Ставка ндфл 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндфл 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Решения общего собрания участников ООО о распределении прибыли (выплате дивидендов)
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 30.10.2019 N Ф07-13287/2019 по делу N А42-12142/2018
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 30.10.2019 N Ф07-13287/2019 по делу N А42-12142/2018
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налоговый орган хочет взыскать как неосновательное обогащение сумму НДФЛ, возвращенного из бюджета в связи с предоставлением имущественного вычета при приобретении (строительстве) жилья
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик неправомерно получил вычет, т.к. его доходы облагаются по иной ставке, чем предусмотрена п. 1 ст. 224 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик неправомерно получил вычет, т.к. его доходы облагаются по иной ставке, чем предусмотрена п. 1 ст. 224 НК РФ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Влияние нового минимального корпоративного налога на деофшоризацию мировой экономики
(Тригуб Е.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)За многие годы борьбы с утечкой капитала в офшорные юрисдикции ставки корпоративного налога сильно уменьшились. Страны длительное время были вынуждены постоянно их снижать, чтобы оставаться конкурентоспособными по отношению к офшорам. За период с 1985 по 2019 г. значение средней мировой ставки налога на прибыль корпораций упало с 49% до 23% [7]. При этом средние значения ставок корпоративного подоходного налога в развитых и развивающихся странах в 2019 г. составили 22,3% и 24% соответственно [8]. В рамках данных групп стран значения ставок сильно варьируются в зависимости от государства, и разброс этих значений остается большим.
(Тригуб Е.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)За многие годы борьбы с утечкой капитала в офшорные юрисдикции ставки корпоративного налога сильно уменьшились. Страны длительное время были вынуждены постоянно их снижать, чтобы оставаться конкурентоспособными по отношению к офшорам. За период с 1985 по 2019 г. значение средней мировой ставки налога на прибыль корпораций упало с 49% до 23% [7]. При этом средние значения ставок корпоративного подоходного налога в развитых и развивающихся странах в 2019 г. составили 22,3% и 24% соответственно [8]. В рамках данных групп стран значения ставок сильно варьируются в зависимости от государства, и разброс этих значений остается большим.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Если по итогам налогового периода статус налогового резидента РФ не подтвержден, то полученные в этом периоде доходы облагаются НДФЛ по ставке 30% (Письма Минфина России от 18.02.2020 N 03-04-07/11392, от 16.12.2019 N 03-04-06/98063).
(КонсультантПлюс, 2025)Если по итогам налогового периода статус налогового резидента РФ не подтвержден, то полученные в этом периоде доходы облагаются НДФЛ по ставке 30% (Письма Минфина России от 18.02.2020 N 03-04-07/11392, от 16.12.2019 N 03-04-06/98063).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.02.2025 N БВ-4-7/1212@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")Налоговым органом в ходе проверки установлено, что с момента заключения договоров займа общество, выступая налоговым агентом генерального директора, уплачивало с полученных как заимодавцем процентов по договорам займа налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 процентов.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")Налоговым органом в ходе проверки установлено, что с момента заключения договоров займа общество, выступая налоговым агентом генерального директора, уплачивало с полученных как заимодавцем процентов по договорам займа налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 процентов.
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Вместе с тем ПАО "Совкомбанк" как налоговым агентом в адрес налогового органа представлена справка о доходах и суммах дохода физического лица в отношении супруги предпринимателя, а налоговым органом сформировано и направлено в ее адрес налоговое уведомление о необходимости оплатить в срок до 1 декабря 2019 года налог на доходы физических лиц в соответствии со сведениями, предоставленными налоговым агентом, которое было получено, но не исполнено, в связи с чем инспекцией сформировано требование об уплате налога на доходы физических лиц за 2018 год и пени.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Вместе с тем ПАО "Совкомбанк" как налоговым агентом в адрес налогового органа представлена справка о доходах и суммах дохода физического лица в отношении супруги предпринимателя, а налоговым органом сформировано и направлено в ее адрес налоговое уведомление о необходимости оплатить в срок до 1 декабря 2019 года налог на доходы физических лиц в соответствии со сведениями, предоставленными налоговым агентом, которое было получено, но не исполнено, в связи с чем инспекцией сформировано требование об уплате налога на доходы физических лиц за 2018 год и пени.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговая база определяется организатором азартных игр по каждой выигрышной ставке исходя из суммы выигрыша, полученного налогоплательщиком, за вычетом суммы соответствующей выигрышной ставки, сделанной налогоплательщиком у данного организатора азартных игр.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговая база определяется организатором азартных игр по каждой выигрышной ставке исходя из суммы выигрыша, полученного налогоплательщиком, за вычетом суммы соответствующей выигрышной ставки, сделанной налогоплательщиком у данного организатора азартных игр.
Вопрос: Учитываются ли суммы оплаты дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом для определения предельной величины доходов для целей применения стандартных налоговых вычетов на детей?
(Консультация эксперта, 2024)В свою очередь, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ ставка НДФЛ подлежит применению в отношении совокупности всех подлежащих налогообложению доходов налогового резидента РФ, за исключением доходов, облагаемых по ставкам, предусмотренным п. п. 1.1, 2, 5 и 6 ст. 224 НК РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)В свою очередь, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ ставка НДФЛ подлежит применению в отношении совокупности всех подлежащих налогообложению доходов налогового резидента РФ, за исключением доходов, облагаемых по ставкам, предусмотренным п. п. 1.1, 2, 5 и 6 ст. 224 НК РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Статья: Налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, его оценка в трудах С.Д. Цыпкина и перспективы возрождения этого налога в современных условиях
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2021, N 11)В настоящее время средний возраст появления первого ребенка - 25,9 лет и он стремительно растет (на 2 года с 2011 г. к 2019 г.) <52>. Очевидно, что в демографическом плане чем ниже этот возраст, тем больше вероятность того, что у человека появится больше детей. Но нужно учитывать и сроки получения высшего образования и начала работы. Поэтому представляется, что обоснованным будет установление повышенной ставки НДФЛ с 27 лет. В этом возрасте у человека уже есть образование и опыт работы, а значит, и источники доходов для рождения детей. Вопрос: какова величина ставки, которая должна выражать налог на бездетность, - это вопрос налоговой политики, но правильными будут ориентиры советской эпохи - 5%. При рождении хотя бы одного ребенка эта ставка НДФЛ понижается до обычных 13/15%. Налог должен переставать взиматься с 50 лет с мужчин и в 45 лет с женщин.
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2021, N 11)В настоящее время средний возраст появления первого ребенка - 25,9 лет и он стремительно растет (на 2 года с 2011 г. к 2019 г.) <52>. Очевидно, что в демографическом плане чем ниже этот возраст, тем больше вероятность того, что у человека появится больше детей. Но нужно учитывать и сроки получения высшего образования и начала работы. Поэтому представляется, что обоснованным будет установление повышенной ставки НДФЛ с 27 лет. В этом возрасте у человека уже есть образование и опыт работы, а значит, и источники доходов для рождения детей. Вопрос: какова величина ставки, которая должна выражать налог на бездетность, - это вопрос налоговой политики, но правильными будут ориентиры советской эпохи - 5%. При рождении хотя бы одного ребенка эта ставка НДФЛ понижается до обычных 13/15%. Налог должен переставать взиматься с 50 лет с мужчин и в 45 лет с женщин.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ. Это следует из п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, поскольку для необлагаемых доходов не существует соответствующей ставки налога. Данный вывод также подтверждает Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения ФНС России даны в период применения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, однако, полагаем, они по-прежнему актуальны. Например, не отражайте в расчете единовременную материальную помощь работнику в связи со смертью члена его семьи;
(КонсультантПлюс, 2025)доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ. Это следует из п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, поскольку для необлагаемых доходов не существует соответствующей ставки налога. Данный вывод также подтверждает Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения ФНС России даны в период применения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, однако, полагаем, они по-прежнему актуальны. Например, не отражайте в расчете единовременную материальную помощь работнику в связи со смертью члена его семьи;
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: специальный налоговый режим как механизм легализации (часть 3)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)<13> Воздвиженская А., Гусенко М., Маркелов М. Разложили по доходам // Российская газета. 2019. 14 февраля. URL: https://rg.ru/2019/02/14/reg-ufo/v-sochi-predstavili-rejtingi-regionov-po-fingramotnosti-i-urovniu-bednosti.html (дата обращения: 18.12.2021).
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)<13> Воздвиженская А., Гусенко М., Маркелов М. Разложили по доходам // Российская газета. 2019. 14 февраля. URL: https://rg.ru/2019/02/14/reg-ufo/v-sochi-predstavili-rejtingi-regionov-po-fingramotnosti-i-urovniu-bednosti.html (дата обращения: 18.12.2021).
Статья: Влияние налоговой политики на уровень дифференциации населения по доходам
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Структура поступлений НДФЛ в Российской Федерации
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Структура поступлений НДФЛ в Российской Федерации
Статья: Ответы на вопросы о служебных командировках, которые помогут избежать ошибок
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Поскольку ваш работник не является налоговым резидентом РФ, то при выплате среднего заработка и суточных вам нужно удержать НДФЛ по ставке 30% <26>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Поскольку ваш работник не является налоговым резидентом РФ, то при выплате среднего заработка и суточных вам нужно удержать НДФЛ по ставке 30% <26>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного займа и его возвратом, который осуществляется работником путем ежемесячного внесения денежных средств в кассу организации равными частями?..
(Консультация эксперта, 2025)Напомним, что наличные денежные расчеты между организацией и физлицом, не являющимся ИП, могут проводиться без ограничения по сумме, поскольку физлица не являются участниками наличных расчетов. Это следует из п. п. 1, 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов".
(Консультация эксперта, 2025)Напомним, что наличные денежные расчеты между организацией и физлицом, не являющимся ИП, могут проводиться без ограничения по сумме, поскольку физлица не являются участниками наличных расчетов. Это следует из п. п. 1, 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов".