Ставка налога на прибыль кик
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка налога на прибыль кик (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О признании личного фонда контролирующим лицом при получении им от учредителя доли участия в иностранной организации в управление и ставке налога на прибыль, применяемой к доходам в виде прибыли КИК.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-12-12/2/283)Вопрос: О признании личного фонда контролирующим лицом при получении им от учредителя доли участия в иностранной организации в управление и ставке налога на прибыль, применяемой к доходам в виде прибыли КИК.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-12-12/2/283)Вопрос: О признании личного фонда контролирующим лицом при получении им от учредителя доли участия в иностранной организации в управление и ставке налога на прибыль, применяемой к доходам в виде прибыли КИК.
Готовое решение: Каковы особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний
(КонсультантПлюс, 2025)Если сумма налога с дохода (прибыли) КИК определяется в ее налоговой отчетности, то при расчете эффективной ставки налогообложения (пп. 3 п. 2 ст. 25.13-1 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.05.2018 N 03-12-11/2/37063):
(КонсультантПлюс, 2025)Если сумма налога с дохода (прибыли) КИК определяется в ее налоговой отчетности, то при расчете эффективной ставки налогообложения (пп. 3 п. 2 ст. 25.13-1 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.05.2018 N 03-12-11/2/37063):
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)- продление возможности безналогового получения налогоплательщиком активов контролируемой им иностранной компании (за исключением денежных средств) и применения нулевой налоговой ставки по налогу на прибыль при реализации акций (долей) налогоплательщиками, в отношении которых введены меры ограничительного характера (санкции).
(разработаны Минфином России)- продление возможности безналогового получения налогоплательщиком активов контролируемой им иностранной компании (за исключением денежных средств) и применения нулевой налоговой ставки по налогу на прибыль при реализации акций (долей) налогоплательщиками, в отношении которых введены меры ограничительного характера (санкции).
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяются условия применения аккредитованными IT-компаниями и организациями радиоэлектронной промышленности, включенными в соответствующий реестр, льготных ставок по налогу на прибыль и пониженных тарифов страховых взносов (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяются условия применения аккредитованными IT-компаниями и организациями радиоэлектронной промышленности, включенными в соответствующий реестр, льготных ставок по налогу на прибыль и пониженных тарифов страховых взносов (01.01.2025)
Интервью: Как изменится нагрузка на налогоплательщиков в связи с реформированием налоговой системы
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)А вот глазами физических лиц (всех нас с вами) все интереснее. Для начала - прогрессивные ставки от 13 до 22% будут касаться не всех видов доходов. Например, для дивидендов, доходов от операций с ценными бумагами, доходов от продажи долей участия в организациях и ряда иных доходов ставок по-прежнему будет две - 13% на доходы до 2,4 млн руб. в год и 15% на доходы свыше этой суммы. Есть детали также в отношении уплаты налога с прибыли КИК (но это история точно для "крутых ребят").
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)А вот глазами физических лиц (всех нас с вами) все интереснее. Для начала - прогрессивные ставки от 13 до 22% будут касаться не всех видов доходов. Например, для дивидендов, доходов от операций с ценными бумагами, доходов от продажи долей участия в организациях и ряда иных доходов ставок по-прежнему будет две - 13% на доходы до 2,4 млн руб. в год и 15% на доходы свыше этой суммы. Есть детали также в отношении уплаты налога с прибыли КИК (но это история точно для "крутых ребят").
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)- корректировки прибыли КИК по пп. 3 п. 1.2 ст. 25.15 НК РФ;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)- корректировки прибыли КИК по пп. 3 п. 1.2 ст. 25.15 НК РФ;
Вопрос: О применении Перечня офшорных зон при определении прибыли КИК в целях налогообложения за 2023 г.
(Письмо Минфина России от 19.02.2024 N 03-12-12/2/14320)Статьей 4 Федерального закона от 19.12.2023 N 595-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" установлено, что в отношении налоговых периодов 2024 - 2026 годов для целей освобождения от налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний в соответствии с абзацем третьим пункта 7 статьи 25.13-1 Кодекса, корректировки прибыли контролируемых иностранных компаний в соответствии с подпунктом 3 пункта 1.2 статьи 25.15 Кодекса, определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с абзацем третьим подпункта 11 пункта 1 статьи 251 Кодекса и применения налоговых ставок по налогу на прибыль организаций в соответствии с подпунктом 1 или 1.1 пункта 3 статьи 284 Кодекса Минфином России утверждается специальный перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны).
(Письмо Минфина России от 19.02.2024 N 03-12-12/2/14320)Статьей 4 Федерального закона от 19.12.2023 N 595-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" установлено, что в отношении налоговых периодов 2024 - 2026 годов для целей освобождения от налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний в соответствии с абзацем третьим пункта 7 статьи 25.13-1 Кодекса, корректировки прибыли контролируемых иностранных компаний в соответствии с подпунктом 3 пункта 1.2 статьи 25.15 Кодекса, определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с абзацем третьим подпункта 11 пункта 1 статьи 251 Кодекса и применения налоговых ставок по налогу на прибыль организаций в соответствии с подпунктом 1 или 1.1 пункта 3 статьи 284 Кодекса Минфином России утверждается специальный перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны).
Готовое решение: Учет долговых обязательств при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Капитализация процентов приводит к изменению суммы основного долга по договору займа, так как сумма начисленных процентов увеличивает сумму займа, на которую в последующем начисляются проценты по установленной договором ставке процента. Изменение суммы основного долга не приводит к возникновению доходов у вас как заимодавца (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Проценты по договору займа в случае капитализации процентов учитываются при исчислении налога на прибыль во внереализационных доходах в общем порядке, за исключением случая капитализации процентов по контролируемой задолженности перед иностранной организацией (п. 6 ч. 2 ст. 250, ст. 269, п. п. 1, 6 ст. 271, п. 2 ст. 273, п. п. 3, 4 ст. 328 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71957).
(КонсультантПлюс, 2025)Капитализация процентов приводит к изменению суммы основного долга по договору займа, так как сумма начисленных процентов увеличивает сумму займа, на которую в последующем начисляются проценты по установленной договором ставке процента. Изменение суммы основного долга не приводит к возникновению доходов у вас как заимодавца (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Проценты по договору займа в случае капитализации процентов учитываются при исчислении налога на прибыль во внереализационных доходах в общем порядке, за исключением случая капитализации процентов по контролируемой задолженности перед иностранной организацией (п. 6 ч. 2 ст. 250, ст. 269, п. п. 1, 6 ст. 271, п. 2 ст. 273, п. п. 3, 4 ст. 328 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71957).
Готовое решение: Место подачи налоговых деклараций и расчетов
(КонсультантПлюс, 2025)код 236, если вы осуществляете социальное обслуживание граждан и применяете ставку 0% согласно ст. 284.5 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)код 236, если вы осуществляете социальное обслуживание граждан и применяете ставку 0% согласно ст. 284.5 НК РФ;
Вопрос: О предложениях по изменению законодательства в отношении налогообложения сделок с организациями из офшорных зон и недружественных стран.
(Письмо Минфина России от 19.09.2023 N 03-08-09/89106)Проект поправок предусматривает сохранение до 31 декабря 2026 года включительно возможности применения Перечня государств и территорий, утвержденного Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) по состоянию на 1 марта 2022 года, для применения положений Кодекса, регулирующих порядок налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний, налоговой ставки в размере 0% в отношении дивидендов, выплачиваемых иностранными организациями российским организациям и международным холдинговым компаниям, а также при получении доходов в виде безвозмездной передачи имущества и имущественных прав.
(Письмо Минфина России от 19.09.2023 N 03-08-09/89106)Проект поправок предусматривает сохранение до 31 декабря 2026 года включительно возможности применения Перечня государств и территорий, утвержденного Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) по состоянию на 1 марта 2022 года, для применения положений Кодекса, регулирующих порядок налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний, налоговой ставки в размере 0% в отношении дивидендов, выплачиваемых иностранными организациями российским организациям и международным холдинговым компаниям, а также при получении доходов в виде безвозмездной передачи имущества и имущественных прав.
Готовое решение: Особенности налогообложения международных холдинговых компаний и валютного контроля в офшорных зонах России
(КонсультантПлюс, 2025)Такой льготой можно воспользоваться, только если на дату определения прибыли КИК, указанную в п. 3 ст. 25.15 НК РФ, компания имеет статус МХК. Льгота действует до 1 января 2029 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Такой льготой можно воспользоваться, только если на дату определения прибыли КИК, указанную в п. 3 ст. 25.15 НК РФ, компания имеет статус МХК. Льгота действует до 1 января 2029 г.
Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ при погашении банком собственного векселя банка (с указанием кодов доходов)? К какой совокупности налоговых баз в рамках ст. 210 НК РФ с 01.01.2025 относятся доходы по векселям?
(Консультация эксперта, 2025)- налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной организации (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной организации) (пп. 8);
(Консультация эксперта, 2025)- налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной организации (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной организации) (пп. 8);
Интервью: Курс налоговой политики направлен на поддержку отечественных компаний в условиях изменчивого бизнес-климата в стране и в мире
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)- применения 0% ставки налога на прибыль при получении на безвозмездной основе имущества/имущественных прав от прямой/косвенной дочерней компании, расположенной в юрисдикции черного списка;
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)- применения 0% ставки налога на прибыль при получении на безвозмездной основе имущества/имущественных прав от прямой/косвенной дочерней компании, расположенной в юрисдикции черного списка;
Статья: Комментарий к статье 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)- налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании);
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)- налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании);