Ставка ндфл для граждан узбекистана
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндфл для граждан узбекистана (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работника"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Ставка НДФЛ для граждан Узбекистана и Таджикистана, привлекаемых на работу в порядке организованного набора, составляет 13 процентов. По итогам периода, на который выдан патент, гражданин должен самостоятельно определить окончательную сумму НДФЛ.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Ставка НДФЛ для граждан Узбекистана и Таджикистана, привлекаемых на работу в порядке организованного набора, составляет 13 процентов. По итогам периода, на который выдан патент, гражданин должен самостоятельно определить окончательную сумму НДФЛ.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2025)Если работники являются налоговыми резидентами стран ЕАЭС (имеют там постоянное местопребывание), их доходы облагайте НДФЛ по тем же ставкам, что и выплаты резидентам РФ, с первого дня работы по найму в России (ст. 73 Договора о ЕАЭС, Письма Минфина России от 28.02.2025 N 03-04-06/19514, от 04.07.2024 N 03-04-06/62411). Получать от российских налоговых органов какое-либо подтверждение права применять такие ставки не требуется (Письма ФНС России от 10.06.2015 N ОА-3-17/2276@, от 30.04.2015 N ОА-3-17/1811@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если работники являются налоговыми резидентами стран ЕАЭС (имеют там постоянное местопребывание), их доходы облагайте НДФЛ по тем же ставкам, что и выплаты резидентам РФ, с первого дня работы по найму в России (ст. 73 Договора о ЕАЭС, Письма Минфина России от 28.02.2025 N 03-04-06/19514, от 04.07.2024 N 03-04-06/62411). Получать от российских налоговых органов какое-либо подтверждение права применять такие ставки не требуется (Письма ФНС России от 10.06.2015 N ОА-3-17/2276@, от 30.04.2015 N ОА-3-17/1811@).
Вопрос: Участником российского ООО является физическое лицо, гражданин Узбекистана, нерезидент РФ. Правомерно ли перечислить дивиденды на счет другого лица по заявлению участника? У кого возникает налоговая база по НДФЛ по дивидендам в этом случае и по какой ставке исчисляется налог?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Участником российского ООО является физическое лицо, гражданин Узбекистана, нерезидент РФ. Правомерно ли перечислить дивиденды на счет другого лица по заявлению участника? У кого возникает налоговая база по НДФЛ по дивидендам в этом случае и по какой ставке исчисляется налог?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Участником российского ООО является физическое лицо, гражданин Узбекистана, нерезидент РФ. Правомерно ли перечислить дивиденды на счет другого лица по заявлению участника? У кого возникает налоговая база по НДФЛ по дивидендам в этом случае и по какой ставке исчисляется налог?
Вопрос: ...Физлицо является гражданином Республики Узбекистан и имеет вид на жительство в РФ. Физлицо проживает и работает в РФ в течение трех лет. В период отпуска, два раза в год по две недели, физлицо выезжает за пределы РФ. Организация удерживает с доходов физлица НДФЛ по ставке 30% как с доходов физлица, не являющегося налоговым резидентом РФ. Налоговым резидентом РФ признается физлицо, фактически находящееся на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, предшествующих дате получения дохода. Как приобрести статус налогового резидента РФ? Обязана ли организация по письменному заявлению физлица произвести возврат суммы НДФЛ в случае излишнего ее удержания?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2012 N 03-04-05/6-256)Вопрос: Физлицо является гражданином Республики Узбекистан и имеет вид на жительство в РФ. Физлицо проживает и работает в РФ в течение трех лет. В период отпуска, два раза в год по две недели, физлицо выезжает за пределы РФ. Организация удерживает с доходов физлица НДФЛ по ставке 30% как с доходов физлица, не являющегося налоговым резидентом РФ.
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2012 N 03-04-05/6-256)Вопрос: Физлицо является гражданином Республики Узбекистан и имеет вид на жительство в РФ. Физлицо проживает и работает в РФ в течение трех лет. В период отпуска, два раза в год по две недели, физлицо выезжает за пределы РФ. Организация удерживает с доходов физлица НДФЛ по ставке 30% как с доходов физлица, не являющегося налоговым резидентом РФ.
Вопрос: Как платится НДФЛ гражданина Узбекистана на патенте?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Как платится НДФЛ гражданина Узбекистана на патенте?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Как платится НДФЛ гражданина Узбекистана на патенте?
Вопрос: Организация 10 августа 2010 г. приняла на работу гражданина Узбекистана. С февраля 2011 г. работник является налоговым резидентом РФ. Налоговый агент в марте и апреле 2011 г. удерживал НДФЛ по ставке 13%. 20.05.2011 работник уволился. Должна ли организация на дату увольнения производить перерасчет НДФЛ по ставке 30% в 2011 г.?
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2011 N 03-04-06/6-122)Вопрос: Организация 10 августа 2010 г. приняла на работу гражданина Узбекистана. С февраля 2011 г. работник является налоговым резидентом РФ. Налоговый агент в марте и апреле 2011 г. удерживал НДФЛ по ставке 13%. 20.05.2011 работник уволился. Должна ли организация на дату увольнения производить перерасчет НДФЛ по ставке 30% в 2011 г.?
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2011 N 03-04-06/6-122)Вопрос: Организация 10 августа 2010 г. приняла на работу гражданина Узбекистана. С февраля 2011 г. работник является налоговым резидентом РФ. Налоговый агент в марте и апреле 2011 г. удерживал НДФЛ по ставке 13%. 20.05.2011 работник уволился. Должна ли организация на дату увольнения производить перерасчет НДФЛ по ставке 30% в 2011 г.?
Вопрос: В организацию 30.03.2022 принят сотрудник из Узбекистана, имеющий патент. Границу с Российской Федерацией он пересек 10.03.2022. По какой ставке следует удерживать НДФЛ: 13 (15) или 30%? В случае если сотрудник уволится, не проработав 183 дня, нужно ли пересчитывать НДФЛ?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)Ответ: Ставка НДФЛ с доходов иностранца, работающего по патенту, не зависит от того, является он налоговым резидентом РФ или нет: и в том, и в другом случае применяется ставка 13% (15%). Ее размер установлен в отношении резидентов п. 1, нерезидентов - п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ. Таким образом, с первого дня работы в организации гражданина Узбекистана, имеющего патент, применяется ставка налога 13% (15%). То, что он может уволиться до истечения 183 дней пребывания в Российской Федерации, не имеет значения для определения ставки НДФЛ.
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)Ответ: Ставка НДФЛ с доходов иностранца, работающего по патенту, не зависит от того, является он налоговым резидентом РФ или нет: и в том, и в другом случае применяется ставка 13% (15%). Ее размер установлен в отношении резидентов п. 1, нерезидентов - п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ. Таким образом, с первого дня работы в организации гражданина Узбекистана, имеющего патент, применяется ставка налога 13% (15%). То, что он может уволиться до истечения 183 дней пребывания в Российской Федерации, не имеет значения для определения ставки НДФЛ.
Статья: "Зарплатные" начисления на доходы иностранных работников
(Дурново Д.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 5)В данном случае по итогам 2011 г. гражданин Узбекистана признается налоговым резидентом РФ, следовательно, все полученные им за год доходы должны облагаться НДФЛ по ставке 13%. Таким образом, разница между размером налога, исчисленным за период с апреля по август (включительно) по ставке 30%, и величиной налога, рассчитанной за этот же период по ставке 13%, является излишне удержанной и должна быть возвращена иностранцу. Как и кто это должен сделать?
(Дурново Д.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 5)В данном случае по итогам 2011 г. гражданин Узбекистана признается налоговым резидентом РФ, следовательно, все полученные им за год доходы должны облагаться НДФЛ по ставке 13%. Таким образом, разница между размером налога, исчисленным за период с апреля по август (включительно) по ставке 30%, и величиной налога, рассчитанной за этот же период по ставке 13%, является излишне удержанной и должна быть возвращена иностранцу. Как и кто это должен сделать?
Вопрос: В организацию принят на работу гражданин Узбекистана с 09.12.2009, уволен - 08.11.2010. Он впервые въехал в Россию (отметка в миграционной карточке) 06.12.2009, выехал - 30.11.2010 (до 30.11.2010 территорию РФ не покидал). Является ли в данном случае гражданин Узбекистана налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2010)В рассматриваемом случае 183-дневный срок истекает 07.06.2010 (183 календарных дня с 07.12.2009). Соответственно, начиная с 07.06.2010 гражданин Узбекистана приобретает статус налогового резидента РФ. Это означает, что физическое лицо имеет право:
(Консультация эксперта, 2010)В рассматриваемом случае 183-дневный срок истекает 07.06.2010 (183 календарных дня с 07.12.2009). Соответственно, начиная с 07.06.2010 гражданин Узбекистана приобретает статус налогового резидента РФ. Это означает, что физическое лицо имеет право:
Вопрос: ...Гражданин Узбекистана с 29.07.2011 по 15.06.2012 и с 19.06.2012 по настоящее время находится в РФ, с 15.06.2012 по 18.06.2012 был в Украине. С 01.01.2012 он признается налоговым резидентом РФ. По какой ставке НДФЛ облагаются доходы гражданина Узбекистана, полученные с 01.03.2012 по 05.07.2012, а также с 01.12.2012 по 15.06.2013?
(Письмо Минфина России от 08.05.2013 N 03-04-05/16330)Вопрос: Гражданин Узбекистана с 29.07.2011 по 15.06.2012 и с 19.06.2012 по настоящее время находится в России, с 15.06.2012 по 18.06.2012 он находился в Украине. С 01.01.2012 он признается налоговым резидентом РФ. С 01.03.2012 по 05.07.2012 он работал и с его доходов был удержан НДФЛ по ставке 30%, после чего он уволился. С декабря 2012 г. гражданин Узбекистана устроился на работу в ту же организацию и также признается налоговым резидентом РФ. В феврале 2013 г. он подал налоговую декларацию по НДФЛ в налоговый орган. С февраля 2013 г. организация снова начала удерживать НДФЛ по ставке 30%.
(Письмо Минфина России от 08.05.2013 N 03-04-05/16330)Вопрос: Гражданин Узбекистана с 29.07.2011 по 15.06.2012 и с 19.06.2012 по настоящее время находится в России, с 15.06.2012 по 18.06.2012 он находился в Украине. С 01.01.2012 он признается налоговым резидентом РФ. С 01.03.2012 по 05.07.2012 он работал и с его доходов был удержан НДФЛ по ставке 30%, после чего он уволился. С декабря 2012 г. гражданин Узбекистана устроился на работу в ту же организацию и также признается налоговым резидентом РФ. В феврале 2013 г. он подал налоговую декларацию по НДФЛ в налоговый орган. С февраля 2013 г. организация снова начала удерживать НДФЛ по ставке 30%.
Вопрос: ...В организации по трудовому договору работает временно пребывающий в РФ гражданин Узбекистана. С января по февраль 2015 г. он работал на основании разрешения на работу и не был налоговым резидентом РФ. В марте 2015 г. он принят на работу в организацию на основании патента, и к его доходам применяется ставка НДФЛ 13 процентов. В июне 2015 г. он стал налоговым резидентом РФ. Следует ли организации пересчитать НДФЛ по ставке 13 процентов с начала года и вернуть работнику излишне удержанную сумму?
(Консультация эксперта, 2015)Таким образом, исходя из положений гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ в случае приобретения в июне 2015 г. работником организации - временно пребывающим на территории Российской Федерации гражданином Узбекистана статуса налогового резидента РФ организация продолжает исчислять налог на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. При этом возврат суммы налога на доходы физических лиц в связи с его перерасчетом за январь - февраль 2015 г. (когда к его доходам применялась ставка налога в размере 30 процентов) может быть произведен данному гражданину по итогам налогового периода налоговым органом, в котором он был поставлен на учет на основании поданной им налоговой декларации и документов, подтверждающих его статус налогового резидента. Положениями действующих нормативно-правовых актов не предусмотрен порядок возврата данных сумм работодателем-организацией.
(Консультация эксперта, 2015)Таким образом, исходя из положений гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ в случае приобретения в июне 2015 г. работником организации - временно пребывающим на территории Российской Федерации гражданином Узбекистана статуса налогового резидента РФ организация продолжает исчислять налог на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. При этом возврат суммы налога на доходы физических лиц в связи с его перерасчетом за январь - февраль 2015 г. (когда к его доходам применялась ставка налога в размере 30 процентов) может быть произведен данному гражданину по итогам налогового периода налоговым органом, в котором он был поставлен на учет на основании поданной им налоговой декларации и документов, подтверждающих его статус налогового резидента. Положениями действующих нормативно-правовых актов не предусмотрен порядок возврата данных сумм работодателем-организацией.
Вопрос: ...Российская организация в апреле 2015 г. планирует принять на работу по трудовому договору временно пребывающего в РФ иностранного гражданина из Узбекистана. Для получения патента ему требуется представить в ФМС России медицинские справки. Возникнет ли у иностранца доход при оплате организацией прохождения медосмотра для получения справок и по какой ставке следует исчислить НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2015)По нашему мнению, оплата организацией медицинского осмотра временно пребывающему на территории Российской Федерации иностранному гражданину из Узбекистана не является доходом от осуществления трудовой деятельности по патенту, поэтому ставка налога на доходы физических лиц с этой оплаты напрямую связана с его налоговым статусом. Если он не является налоговым резидентом Российской Федерации, то с этого дохода в натуральной форме следует удержать налог на доходы физических лиц в размере 30 процентов.
(Консультация эксперта, 2015)По нашему мнению, оплата организацией медицинского осмотра временно пребывающему на территории Российской Федерации иностранному гражданину из Узбекистана не является доходом от осуществления трудовой деятельности по патенту, поэтому ставка налога на доходы физических лиц с этой оплаты напрямую связана с его налоговым статусом. Если он не является налоговым резидентом Российской Федерации, то с этого дохода в натуральной форме следует удержать налог на доходы физических лиц в размере 30 процентов.