Ставка ндфл для ип на осно
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндфл для ип на осно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы - налоговый резидент РФ, НДФЛ исчисляйте с применением прогрессивной шкалы НДФЛ. Размер ставки зависит от величины доходов, полученных за налоговый период (календарный год), и составляет (п. 1 ст. 224 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы - налоговый резидент РФ, НДФЛ исчисляйте с применением прогрессивной шкалы НДФЛ. Размер ставки зависит от величины доходов, полученных за налоговый период (календарный год), и составляет (п. 1 ст. 224 НК РФ):
Статья: ИП на ОСН: какие КБК по НДФЛ применять в 2025 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 7)С 2025 г. введена прогрессивная пятиступенчатая шкала ставок по НДФЛ, и эти изменения потребовали введения новых КБК. ИП на ОСН тоже будут уплачивать НДФЛ по новым ставкам. У предпринимателей для их собственных доходов КБК свои. Но есть случай, когда придется использовать "непредпринимательский" КБК, который указывают в уведомлениях и отчетности по НДФЛ налоговые агенты. Подробнее - в нашем материале.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 7)С 2025 г. введена прогрессивная пятиступенчатая шкала ставок по НДФЛ, и эти изменения потребовали введения новых КБК. ИП на ОСН тоже будут уплачивать НДФЛ по новым ставкам. У предпринимателей для их собственных доходов КБК свои. Но есть случай, когда придется использовать "непредпринимательский" КБК, который указывают в уведомлениях и отчетности по НДФЛ налоговые агенты. Подробнее - в нашем материале.
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как у ИП на ОСНО облагается продажа цифровой валюты
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как у ИП на ОСНО облагается продажа цифровой валюты
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)ИП, который применяет ОСН (уплачивает НДФЛ), по пятиступенчатой шкале должен облагать свои доходы, полученные от предпринимательской деятельности.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)ИП, который применяет ОСН (уплачивает НДФЛ), по пятиступенчатой шкале должен облагать свои доходы, полученные от предпринимательской деятельности.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.06.2025 N 03-11-11/55931 <Могут ли самозанятые учитывать расходы?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Ключевое преимущество НПД - льготные налоговые ставки. Они составляют 4% от доходов, полученных от физических лиц, и 6% от доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП), согласно части 1 статьи 6, статье 10 Закона N 422-ФЗ. Это значительно ниже ставок по общему режиму налогообложения (НДФЛ). Разница, как подчеркивается в официальных документах, более чем в два раза. Данное преимущество делает НПД особенно привлекательным для фрилансеров, репетиторов, частных мастеров и других представителей самозанятости.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Ключевое преимущество НПД - льготные налоговые ставки. Они составляют 4% от доходов, полученных от физических лиц, и 6% от доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП), согласно части 1 статьи 6, статье 10 Закона N 422-ФЗ. Это значительно ниже ставок по общему режиму налогообложения (НДФЛ). Разница, как подчеркивается в официальных документах, более чем в два раза. Данное преимущество делает НПД особенно привлекательным для фрилансеров, репетиторов, частных мастеров и других представителей самозанятости.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заметим, что в этом случае организация (ИП) теряет право на применение УСН и переходит на общий режим налогообложения с уплатой налога на прибыль (НДФЛ). Соответственно, она теряет право на применение пониженных ставок НДС, которые предусмотрены исключительно для лиц, применяющих УСН. Потеря права на применение УСН влечет за собой переход на уплату НДС по общим ставкам и общим правилам.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заметим, что в этом случае организация (ИП) теряет право на применение УСН и переходит на общий режим налогообложения с уплатой налога на прибыль (НДФЛ). Соответственно, она теряет право на применение пониженных ставок НДС, которые предусмотрены исключительно для лиц, применяющих УСН. Потеря права на применение УСН влечет за собой переход на уплату НДС по общим ставкам и общим правилам.
Готовое решение: Сравнение ОСНО и УСН
(КонсультантПлюс, 2026)На "упрощенке" налоговая нагрузка, безусловно, ниже, чем на ОСН. Ведь на ОСН все в основном платят:
(КонсультантПлюс, 2026)На "упрощенке" налоговая нагрузка, безусловно, ниже, чем на ОСН. Ведь на ОСН все в основном платят:
Вопрос: О применении ставки по налогу на прибыль участниками СЭЗ в г. Севастополе и НДФЛ в отношении доходов, полученных ИП.
(Письмо Минфина России от 15.07.2025 N 03-04-05/68668)Таким образом, указанная налоговая ставка применяется в отношении организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций.
(Письмо Минфина России от 15.07.2025 N 03-04-05/68668)Таким образом, указанная налоговая ставка применяется в отношении организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций.
Вопрос: В 2023 г. ИП на ОСН продал товар и получил оплату. Вправе ли он при исчислении НДФЛ учесть в расходах стоимость товара, если в 2023 г. не является налоговым резидентом РФ? Можно ли перенести эти расходы на 2024 г., когда ИП стал налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2023 г. ИП на ОСН продал товар и получил оплату. Вправе ли он при исчислении НДФЛ учесть в расходах стоимость товара, если в 2023 г. не является налоговым резидентом РФ? Можно ли перенести эти расходы на 2024 г., когда ИП стал налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2023 г. ИП на ОСН продал товар и получил оплату. Вправе ли он при исчислении НДФЛ учесть в расходах стоимость товара, если в 2023 г. не является налоговым резидентом РФ? Можно ли перенести эти расходы на 2024 г., когда ИП стал налоговым резидентом РФ?
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Но утрата индивидуальным предпринимателем налогового резидентства России существенным образом повлияет на исчисление НДФЛ. Собственно, это те же самые особенности, которые мы рассмотрели выше в разделе VII: уплата НДФЛ только в отношении доходов от источников в России; иные налоговые ставки по НДФЛ; отсутствие права применять стандартные, имущественные, социальные, профессиональные налоговые вычеты (см. подробнее выше раздел VII). То есть ИП-нерезидент при применении ОСН будет исчислять НДФЛ по общему правилу по налоговой ставке 30%, без права применения налоговых вычетов (в том числе нельзя будет учесть расходы и иные формы профессиональных налоговых вычетов - ст. 221 НК РФ).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Но утрата индивидуальным предпринимателем налогового резидентства России существенным образом повлияет на исчисление НДФЛ. Собственно, это те же самые особенности, которые мы рассмотрели выше в разделе VII: уплата НДФЛ только в отношении доходов от источников в России; иные налоговые ставки по НДФЛ; отсутствие права применять стандартные, имущественные, социальные, профессиональные налоговые вычеты (см. подробнее выше раздел VII). То есть ИП-нерезидент при применении ОСН будет исчислять НДФЛ по общему правилу по налоговой ставке 30%, без права применения налоговых вычетов (в том числе нельзя будет учесть расходы и иные формы профессиональных налоговых вычетов - ст. 221 НК РФ).