Ставка налога на прибыль с дивидендов для физических лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка налога на прибыль с дивидендов для физических лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ООО заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов физическим лицам
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 030 отдельно покажите дивиденды физлицам - резидентам РФ, с которых начисляете НДФЛ в соответствии со ст. 214 и п. 5 ст. 275 НК РФ (п. 198 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 030 отдельно покажите дивиденды физлицам - резидентам РФ, с которых начисляете НДФЛ в соответствии со ст. 214 и п. 5 ст. 275 НК РФ (п. 198 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 Кодекса, в порядке, установленном главой 25 Кодекса;
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 Кодекса, в порядке, установленном главой 25 Кодекса;
Определение Конституционного Суда РФ от 05.03.2014 N 590-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Русский сахар" на нарушение конституционных прав и свобод положением пункта 2 статьи 275 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, ООО "Русский сахар", принявшее в феврале 2009 года решение о выплате участникам общества (физическим лицам) дивидендов по итогам 2008 года в сумме 39 656 512 рублей и обязанное в качестве налогового агента исчислить налог на доходы физических лиц, уменьшило налоговую базу по данному налогу на сумму дивидендов, которые оно получило в 2006 - 2007 годах от долевого участия в иных организациях, а именно на 37 362 945 рублей (с данной суммы был уплачен налог на прибыль), и удержало указанный налог по предусмотренной для дивидендов ставке 9 процентов из расчета налоговой базы 2 293 567 рублей.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Русский сахар" на нарушение конституционных прав и свобод положением пункта 2 статьи 275 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, ООО "Русский сахар", принявшее в феврале 2009 года решение о выплате участникам общества (физическим лицам) дивидендов по итогам 2008 года в сумме 39 656 512 рублей и обязанное в качестве налогового агента исчислить налог на доходы физических лиц, уменьшило налоговую базу по данному налогу на сумму дивидендов, которые оно получило в 2006 - 2007 годах от долевого участия в иных организациях, а именно на 37 362 945 рублей (с данной суммы был уплачен налог на прибыль), и удержало указанный налог по предусмотренной для дивидендов ставке 9 процентов из расчета налоговой базы 2 293 567 рублей.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)По международному индексу налоговой конкурентоспособности 2022 г. девятый год подряд Эстония занимает первое место в рейтинге по странам ОЭСР. Главным преимуществом налоговой системы Эстонии является 20%-ная ставка налога на прибыль, которая применятся только к распределенной прибыли, а также ставка 20% налога на доходы физических лиц, которая не применяется к доходу в виде личных дивидендов. Также в Эстонии налог на имущество применяется только к стоимости земли, а не к стоимости недвижимого имущества или капитала. Налоговая политика предусматривает территориальную систему, которая освобождает 100% иностранной прибыли, полученной отечественными корпорациями от внутреннего налогообложения, с некоторыми ограничениями.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)По международному индексу налоговой конкурентоспособности 2022 г. девятый год подряд Эстония занимает первое место в рейтинге по странам ОЭСР. Главным преимуществом налоговой системы Эстонии является 20%-ная ставка налога на прибыль, которая применятся только к распределенной прибыли, а также ставка 20% налога на доходы физических лиц, которая не применяется к доходу в виде личных дивидендов. Также в Эстонии налог на имущество применяется только к стоимости земли, а не к стоимости недвижимого имущества или капитала. Налоговая политика предусматривает территориальную систему, которая освобождает 100% иностранной прибыли, полученной отечественными корпорациями от внутреннего налогообложения, с некоторыми ограничениями.
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в виде дивидендов от российской организации.
(Письмо Минфина России от 13.03.2023 N 03-04-05/20784)Таким образом, статьей 43 Кодекса установлены условия, при выполнении которых доход, полученный физическим лицом, признается дивидендом.
(Письмо Минфина России от 13.03.2023 N 03-04-05/20784)Таким образом, статьей 43 Кодекса установлены условия, при выполнении которых доход, полученный физическим лицом, признается дивидендом.
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 023 укажите суммы дивидендов российским организациям, облагаемые по иной ставке;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 023 укажите суммы дивидендов российским организациям, облагаемые по иной ставке;
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с дивидендов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)где Сн - налоговая ставка, равная 13% (15%). Для целей применения этой ставки налоговым агентом учитывается только доход налогоплательщика от долевого участия, в том числе в виде дивидендов;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)где Сн - налоговая ставка, равная 13% (15%). Для целей применения этой ставки налоговым агентом учитывается только доход налогоплательщика от долевого участия, в том числе в виде дивидендов;
Статья: Проблемы устранения двойного налогообложения в период приостановления действия налоговых договоров России
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 10)<10> Размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за рубежом, не может превышать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате российской организацией в РФ.
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 10)<10> Размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за рубежом, не может превышать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате российской организацией в РФ.
Интервью: Как изменится нагрузка на налогоплательщиков в связи с реформированием налоговой системы
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)А вот глазами физических лиц (всех нас с вами) все интереснее. Для начала - прогрессивные ставки от 13 до 22% будут касаться не всех видов доходов. Например, для дивидендов, доходов от операций с ценными бумагами, доходов от продажи долей участия в организациях и ряда иных доходов ставок по-прежнему будет две - 13% на доходы до 2,4 млн руб. в год и 15% на доходы свыше этой суммы. Есть детали также в отношении уплаты налога с прибыли КИК (но это история точно для "крутых ребят").
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)А вот глазами физических лиц (всех нас с вами) все интереснее. Для начала - прогрессивные ставки от 13 до 22% будут касаться не всех видов доходов. Например, для дивидендов, доходов от операций с ценными бумагами, доходов от продажи долей участия в организациях и ряда иных доходов ставок по-прежнему будет две - 13% на доходы до 2,4 млн руб. в год и 15% на доходы свыше этой суммы. Есть детали также в отношении уплаты налога с прибыли КИК (но это история точно для "крутых ребят").
Статья: К вопросу об индивидуализации налоговой обязанности в сделках между взаимозависимыми лицами
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)Вступление в налоговые правоотношения лиц с учетом их связанности (взаимозависимости) с другими лицами не признается нарушением в общем порядке. Более того, налоговое право содержит юридические средства, предусматривающие особенности налогообложения таких налогоплательщиков, которые либо упрощают исполнение налоговой обязанности, либо уменьшают ее размер. Например, институт консолидированной группы налогоплательщиков позволяет уплачивать налог на прибыль организаций с единого финансового результата группы (гл. 3.1 Налогового кодекса РФ), нулевая ставка по налогу на прибыль организаций в отношении дивидендов при определенных условиях связанности (подп. 1 п. 3 ст. 284 Налогового кодекса РФ <10>), освобождение от налогообложения налогом на прибыль финансовой помощи, полученной от связанной стороны (подп. 11 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ), освобождение от налога на доходы физических лиц доходов с операций между родственниками (п. 5 ст. 208, п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)Вступление в налоговые правоотношения лиц с учетом их связанности (взаимозависимости) с другими лицами не признается нарушением в общем порядке. Более того, налоговое право содержит юридические средства, предусматривающие особенности налогообложения таких налогоплательщиков, которые либо упрощают исполнение налоговой обязанности, либо уменьшают ее размер. Например, институт консолидированной группы налогоплательщиков позволяет уплачивать налог на прибыль организаций с единого финансового результата группы (гл. 3.1 Налогового кодекса РФ), нулевая ставка по налогу на прибыль организаций в отношении дивидендов при определенных условиях связанности (подп. 1 п. 3 ст. 284 Налогового кодекса РФ <10>), освобождение от налогообложения налогом на прибыль финансовой помощи, полученной от связанной стороны (подп. 11 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ), освобождение от налога на доходы физических лиц доходов с операций между родственниками (п. 5 ст. 208, п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)В силу ст. 309 НК РФ дивиденды, выплачиваемые иностранной организации - участнику российских организаций, относятся к доходам иностранной организации от источников в РФ и подлежат обложению налогом в РФ. Исчисление, удержание и уплату налога на прибыль с таких доходов осуществляет выплачивающая доход российская организация, признаваемая налоговым агентом, по ставке 15% (подп. 3 п. 3 ст. 284, п. 4 ст. 286, п. 1 ст. 310 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)В силу ст. 309 НК РФ дивиденды, выплачиваемые иностранной организации - участнику российских организаций, относятся к доходам иностранной организации от источников в РФ и подлежат обложению налогом в РФ. Исчисление, удержание и уплату налога на прибыль с таких доходов осуществляет выплачивающая доход российская организация, признаваемая налоговым агентом, по ставке 15% (подп. 3 п. 3 ст. 284, п. 4 ст. 286, п. 1 ст. 310 НК РФ).
Статья: Налоговые аспекты некоторых инструментов наследственного планирования
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)Передача фондом имущества выгодоприобретателям - физическим лицам не будет облагаться НДС.
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)Передача фондом имущества выгодоприобретателям - физическим лицам не будет облагаться НДС.