Ставка ндфл для нерезидентов РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндфл для нерезидентов РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как определить ставку НДФЛ по выплатам нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как определить ставку НДФЛ по выплатам нерезидентам
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставки для нерезидентов: основная ставка - 30%; прогрессивная ставка - от 13 до 22% - для граждан ЕАЭС, иностранцев с патентом, дистанционных работников, ВКС, беженцев и лиц, получивших временное убежище. Ставка с дивидендов для всех нерезидентов - 15% (ст. 224 НК РФ, Письма Минфина от 05.07.2023 N 03-15-06/62560, от 29.04.2022 N 03-04-05/40093).
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставки для нерезидентов: основная ставка - 30%; прогрессивная ставка - от 13 до 22% - для граждан ЕАЭС, иностранцев с патентом, дистанционных работников, ВКС, беженцев и лиц, получивших временное убежище. Ставка с дивидендов для всех нерезидентов - 15% (ст. 224 НК РФ, Письма Минфина от 05.07.2023 N 03-15-06/62560, от 29.04.2022 N 03-04-05/40093).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
(ред. от 28.11.2025)3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы в виде оплаты соцпакета у резидентов РФ облагаются в составе совокупной налоговой базы по основной прогрессивной ставке НДФЛ. У нерезидентов РФ в общем случае указанные доходы облагаются НДФЛ по ставке 30%.
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы в виде оплаты соцпакета у резидентов РФ облагаются в составе совокупной налоговой базы по основной прогрессивной ставке НДФЛ. У нерезидентов РФ в общем случае указанные доходы облагаются НДФЛ по ставке 30%.
Вопрос: О ставке НДФЛ с дохода нерезидента РФ в виде районных коэффициентов (процентных надбавок) к зарплате за работу (службу) в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-04-06/32031)Вопрос: В соответствии с п. 6.2 ст. 210 НК РФ (в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ, вступающей в силу с 01.01.2025) по доходам в виде оплаты труда (денежного довольствия, денежного содержания), получаемой (получаемого) лицами, работающими (служащими) в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями, в части, относящейся к установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации районным коэффициентам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях и процентным надбавкам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях, применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1.2 ст. 224 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-04-06/32031)Вопрос: В соответствии с п. 6.2 ст. 210 НК РФ (в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ, вступающей в силу с 01.01.2025) по доходам в виде оплаты труда (денежного довольствия, денежного содержания), получаемой (получаемого) лицами, работающими (служащими) в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями, в части, относящейся к установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации районным коэффициентам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях и процентным надбавкам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях, применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1.2 ст. 224 НК РФ.
Готовое решение: Как применять ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу
(КонсультантПлюс, 2026)3. По каким ставкам уплачивают налоги нерезиденты
(КонсультантПлюс, 2026)3. По каким ставкам уплачивают налоги нерезиденты
Типовая ситуация: Какие ставки применяются при исчислении НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)По общему правилу доходы физлиц-нерезидентов облагаются по ставке НДФЛ 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)По общему правилу доходы физлиц-нерезидентов облагаются по ставке НДФЛ 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Ситуация: По каким ставкам облагаются НДФЛ доходы в 2026 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2. Ставки НДФЛ с доходов нерезидентов РФ
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2. Ставки НДФЛ с доходов нерезидентов РФ
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1.2. Ставка НДФЛ для иностранного работника - налогового нерезидента РФ
(КонсультантПлюс, 2024)1.2. Ставка НДФЛ для иностранного работника - налогового нерезидента РФ
Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении доходов нерезидентов РФ.
(Письмо Минфина России от 19.10.2023 N 03-04-06/99439)Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении доходов нерезидентов РФ.
(Письмо Минфина России от 19.10.2023 N 03-04-06/99439)Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении доходов нерезидентов РФ.
Статья: Трансформация правовой природы категории "налоговый резидент" в цифровой экономике
(Калашева М.М.)
("Юстиция", 2024, N 3)Министерство финансов РФ обновило свои рекомендации касательно налогов для граждан, работающих за границей в режиме удаленной работы. Теперь, независимо от того, являются ли они налоговыми резидентами или нерезидентами России, их доходы будут подлежать налогообложению по единой ставке НДФЛ в размере 13 - 15%. Это изменение направлено на упрощение процесса налогообложения и уменьшение бюрократической нагрузки на налоговых агентов за счет четкого определения доходов удаленных работников и применения единой налоговой ставки.
(Калашева М.М.)
("Юстиция", 2024, N 3)Министерство финансов РФ обновило свои рекомендации касательно налогов для граждан, работающих за границей в режиме удаленной работы. Теперь, независимо от того, являются ли они налоговыми резидентами или нерезидентами России, их доходы будут подлежать налогообложению по единой ставке НДФЛ в размере 13 - 15%. Это изменение направлено на упрощение процесса налогообложения и уменьшение бюрократической нагрузки на налоговых агентов за счет четкого определения доходов удаленных работников и применения единой налоговой ставки.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)Если материальная помощь выплачивается иностранцу, работающему по патенту, - нерезиденту РФ, то размер ставки НДФЛ зависит от того, относится ли материальная помощь к доходам от осуществления иностранцем трудовой деятельности в РФ по патенту (п. 3 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если материальная помощь выплачивается иностранцу, работающему по патенту, - нерезиденту РФ, то размер ставки НДФЛ зависит от того, относится ли материальная помощь к доходам от осуществления иностранцем трудовой деятельности в РФ по патенту (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)2. Если для налоговых резидентов России по НДФЛ предусмотрены основные налоговые ставки 13 - 15% (п. п. 1, 1.1 ст. 224 НК РФ), то для налоговых нерезидентов России по НДФЛ предусмотрена основная налоговая ставка 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Хотя и для первых, и для вторых по отдельным доходам предусмотрены и иные (специальные) налоговые ставки по НДФЛ. Например, для налоговых нерезидентов России в отношении доходов в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций предусмотрена налоговая ставка 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)2. Если для налоговых резидентов России по НДФЛ предусмотрены основные налоговые ставки 13 - 15% (п. п. 1, 1.1 ст. 224 НК РФ), то для налоговых нерезидентов России по НДФЛ предусмотрена основная налоговая ставка 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Хотя и для первых, и для вторых по отдельным доходам предусмотрены и иные (специальные) налоговые ставки по НДФЛ. Например, для налоговых нерезидентов России в отношении доходов в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций предусмотрена налоговая ставка 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).