Ставка ндфл для ип на осно
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндфл для ип на осно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы - налоговый резидент РФ, НДФЛ исчисляйте с применением прогрессивной шкалы НДФЛ. Размер ставки зависит от величины доходов, полученных за налоговый период (календарный год), и составляет (п. 1 ст. 224 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы - налоговый резидент РФ, НДФЛ исчисляйте с применением прогрессивной шкалы НДФЛ. Размер ставки зависит от величины доходов, полученных за налоговый период (календарный год), и составляет (п. 1 ст. 224 НК РФ):
Статья: ИП на ОСН: какие КБК по НДФЛ применять в 2025 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 7)С 2025 г. введена прогрессивная пятиступенчатая шкала ставок по НДФЛ, и эти изменения потребовали введения новых КБК. ИП на ОСН тоже будут уплачивать НДФЛ по новым ставкам. У предпринимателей для их собственных доходов КБК свои. Но есть случай, когда придется использовать "непредпринимательский" КБК, который указывают в уведомлениях и отчетности по НДФЛ налоговые агенты. Подробнее - в нашем материале.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 7)С 2025 г. введена прогрессивная пятиступенчатая шкала ставок по НДФЛ, и эти изменения потребовали введения новых КБК. ИП на ОСН тоже будут уплачивать НДФЛ по новым ставкам. У предпринимателей для их собственных доходов КБК свои. Но есть случай, когда придется использовать "непредпринимательский" КБК, который указывают в уведомлениях и отчетности по НДФЛ налоговые агенты. Подробнее - в нашем материале.
Вопрос: О получении имущественных вычетов по НДФЛ индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/13893)Таким образом, право на получение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц имеют налогоплательщики, получающие доходы, относящиеся к основной налоговой базе и облагаемые налогом с применением налоговой ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, в том числе и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/13893)Таким образом, право на получение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц имеют налогоплательщики, получающие доходы, относящиеся к основной налоговой базе и облагаемые налогом с применением налоговой ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, в том числе и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями.
Статья: Правила проверки претендентов на отсрочку/рассрочку по налогам изменили
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Ставка налога при объекте "доходы минус расходы"
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Ставка налога при объекте "доходы минус расходы"
Вопрос: ИП на ОСН часто выезжал за границу РФ, по итогам 2024 г. пребывал там более 183 дней в течение следующих подряд 12 календарных месяцев. Какова ставка НДФЛ у данного ИП от доходов от предпринимательской деятельности? Может ли он учесть расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, при подаче 3-НДФЛ за 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на ОСН часто выезжал за границу РФ, по итогам 2024 г. пребывал там более 183 дней в течение следующих подряд 12 календарных месяцев. Какова ставка НДФЛ у данного ИП от доходов от предпринимательской деятельности? Может ли он учесть расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, при исчислении НДФЛ за 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на ОСН часто выезжал за границу РФ, по итогам 2024 г. пребывал там более 183 дней в течение следующих подряд 12 календарных месяцев. Какова ставка НДФЛ у данного ИП от доходов от предпринимательской деятельности? Может ли он учесть расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, при исчислении НДФЛ за 2024 г.?
Статья: Нюансы налоговой амнистии при дроблении бизнеса
(Сосновский С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)Соответственно, порядок не будет распространяться на случаи, когда организации созданы специально для применения льгот, не связанных со спецрежимами (например, IT-льготы; разделение бизнеса между организацией на ОСН и ИП на ОСН для применения ставки НДФЛ, которая ниже ставки налога на прибыль, и т.д.).
(Сосновский С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)Соответственно, порядок не будет распространяться на случаи, когда организации созданы специально для применения льгот, не связанных со спецрежимами (например, IT-льготы; разделение бизнеса между организацией на ОСН и ИП на ОСН для применения ставки НДФЛ, которая ниже ставки налога на прибыль, и т.д.).
Статья: Обзор изменений Федерального закона N 259-ФЗ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Обратите внимание! Изменился срок уплаты НДФЛ ИП на ОСНО, нотариусами, адвокатами и остальными плательщиками налога, ведущими частную практику. Он перенесен на единую налоговую дату. Перечислять налог нужно не позднее 28-го числа (в текущей редакции - 25-го числа) месяца, следующего за истекшим кварталом.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Обратите внимание! Изменился срок уплаты НДФЛ ИП на ОСНО, нотариусами, адвокатами и остальными плательщиками налога, ведущими частную практику. Он перенесен на единую налоговую дату. Перечислять налог нужно не позднее 28-го числа (в текущей редакции - 25-го числа) месяца, следующего за истекшим кварталом.
Вопрос: В июле ИП на УСН прекратил деятельность, сдал всю отчетность. Затем снова открыл ИП, но на ОСН. Учитывается ли доход ИП, полученный в период применения УСН с начала года, для расчета предельной величины дохода в целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка?
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, поскольку доходы, полученные индивидуальным предпринимателем в период применения УСН, не облагаются НДФЛ по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, для целей расчета дохода, при достижении которого стандартный налоговый вычет не предоставляется, они не учитываются. Расчет предельной величины дохода для целей пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ начинается с доходов, полученных индивидуальным предпринимателем в период применения ОСН.
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, поскольку доходы, полученные индивидуальным предпринимателем в период применения УСН, не облагаются НДФЛ по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, для целей расчета дохода, при достижении которого стандартный налоговый вычет не предоставляется, они не учитываются. Расчет предельной величины дохода для целей пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ начинается с доходов, полученных индивидуальным предпринимателем в период применения ОСН.
Статья: Стандарты доказывания и осмотрительности в работе налоговых органов и деятельности предпринимателей (тенденции)
(Терещенко Т.А., Амельчук В.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)Но в указанном деле проверяемая компания и индивидуальный предприниматель работали на общей системе налогообложения. То есть предприниматель даже уплачивал НДС. Экономия заключалась только по налогу на прибыль. Поэтому и вменяемое налогоплательщику доначисление было определено именно разницей ставок - 7% от наценки.
(Терещенко Т.А., Амельчук В.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)Но в указанном деле проверяемая компания и индивидуальный предприниматель работали на общей системе налогообложения. То есть предприниматель даже уплачивал НДС. Экономия заключалась только по налогу на прибыль. Поэтому и вменяемое налогоплательщику доначисление было определено именно разницей ставок - 7% от наценки.
Статья: Благотворительная деятельность организаций и предпринимателей
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения и платят НДФЛ по ставке 13%, а также обычные граждане - налоговые резиденты РФ вправе получить социальный вычет по НДФЛ в размере перечисленных пожертвований (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). При благотворительности вычет полагается, если ИП или физлицо перечислили пожертвование:
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения и платят НДФЛ по ставке 13%, а также обычные граждане - налоговые резиденты РФ вправе получить социальный вычет по НДФЛ в размере перечисленных пожертвований (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). При благотворительности вычет полагается, если ИП или физлицо перечислили пожертвование:
Вопрос: Физлицо прекратило регистрацию в качестве ИП и в марте заключило трудовой договор с организацией. Учитывается ли доход ИП для расчета предельной величины дохода для стандартного налогового вычета на детей?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Если индивидуальный предприниматель находится на общей системе налогообложения (то есть уплачивал НДФЛ по налоговой ставке 13%), то он вправе применить стандартный налоговый вычет.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Если индивидуальный предприниматель находится на общей системе налогообложения (то есть уплачивал НДФЛ по налоговой ставке 13%), то он вправе применить стандартный налоговый вычет.
Вопрос: О применении НПД в отношении расходов, в том числе по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии.
(Письмо ФНС России от 10.03.2025 N СД-17-3/676@)В соответствии с частью 1 статьи 4 Федерального закона налогоплательщиками НПД признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели.
(Письмо ФНС России от 10.03.2025 N СД-17-3/676@)В соответствии с частью 1 статьи 4 Федерального закона налогоплательщиками НПД признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели.