Ставка налога на прибыль бюджетных учреждений
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка налога на прибыль бюджетных учреждений (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 22.06.2009 N 10-П
"По делу о проверке конституционности пункта 4 части второй статьи 250, статьи 321.1 Налогового кодекса Российской Федерации и абзаца второго пункта 3 статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами Российского химико-технологического университета им. Д.И. Менделеева и Московского авиационного института (государственного технического университета)"3. Реализуя свои конституционные полномочия по установлению налогов и сборов, федеральный законодатель в главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации установил налог на прибыль организаций и определил круг налогоплательщиков (статья 246), объект налогообложения (статья 247), налоговую базу (статья 274), налоговые ставки (статья 284), налоговый и отчетный периоды (статья 285), общий порядок исчисления налога и авансовых платежей (статья 286). В число плательщиков данного налога включены и бюджетные учреждения, получающие доходы от коммерческой деятельности.
"По делу о проверке конституционности пункта 4 части второй статьи 250, статьи 321.1 Налогового кодекса Российской Федерации и абзаца второго пункта 3 статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами Российского химико-технологического университета им. Д.И. Менделеева и Московского авиационного института (государственного технического университета)"3. Реализуя свои конституционные полномочия по установлению налогов и сборов, федеральный законодатель в главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации установил налог на прибыль организаций и определил круг налогоплательщиков (статья 246), объект налогообложения (статья 247), налоговую базу (статья 274), налоговые ставки (статья 284), налоговый и отчетный периоды (статья 285), общий порядок исчисления налога и авансовых платежей (статья 286). В число плательщиков данного налога включены и бюджетные учреждения, получающие доходы от коммерческой деятельности.
Типовая ситуация: Как заполнить лист 02 декларации по налогу на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Учреждение не платит торговый сбор, не применяет налоговый инвестиционный вычет и (или) федеральный инвестиционный налоговый вычет, не уплачивало за пределами РФ налог, который засчитывается в счет уплаты налога на прибыль в соответствии со ст. 311 НК РФ. Обособленные подразделения отсутствуют. Ставка налога на прибыль - 25%.
(Издательство "Главная книга", 2025)Учреждение не платит торговый сбор, не применяет налоговый инвестиционный вычет и (или) федеральный инвестиционный налоговый вычет, не уплачивало за пределами РФ налог, который засчитывается в счет уплаты налога на прибыль в соответствии со ст. 311 НК РФ. Обособленные подразделения отсутствуют. Ставка налога на прибыль - 25%.
"Годовой отчет для учреждений образования - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Пример. Автономное образовательное учреждение (техникум) приняло на обучение группу студентов (20 человек) на платной основе. Стоимость обучения составляет 56 900 руб. в год. Оплата принимается через платежный терминал, установленный в учреждении. Сумма налога на прибыль (ставка 20%), начисленного в рамках приносящей доход деятельности, равна 10 000 руб. (цифры условные).
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Пример. Автономное образовательное учреждение (техникум) приняло на обучение группу студентов (20 человек) на платной основе. Стоимость обучения составляет 56 900 руб. в год. Оплата принимается через платежный терминал, установленный в учреждении. Сумма налога на прибыль (ставка 20%), начисленного в рамках приносящей доход деятельности, равна 10 000 руб. (цифры условные).
Статья: Подтверждаем право на применение нулевой налоговой ставки
(Мухин С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Получается, если у учреждения здравоохранения сохранится доля поступлений от занятия медицинской деятельностью в размере не менее 90% доходов, учитываемых при определении налоговой базы, оно будет вправе применять нулевую ставку по налогу на прибыль.
(Мухин С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Получается, если у учреждения здравоохранения сохранится доля поступлений от занятия медицинской деятельностью в размере не менее 90% доходов, учитываемых при определении налоговой базы, оно будет вправе применять нулевую ставку по налогу на прибыль.
Статья: Уплата в 2023 году авансовых платежей по фактической прибыли
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Исчисление суммы авансового платежа по фактической прибыли производится исходя из ставки налога и полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца. Такой порядок расчета авансов может применять любая организация при условии, что она (п. п. 2, 3 ст. 286 НК РФ):
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Исчисление суммы авансового платежа по фактической прибыли производится исходя из ставки налога и полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца. Такой порядок расчета авансов может применять любая организация при условии, что она (п. п. 2, 3 ст. 286 НК РФ):
Готовое решение: Как заполнить и сдать форму по КНД 1150022
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить и сдать форму по КНД 1150022
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить и сдать форму по КНД 1150022
Статья: О сроках уплаты налогов, представления уведомлений и отчетности по ним в 2023 году
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В 2023 году налог на прибыль организаций, исчисленный по ставке 20%, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ, перечисляется по КБК 18210101070010000000.
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В 2023 году налог на прибыль организаций, исчисленный по ставке 20%, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ, перечисляется по КБК 18210101070010000000.
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка по УСН с объектом "доходы минус расходы" в общем случае 15%, но в регионах ее могут понизить.
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка по УСН с объектом "доходы минус расходы" в общем случае 15%, но в регионах ее могут понизить.
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы налоговый агент - покупатель товаров (работ, услуг), в общем случае начисляйте НДС по расчетной ставке 20/120 или 10/110. Если вы налоговый агент по другим основаниям, для вас действует специальный порядок. Налог уплачивайте по завершении квартала, в котором вы его удержали.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы налоговый агент - покупатель товаров (работ, услуг), в общем случае начисляйте НДС по расчетной ставке 20/120 или 10/110. Если вы налоговый агент по другим основаниям, для вас действует специальный порядок. Налог уплачивайте по завершении квартала, в котором вы его удержали.