Ставка налога на прибыль налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка налога на прибыль налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу как налоговому агенту налог на прибыль организаций, сделав вывод о неправомерном применении при расчете налога с дивидендов пониженной ставки 5 процентов, предусмотренной Конвенцией между Правительством Российской Федерации и Правительством Французской Республики от 26.11.1996 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество". Общество обжаловало решение налогового органа в части начисления налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации. Суд установил, что для применения пониженной ставки налога на прибыль организаций необходимо одновременное выполнение двух условий: фактический получатель дивидендов подлежит обложению налогом на прибыль в соответствии с режимом общего права, предусмотренным французским законодательством, и освобождается от уплаты налога из расчета полученных дивидендов. При этом компетентный орган Французской Республики уточнил, что режим общего права не применяется к случаям косвенного участия материнской компании в дочерней компании. Учитывая разъяснения компетентного органа Французской Республики, суд принял во внимание, что общество не представило доказательств прямого участия получателя дивидендов. Суд расценил справку о налоговом резидентстве иностранной компании как доказательство, которое не может свидетельствовать об обложении получателя дивидендов по общему праву. Суд поддержал вывод налогового органа о несоблюдении условий для применения пониженной ставки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу как налоговому агенту налог на прибыль организаций, сделав вывод о неправомерном применении при расчете налога с дивидендов пониженной ставки 5 процентов, предусмотренной Конвенцией между Правительством Российской Федерации и Правительством Французской Республики от 26.11.1996 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество". Общество обжаловало решение налогового органа в части начисления налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации. Суд установил, что для применения пониженной ставки налога на прибыль организаций необходимо одновременное выполнение двух условий: фактический получатель дивидендов подлежит обложению налогом на прибыль в соответствии с режимом общего права, предусмотренным французским законодательством, и освобождается от уплаты налога из расчета полученных дивидендов. При этом компетентный орган Французской Республики уточнил, что режим общего права не применяется к случаям косвенного участия материнской компании в дочерней компании. Учитывая разъяснения компетентного органа Французской Республики, суд принял во внимание, что общество не представило доказательств прямого участия получателя дивидендов. Суд расценил справку о налоговом резидентстве иностранной компании как доказательство, которое не может свидетельствовать об обложении получателя дивидендов по общему праву. Суд поддержал вывод налогового органа о несоблюдении условий для применения пониженной ставки.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, указал, что суммы дохода подверглись двойному налогообложению по ставке 20%: налоговый агент удержал и уплатил налог на прибыль, а организация самостоятельно исчислила и уплатила налог в качестве налогоплательщика - налогового резидента РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, указал, что суммы дохода подверглись двойному налогообложению по ставке 20%: налоговый агент удержал и уплатил налог на прибыль, а организация самостоятельно исчислила и уплатила налог в качестве налогоплательщика - налогового резидента РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль3.4. Начисляются ли пени налоговому агенту, который не удержал (удержал по пониженной ставке) налог на прибыль из дохода иностранной организации, получившей резидентство и право на получение дохода получено после его выплаты?
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Ставки налога по доходам иностранной организации, облагаемым у налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Ставки налога по доходам иностранной организации, облагаемым у налогового агента
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговый агент удержит налог на прибыль по ставке 13% со всей суммы причитающегося участнику дохода, налоговый орган потребует доплатить налог на прибыль с суммы дохода, которая превышает сумму дивидендов, рассчитанную пропорционально доле участника. Налог с суммы превышения рассчитывается по ставке 25% (п. 1 ст. 43, п. 1 ст. 284 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговый агент удержит налог на прибыль по ставке 13% со всей суммы причитающегося участнику дохода, налоговый орган потребует доплатить налог на прибыль с суммы дохода, которая превышает сумму дивидендов, рассчитанную пропорционально доле участника. Налог с суммы превышения рассчитывается по ставке 25% (п. 1 ст. 43, п. 1 ст. 284 НК РФ).
Вопрос: Учитывая приостановление отдельных положений СОИДН, обязана ли организация при выплате дохода иностранной организации (резиденту Кипра) за оказанные юридические и консультационные услуги удерживать налог на прибыль по ставке 20% в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Учитывая приостановление отдельных положений СОИДН, обязана ли организация при выплате дохода иностранной организации (резиденту Кипра) за оказанные юридические и консультационные услуги удерживать налог на прибыль по ставке 20% в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Учитывая приостановление отдельных положений СОИДН, обязана ли организация при выплате дохода иностранной организации (резиденту Кипра) за оказанные юридические и консультационные услуги удерживать налог на прибыль по ставке 20% в качестве налогового агента?
Вопрос: Российская организация заключает договор о предоставлении неисключительного права пользования программным продуктом с иностранной организацией - резидентом ОАЭ. Является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль? Если да, то какая ставка должна быть применена?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация заключает договор о предоставлении неисключительного права пользования программным продуктом с иностранной организацией - резидентом ОАЭ. Является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль? Если да, то какая ставка должна быть применена?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация заключает договор о предоставлении неисключительного права пользования программным продуктом с иностранной организацией - резидентом ОАЭ. Является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль? Если да, то какая ставка должна быть применена?