: По какой ставке исчисляется НДФЛ за 2008 г. при увольнении в августе 2008 г. работника ООО - гражданина Украины, признанного на конец 2007 г. налоговым резидентом РФ и отработавшего с начала 2008 г. 175 дней, а за 12 месяцев подряд - 197 дней? В каком порядке исчислять НДФЛ за 2007 и 2008 гг., если работник - гражданин Украины принят на работу 26.08.2007 до 25.08.2008, производить ли перерасчет и возврат НДФЛ за 2007 г. в таком случае?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2008 N 03-04-06-01/331)Вопрос: По какой ставке исчисляется НДФЛ за 2008 г. при увольнении в августе 2008 г. работника ООО - гражданина Украины, признанного на конец 2007 г. налоговым резидентом РФ и отработавшего с начала 2008 г. 175 дней, а за 12 месяцев подряд - 197 дней? В каком порядке исчислять НДФЛ за 2007 и 2008 гг., если работник - гражданин Украины принят на работу 26.08.2007 до 25.08.2008, производить ли перерасчет и возврат НДФЛ за 2007 г. в таком случае?
Вопрос: ...В июне 2014 г. в строительную организацию на работу сварщиком принят украинец - нерезидент РФ (получивший временное убежище в РФ), с его зарплаты удерживался НДФЛ 30%. С 06.10.2014 понизилась ставка НДФЛ до 13% начиная с 01.01.2014 в отношении трудовых доходов нерезидентов (беженцев или получивших временное убежище). Как и на основании каких документов работодатель может произвести перерасчет НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: В июне 2014 г. в строительную организацию на работу сварщиком был принят украинец - нерезидент РФ (получивший временное убежище в РФ), и с его зарплаты удерживался НДФЛ 30%. С 06.10.2014 понизилась ставка НДФЛ до 13% начиная с 01.01.2014 в отношении трудовых доходов нерезидентов (беженцев или получивших временное убежище).
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: В июне 2014 г. в строительную организацию на работу сварщиком был принят украинец - нерезидент РФ (получивший временное убежище в РФ), и с его зарплаты удерживался НДФЛ 30%. С 06.10.2014 понизилась ставка НДФЛ до 13% начиная с 01.01.2014 в отношении трудовых доходов нерезидентов (беженцев или получивших временное убежище).
Статья: НДФЛ: обзор последних писем
(Анищенко А.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 5)В п. 2 ст. 207 НК РФ указано, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. До того, как украинцы станут налоговыми резидентами России, они должны платить НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Если на дату получения дохода работник будет признан налоговым резидентом РФ, то его доходы в России подлежат налогообложению по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
(Анищенко А.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 5)В п. 2 ст. 207 НК РФ указано, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. До того, как украинцы станут налоговыми резидентами России, они должны платить НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Если на дату получения дохода работник будет признан налоговым резидентом РФ, то его доходы в России подлежат налогообложению по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Статья: Изменения в части второй НК РФ
(Курбангалеева О.А.)
("Советник бухгалтера", 2010, N 9)Пример 3. В организации работает гражданин Украины. Его заработная плата составляет 40 000 руб. в месяц. С доходов этого сотрудника НДФЛ взимается по ставке 30%, поскольку он не является налоговым резидентом.
(Курбангалеева О.А.)
("Советник бухгалтера", 2010, N 9)Пример 3. В организации работает гражданин Украины. Его заработная плата составляет 40 000 руб. в месяц. С доходов этого сотрудника НДФЛ взимается по ставке 30%, поскольку он не является налоговым резидентом.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)1. НДФЛ с выплат гражданам Украины, работающим на территории РФ, исчисляется по-разному в зависимости от налогового статуса сотрудника на момент выплаты дохода.
(КонсультантПлюс, 2025)1. НДФЛ с выплат гражданам Украины, работающим на территории РФ, исчисляется по-разному в зависимости от налогового статуса сотрудника на момент выплаты дохода.
Статья: Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в зависимости от налогового статуса налогоплательщика
(Мартынова И.Н.)
("Налоговый вестник", 2008, N 10)На основании международных соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Российской Федерацией с разными государствами, нерезидентами, помимо пониженной ставки НДФЛ, могут применяться и другие налоговые привилегии.
(Мартынова И.Н.)
("Налоговый вестник", 2008, N 10)На основании международных соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Российской Федерацией с разными государствами, нерезидентами, помимо пониженной ставки НДФЛ, могут применяться и другие налоговые привилегии.
Вопрос: Организация принимает на работу граждан Узбекистана и Украины. В соответствии со штампами в их паспортах границу России они пересекли в апреле 2012 г. и имеют разрешение на временное проживание до августа 2013 г. Достаточно ли этих документов, чтобы с апреля 2012 г. считать их резидентами для целей исчисления НДФЛ по ставке 13%?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Организация принимает на работу граждан Узбекистана и Украины. В соответствии со штампами в их паспортах границу России они пересекли в апреле 2012 г. и имеют разрешение на временное проживание до августа 2013 г. Достаточно ли этих документов, чтобы с апреля 2012 г. считать их резидентами для целей исчисления НДФЛ по ставке 13%?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Организация принимает на работу граждан Узбекистана и Украины. В соответствии со штампами в их паспортах границу России они пересекли в апреле 2012 г. и имеют разрешение на временное проживание до августа 2013 г. Достаточно ли этих документов, чтобы с апреля 2012 г. считать их резидентами для целей исчисления НДФЛ по ставке 13%?