Ставка налога на прибыль при международных перевозках
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка налога на прибыль при международных перевозках (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль услуги по международной перевозке товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка налога на прибыль при международных перевозках с дохода, выплаченного иностранному перевозчику (когда доход не связан с деятельностью постоянного представительства иностранной организации в РФ), - 10% (пп. 2 п. 2 ст. 284, п. 1 ст. 310 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка налога на прибыль при международных перевозках с дохода, выплаченного иностранному перевозчику (когда доход не связан с деятельностью постоянного представительства иностранной организации в РФ), - 10% (пп. 2 п. 2 ст. 284, п. 1 ст. 310 НК РФ).
Вопрос: О ставке налога на прибыль при выплате российской организацией дохода турецкой компании за эксплуатацию морских судов в международных перевозках.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-08-09/96760)Вопрос: О ставке налога на прибыль при выплате российской организацией дохода турецкой компании за эксплуатацию морских судов в международных перевозках.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-08-09/96760)Вопрос: О ставке налога на прибыль при выплате российской организацией дохода турецкой компании за эксплуатацию морских судов в международных перевозках.
Готовое решение: Какие ставки по налогу на прибыль применяют учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Ставка 10% по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Ставка 10% по налогу на прибыль
Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода, выплачиваемого польской организации, не имеющей постоянного представительства в РФ, по договору международной автомобильной перевозки груза?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Российская организация освобождается от исчисления и удержания налога на прибыль с дохода польской организации от международной перевозки по договорам, заключенным до дня принятия Указа N 585 (до 08.08.2023), с 08.08.2023 по 31.12.2025 включительно, при условии, что российская и польская организации не являются взаимозависимыми лицами и польская организация представила подтверждения, предусмотренные п. 1 ст. 312 НК РФ. При невыполнении этих условий российская организация удерживает налог на прибыль по ставке 10%.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Российская организация освобождается от исчисления и удержания налога на прибыль с дохода польской организации от международной перевозки по договорам, заключенным до дня принятия Указа N 585 (до 08.08.2023), с 08.08.2023 по 31.12.2025 включительно, при условии, что российская и польская организации не являются взаимозависимыми лицами и польская организация представила подтверждения, предусмотренные п. 1 ст. 312 НК РФ. При невыполнении этих условий российская организация удерживает налог на прибыль по ставке 10%.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при оказании белорусской организацией российской организации услуг по авиаперевозке по маршруту Вьетнам - г. Москва.
(Письмо Минфина России от 06.02.2023 N 03-07-13/1/9162)К таким доходам в соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 309 Кодекса относятся доходы от международных перевозок, налогообложение которых осуществляется по ставке 10% согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 284 Кодекса (пункт 1 статьи 310 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 06.02.2023 N 03-07-13/1/9162)К таким доходам в соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 309 Кодекса относятся доходы от международных перевозок, налогообложение которых осуществляется по ставке 10% согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 284 Кодекса (пункт 1 статьи 310 Кодекса).
Вопрос: Российская организация выплачивает доход нерезиденту (Индия) за услуги по перевозке груза по маршруту Россия - Индия по морю. Возникает ли в данном случае у российской организации обязанность по удержанию налога с такого дохода?
(Консультация эксперта, 2025)Обязанность по исчислению и удержанию налога на прибыль с доходов иностранной организации возлагается на российскую организацию (налогового агента), выплачивающую иностранной организации доходы, налог исчисляется по ставке 10 процентов (пп. 2 п. 2 ст. 284, п. 1 ст. 310 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Обязанность по исчислению и удержанию налога на прибыль с доходов иностранной организации возлагается на российскую организацию (налогового агента), выплачивающую иностранной организации доходы, налог исчисляется по ставке 10 процентов (пп. 2 п. 2 ст. 284, п. 1 ст. 310 НК РФ).
Вопрос: О налоге на прибыль при получении иностранной организацией доходов от международной перевозки от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 01.08.2025 N 03-08-13/74645)Согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 309 Кодекса к доходам иностранной организации, подлежащим обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты в Российской Федерации, относятся любые доходы от международной перевозки.
(Письмо Минфина России от 01.08.2025 N 03-08-13/74645)Согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 309 Кодекса к доходам иностранной организации, подлежащим обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты в Российской Федерации, относятся любые доходы от международной перевозки.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Следовательно, доходы иностранной компании от сдачи в аренду ВС облагаются налогом на прибыль в РФ, при этом ставка налога зависит от того, используется ли ВС в международных перевозках или нет.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Следовательно, доходы иностранной компании от сдачи в аренду ВС облагаются налогом на прибыль в РФ, при этом ставка налога зависит от того, используется ли ВС в международных перевозках или нет.
Вопрос: О налоге на прибыль с доходов турецкой организации от осуществления международных перевозок, получаемых от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 15.02.2023 N 03-08-09/12565)Согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 309 Кодекса к доходам иностранной организации, подлежащим обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты в Российской Федерации, относятся доходы от международных перевозок, если получение таких доходов не связано с предпринимательской деятельностью иностранной организации через постоянное представительство в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 15.02.2023 N 03-08-09/12565)Согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 309 Кодекса к доходам иностранной организации, подлежащим обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты в Российской Федерации, относятся доходы от международных перевозок, если получение таких доходов не связано с предпринимательской деятельностью иностранной организации через постоянное представительство в Российской Федерации.
Вопрос: Взаимозависимая иностранная организация предоставляет в лизинг контейнеры, которые будут использоваться в международных перевозках, а также в перевозках за пределами РФ. По какой ставке российская организация - лизингополучатель обязана удержать налог на прибыль при выплате дохода иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Доходы от предоставления в лизинг контейнеров, используемых в международных перевозках, облагаются налогом на прибыль по ставке 10%, если иной порядок не предусмотрен Соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным с иностранным государством.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Доходы от предоставления в лизинг контейнеров, используемых в международных перевозках, облагаются налогом на прибыль по ставке 10%, если иной порядок не предусмотрен Соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным с иностранным государством.
Статья: Налогообложение туризма: белорусский опыт
(Киреева Е.Ф.)
("Финансы", 2023, N 10)- общий режим налогообложения, применяемый к туристической отрасли. Обычно он не отличается от общего налогообложения субъектов хозяйственной деятельности. В отдельных странах могут использоваться пониженные ставки основных налогов: налога на добавленную стоимость (НДС), налога на прибыль или подоходного налога. Льготные ставки НДС применяются в большинстве государств мира для категорий товаров и услуг, связанных с туризмом, а наиболее льготной категорией являются международные пассажирские перевозки.
(Киреева Е.Ф.)
("Финансы", 2023, N 10)- общий режим налогообложения, применяемый к туристической отрасли. Обычно он не отличается от общего налогообложения субъектов хозяйственной деятельности. В отдельных странах могут использоваться пониженные ставки основных налогов: налога на добавленную стоимость (НДС), налога на прибыль или подоходного налога. Льготные ставки НДС применяются в большинстве государств мира для категорий товаров и услуг, связанных с туризмом, а наиболее льготной категорией являются международные пассажирские перевозки.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Налогообложение доходов зарубежных фирм от международных перевозок производится по ставке налога на прибыль 10% (п. 1 ст. 310 НК РФ, подп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ). На это обращено внимание в Письме Минфина России от 12.12.2022 N 03-08-05/121573.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Налогообложение доходов зарубежных фирм от международных перевозок производится по ставке налога на прибыль 10% (п. 1 ст. 310 НК РФ, подп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ). На это обращено внимание в Письме Минфина России от 12.12.2022 N 03-08-05/121573.