Ставка налога на прибыль с дивидендов кипр
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка налога на прибыль с дивидендов кипр (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение дивидендов (доходов от долевого участия в ООО)
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, как рассчитать долю акций для ставки 5% по налогу на прибыль при выплате российской организацией дивидендов кипрской или люксембургской компании.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, как рассчитать долю акций для ставки 5% по налогу на прибыль при выплате российской организацией дивидендов кипрской или люксембургской компании.
Статья: Вопросы методологии использования и применения международных налоговых договоров
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2023, NN 11, 12)Вместе с тем на практике может возникнуть и обратная ситуация, в которой режим обложения доходов или имущества, предусмотренный СИДН, окажется более обременительным, нежели режим налогообложения, установленный положениями национального законодательства. Хрестоматийным примером такой ситуации до недавнего времени являлась выплата дивидендов кипрской компанией в адрес своего акционера - российской организации. Как известно, СИДН между Кипром и РФ дает право государству источника дохода взимать налог на дивиденды по ставке, не превышающей 15% (ранее не превышающей 5 или 10%, в зависимости от выполнения ряда инвестиционных условий). В то же время кипрское национальное налоговое законодательство освобождало дивиденды, выплачиваемые кипрскими компаниями своим иностранным акционерам, от налогообложения. Или, например, практически все российские СИДН налагают на РФ обязательство предоставлять своим резидентам, получающим доходы от источников в иностранных государствах, зачет иностранных налогов, уплаченных (удержанных) в этих иностранных государствах, но не требуют от РФ полностью освобождать данные доходы от налогообложения. При этом российское законодательство о налогах и сборах предусматривает возможность применения к дивидендам, получаемым российской организацией из-за рубежа, ставку налога на прибыль 0% при соблюдении условий, указанных в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, что экономически равнозначно освобождению данных дивидендов от налогообложения.
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2023, NN 11, 12)Вместе с тем на практике может возникнуть и обратная ситуация, в которой режим обложения доходов или имущества, предусмотренный СИДН, окажется более обременительным, нежели режим налогообложения, установленный положениями национального законодательства. Хрестоматийным примером такой ситуации до недавнего времени являлась выплата дивидендов кипрской компанией в адрес своего акционера - российской организации. Как известно, СИДН между Кипром и РФ дает право государству источника дохода взимать налог на дивиденды по ставке, не превышающей 15% (ранее не превышающей 5 или 10%, в зависимости от выполнения ряда инвестиционных условий). В то же время кипрское национальное налоговое законодательство освобождало дивиденды, выплачиваемые кипрскими компаниями своим иностранным акционерам, от налогообложения. Или, например, практически все российские СИДН налагают на РФ обязательство предоставлять своим резидентам, получающим доходы от источников в иностранных государствах, зачет иностранных налогов, уплаченных (удержанных) в этих иностранных государствах, но не требуют от РФ полностью освобождать данные доходы от налогообложения. При этом российское законодательство о налогах и сборах предусматривает возможность применения к дивидендам, получаемым российской организацией из-за рубежа, ставку налога на прибыль 0% при соблюдении условий, указанных в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, что экономически равнозначно освобождению данных дивидендов от налогообложения.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 13.07.2007 N 20-12/068180
<О налогообложении дивидендов, выплачиваемых участнику общества с ограниченной ответственностью - резиденту Республики Кипр>Исчисление налога на прибыль с доходов иностранной организации в виде дивидендов производится по ставке, предусмотренной подпунктом 2 пункта 3 статьи 284 НК РФ, в размере 15%.
<О налогообложении дивидендов, выплачиваемых участнику общества с ограниченной ответственностью - резиденту Республики Кипр>Исчисление налога на прибыль с доходов иностранной организации в виде дивидендов производится по ставке, предусмотренной подпунктом 2 пункта 3 статьи 284 НК РФ, в размере 15%.
<Письмо> ФНС России от 29.12.2018 N СА-4-7/26060
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2018 года по вопросам налогообложения>5. Пониженные ставки налога на прибыль иностранных организаций, предусмотренные Соглашением об избежании двойного налогообложения с Республикой Кипр в отношении дивидендов не применимы, если дивиденды транзитно перечисляются через подконтрольную кипрскую компанию в компанию, расположенную в иной юрисдикции.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2018 года по вопросам налогообложения>5. Пониженные ставки налога на прибыль иностранных организаций, предусмотренные Соглашением об избежании двойного налогообложения с Республикой Кипр в отношении дивидендов не применимы, если дивиденды транзитно перечисляются через подконтрольную кипрскую компанию в компанию, расположенную в иной юрисдикции.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Контролеры признали X5 Retail Group N.V. лицом, не имеющим фактического права на доход, и доначислили налог на доходы иностранных организаций по ставке 15% в размере 1,43 млрд рублей. Кроме того, налоговики исключили из состава расходов по налогу на прибыль сумму процентов по займу.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Контролеры признали X5 Retail Group N.V. лицом, не имеющим фактического права на доход, и доначислили налог на доходы иностранных организаций по ставке 15% в размере 1,43 млрд рублей. Кроме того, налоговики исключили из состава расходов по налогу на прибыль сумму процентов по займу.
Интервью: Курс налоговой политики направлен на поддержку отечественных компаний в условиях изменчивого бизнес-климата в стране и в мире
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)- порядок налогообложения отдельных видов доходов (например, прибыль от предпринимательской деятельности, доходы от международных перевозок, доходы от отчуждения имущества, доходы от работы по найму и т.д.);
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)- порядок налогообложения отдельных видов доходов (например, прибыль от предпринимательской деятельности, доходы от международных перевозок, доходы от отчуждения имущества, доходы от работы по найму и т.д.);
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)В силу ст. 309 НК РФ дивиденды, выплачиваемые иностранной организации - участнику российских организаций, относятся к доходам иностранной организации от источников в РФ и подлежат обложению налогом в РФ. Исчисление, удержание и уплату налога на прибыль с таких доходов осуществляет выплачивающая доход российская организация, признаваемая налоговым агентом, по ставке 15% (подп. 3 п. 3 ст. 284, п. 4 ст. 286, п. 1 ст. 310 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)В силу ст. 309 НК РФ дивиденды, выплачиваемые иностранной организации - участнику российских организаций, относятся к доходам иностранной организации от источников в РФ и подлежат обложению налогом в РФ. Исчисление, удержание и уплату налога на прибыль с таких доходов осуществляет выплачивающая доход российская организация, признаваемая налоговым агентом, по ставке 15% (подп. 3 п. 3 ст. 284, п. 4 ст. 286, п. 1 ст. 310 НК РФ).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Контролеры признали X5 Retail Group N.V. лицом, не имеющим фактического права на доход, и доначислили налог на доходы иностранных организаций по ставке 15% в размере 1,43 млрд руб. Кроме того, налоговики исключили из состава расходов по налогу на прибыль сумму процентов по займу.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Контролеры признали X5 Retail Group N.V. лицом, не имеющим фактического права на доход, и доначислили налог на доходы иностранных организаций по ставке 15% в размере 1,43 млрд руб. Кроме того, налоговики исключили из состава расходов по налогу на прибыль сумму процентов по займу.