Ставка ндфл для белорусов
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндфл для белорусов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О ставке НДФЛ с дохода резидента Республики Беларусь от реализации ценных бумаг в РФ.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-04-05/59576)Вопрос: О ставке НДФЛ с дохода резидента Республики Беларусь от реализации ценных бумаг в РФ.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-04-05/59576)Вопрос: О ставке НДФЛ с дохода резидента Республики Беларусь от реализации ценных бумаг в РФ.
Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется в отношении работника из Белоруссии, если на дату выплаты дохода он не приобрел статус резидента РФ? Если НДФЛ исчислялся по ставке 13% либо 15%, надо ли пересчитывать налог, если до конца года статус резидента РФ не приобретен? По каким правилам начислять страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется в отношении работника - гражданина Белоруссии, если на дату выплаты дохода он не приобрел статус резидента РФ? Если в отношении такого работника - нерезидента РФ НДФЛ исчислялся по ставке 13% либо 15%, надо ли пересчитывать налог, если до конца года работник так и не приобрел статус резидента РФ? По каким правилам начислять страховые взносы на выплаты гражданину Белоруссии, работающему в РФ и имеющему вид на жительство?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется в отношении работника - гражданина Белоруссии, если на дату выплаты дохода он не приобрел статус резидента РФ? Если в отношении такого работника - нерезидента РФ НДФЛ исчислялся по ставке 13% либо 15%, надо ли пересчитывать налог, если до конца года работник так и не приобрел статус резидента РФ? По каким правилам начислять страховые взносы на выплаты гражданину Белоруссии, работающему в РФ и имеющему вид на жительство?
Нормативные акты
Решение Конституционного Суда РФ от 16.07.2015
"Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй квартал 2015 года"Оспоренные положения являлись предметом рассмотрения в той мере, в какой на их основании решается вопрос о порядке исчисления срока нахождения граждан Республики Беларусь в Российской Федерации для целей определения ставки по налогу на доходы физических лиц в отношении вознаграждения за работу по найму, осуществляемую в период нахождения в Российской Федерации.
"Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй квартал 2015 года"Оспоренные положения являлись предметом рассмотрения в той мере, в какой на их основании решается вопрос о порядке исчисления срока нахождения граждан Республики Беларусь в Российской Федерации для целей определения ставки по налогу на доходы физических лиц в отношении вознаграждения за работу по найму, осуществляемую в период нахождения в Российской Федерации.
Постановление Конституционного Суда РФ от 25.06.2015 N 16-П
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 207 и статьи 216 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина Республики Беларусь С.П. Лярского"Соответственно, положения пункта 2 статьи 207 и статьи 216 Налогового кодекса Российской Федерации являются предметом рассмотрения Конституционного Суда Российской Федерации по настоящему делу в той мере, в какой на их основании решается вопрос о порядке исчисления срока нахождения граждан Республики Беларусь в Российской Федерации для целей определения ставки по налогу на доходы физических лиц в отношении вознаграждения за работу по найму, осуществляемую в период нахождения в Российской Федерации.
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 207 и статьи 216 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина Республики Беларусь С.П. Лярского"Соответственно, положения пункта 2 статьи 207 и статьи 216 Налогового кодекса Российской Федерации являются предметом рассмотрения Конституционного Суда Российской Федерации по настоящему делу в той мере, в какой на их основании решается вопрос о порядке исчисления срока нахождения граждан Республики Беларусь в Российской Федерации для целей определения ставки по налогу на доходы физических лиц в отношении вознаграждения за работу по найму, осуществляемую в период нахождения в Российской Федерации.
Статья: Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Сама необходимость пересчета объясняется так. С одной стороны, о применении резидентской НДФЛ-ставки по доходам граждан Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии с первого дня работы сказано в Договоре о ЕАЭС <8>. И там нет положений о перерасчете налоговых обязательств граждан указанных стран по ставке для нерезидентов, если по итогам года эти граждане не стали резидентами РФ. А в НК прямо сказано, что нормы международных договоров имеют приоритетное значение над нормами Кодекса <9>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Сама необходимость пересчета объясняется так. С одной стороны, о применении резидентской НДФЛ-ставки по доходам граждан Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии с первого дня работы сказано в Договоре о ЕАЭС <8>. И там нет положений о перерасчете налоговых обязательств граждан указанных стран по ставке для нерезидентов, если по итогам года эти граждане не стали резидентами РФ. А в НК прямо сказано, что нормы международных договоров имеют приоритетное значение над нормами Кодекса <9>.
Статья: Налоговые факторы трудовой миграции населения
(Тихонова А.В.)
("Финансы", 2025, N 2)Фактор 3. Налоговая ставка. Первые два фактора приводят к различиям в применяемых ставках налога. Не случайно за рубежом именно ставка рассматривается как ключевой налоговый фактор трудовой миграции. Результаты численного анализа Sokchea Lim и A.K.M. Mahbub Morshed показывают, что увеличение налогов на капитал и заработную плату в долгосрочной перспективе приводит к увеличению миграции и денежных переводов работников. В результате повышения налогов домохозяйство отправляет больше своих членов на заработки за границу, получая денежные переводы, которые помогают смягчить негативные последствия повышения налогов [11]. С 01.01.2025 в Российской Федерации также повышается ставка НДФЛ в форме установления прогрессивной шкалы с градацией от 13 до 22%. Если рассматривать размер ставки НДФЛ как фактор миграции россиян за рубеж, то с этой позиции вводимая шкала является сбалансированной. Ее верхние градации (20 и 22%) относительно невысоки по сравнению с рядом стран Европы (например, предельная ставка подоходного налога в Германии составляет 47,5%, в Великобритании - 46%, в Австрии - 55%, во Франции - 55,4%). При этом ближайшие страны - соседи России имеют схожую по уровню нагрузку на физических лиц (например, предельная ставка в Беларуси - 25%, в Армении - 20%, в Азербайджане - 25%), что практически предотвращает риск миграции населения из-за налогового фактора. На наш взгляд, сомнительным элементом в предлагаемой шкале является верхняя граница дохода для ставки 13% - 2,4 млн руб. (или 200 тыс. руб. в месяц). Налоговое законодательство должно иметь длительный и постоянный характер, а потому ожидается, что принятие мер по НДФЛ произойдет с ориентировкой на длительную перспективу. Действующее законодательство не предполагает корректировку границ доходов с учетом уровня инфляции, а потому, если сегодня порог в 200 000 руб. существенно превышает среднемесячный уровень заработной платы по России (по данным Росстата в октябре 2024 г. он составил 86 582 руб.) [12], то через 5 - 7 лет эта разница будет минимальна с учетом высоких темпов инфляции.
(Тихонова А.В.)
("Финансы", 2025, N 2)Фактор 3. Налоговая ставка. Первые два фактора приводят к различиям в применяемых ставках налога. Не случайно за рубежом именно ставка рассматривается как ключевой налоговый фактор трудовой миграции. Результаты численного анализа Sokchea Lim и A.K.M. Mahbub Morshed показывают, что увеличение налогов на капитал и заработную плату в долгосрочной перспективе приводит к увеличению миграции и денежных переводов работников. В результате повышения налогов домохозяйство отправляет больше своих членов на заработки за границу, получая денежные переводы, которые помогают смягчить негативные последствия повышения налогов [11]. С 01.01.2025 в Российской Федерации также повышается ставка НДФЛ в форме установления прогрессивной шкалы с градацией от 13 до 22%. Если рассматривать размер ставки НДФЛ как фактор миграции россиян за рубеж, то с этой позиции вводимая шкала является сбалансированной. Ее верхние градации (20 и 22%) относительно невысоки по сравнению с рядом стран Европы (например, предельная ставка подоходного налога в Германии составляет 47,5%, в Великобритании - 46%, в Австрии - 55%, во Франции - 55,4%). При этом ближайшие страны - соседи России имеют схожую по уровню нагрузку на физических лиц (например, предельная ставка в Беларуси - 25%, в Армении - 20%, в Азербайджане - 25%), что практически предотвращает риск миграции населения из-за налогового фактора. На наш взгляд, сомнительным элементом в предлагаемой шкале является верхняя граница дохода для ставки 13% - 2,4 млн руб. (или 200 тыс. руб. в месяц). Налоговое законодательство должно иметь длительный и постоянный характер, а потому ожидается, что принятие мер по НДФЛ произойдет с ориентировкой на длительную перспективу. Действующее законодательство не предполагает корректировку границ доходов с учетом уровня инфляции, а потому, если сегодня порог в 200 000 руб. существенно превышает среднемесячный уровень заработной платы по России (по данным Росстата в октябре 2024 г. он составил 86 582 руб.) [12], то через 5 - 7 лет эта разница будет минимальна с учетом высоких темпов инфляции.
Вопрос: Российская организация заключила лицензионный договор об использовании авторских прав на фонограммы с гражданином Республики Беларусь для распространения записей и песен в РФ. Лицензиар в РФ приезжать не будет, является налоговым резидентом Республики Беларусь. Нужно ли организации удерживать НДФЛ и страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация является налоговым агентом по НДФЛ и при выплате вознаграждения по лицензионному договору об использовании авторских прав на фонограммы для распространения записей и песен гражданину Республики Беларусь должна удержать НДФЛ по ставке 10%.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация является налоговым агентом по НДФЛ и при выплате вознаграждения по лицензионному договору об использовании авторских прав на фонограммы для распространения записей и песен гражданину Республики Беларусь должна удержать НДФЛ по ставке 10%.
Статья: Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)НДФЛ с призов и подарков, выдаваемых белорусским участникам турнира, надо считать по ставке 30% <13>. При этом можно уменьшить сумму налогооблагаемого дохода на 4 000 руб. <14> Ведь эта необлагаемая сумма не является вычетом, применение которого запрещено при ставке 30% <15>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)НДФЛ с призов и подарков, выдаваемых белорусским участникам турнира, надо считать по ставке 30% <13>. При этом можно уменьшить сумму налогооблагаемого дохода на 4 000 руб. <14> Ведь эта необлагаемая сумма не является вычетом, применение которого запрещено при ставке 30% <15>.
Статья: Перспективы гармонизации подоходного налогообложения физических лиц в ЕАЭС
(Юлгушева Л.Ш.)
("Финансы", 2025, N 6)7. Шаронова Е.А. Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам // Главная книга. 2023. N 22. С. 51 - 55.
(Юлгушева Л.Ш.)
("Финансы", 2025, N 6)7. Шаронова Е.А. Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам // Главная книга. 2023. N 22. С. 51 - 55.
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 году"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Обратите внимание! С первого дня работы по найму на территории Российской Федерации доходы граждан Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии облагаются НДФЛ по ставке 13% на основании Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. По итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица. Он зависит от времени его нахождения в Российской Федерации в течение года. Этот порядок применяется независимо от гражданства и распространяется в том числе на граждан государств - членов ЕАЭС.
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Обратите внимание! С первого дня работы по найму на территории Российской Федерации доходы граждан Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии облагаются НДФЛ по ставке 13% на основании Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. По итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица. Он зависит от времени его нахождения в Российской Федерации в течение года. Этот порядок применяется независимо от гражданства и распространяется в том числе на граждан государств - членов ЕАЭС.
Информация: Комитет по бюджету и налогам утвердил рекомендации по итогам парламентских слушаний, посвященных вопросам совершенствования налогового законодательства
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2024)В отношении налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) были высказаны самые разные, в том числе крайние, позиции. Вместе с тем, при подготовке предложений об изменении текущей прогрессивной шкалы НДФЛ особенно важно соблюсти разумную, справедливую прогрессию, в том числе сохранив конкурентоспособность по сравнению с другими странами, что позволит избежать перетока кадров в соседние страны. При этом в иностранных государствах (в том числе в странах ЕАЭС) в настоящее время ставки налога на доходы физических лиц больше, чем действуют сейчас в Российской Федерации. Так, в зависимости от уровня дохода в Республике Беларусь взимается НДФЛ 13% или 25%, в Республике Армения - 20%, а в Республике Азербайджан - 14% или 25%. В других дружественных странах, таких как КНР, Турция, Иран, более многоступенчатые шкалы НДФЛ, при этом максимальные ставки в этих странах варьируются от 30% до 45% (в Китае) и пороги для применения повышенных ставок намного ниже. Если же говорить о странах Западной Европы, то уровень налоговой нагрузки по НДФЛ там намного выше, во многих странах по максимальной ставке в виде налогов удерживается почти половина зарплаты. Например, максимальная ставка налога в Великобритании составляет 46%, в Германии - 47,5%, в Австрии - 55%, а во Франции 55,4%.
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2024)В отношении налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) были высказаны самые разные, в том числе крайние, позиции. Вместе с тем, при подготовке предложений об изменении текущей прогрессивной шкалы НДФЛ особенно важно соблюсти разумную, справедливую прогрессию, в том числе сохранив конкурентоспособность по сравнению с другими странами, что позволит избежать перетока кадров в соседние страны. При этом в иностранных государствах (в том числе в странах ЕАЭС) в настоящее время ставки налога на доходы физических лиц больше, чем действуют сейчас в Российской Федерации. Так, в зависимости от уровня дохода в Республике Беларусь взимается НДФЛ 13% или 25%, в Республике Армения - 20%, а в Республике Азербайджан - 14% или 25%. В других дружественных странах, таких как КНР, Турция, Иран, более многоступенчатые шкалы НДФЛ, при этом максимальные ставки в этих странах варьируются от 30% до 45% (в Китае) и пороги для применения повышенных ставок намного ниже. Если же говорить о странах Западной Европы, то уровень налоговой нагрузки по НДФЛ там намного выше, во многих странах по максимальной ставке в виде налогов удерживается почти половина зарплаты. Например, максимальная ставка налога в Великобритании составляет 46%, в Германии - 47,5%, в Австрии - 55%, а во Франции 55,4%.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение по договору ГПХ с гражданином Белоруссии облагается НДФЛ по ставке, которая зависит от того, приобрел ли он статус налогового резидента РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение по договору ГПХ с гражданином Белоруссии облагается НДФЛ по ставке, которая зависит от того, приобрел ли он статус налогового резидента РФ.