Ставка налога на доходы физических лиц нерезидент и резидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка налога на доходы физических лиц нерезидент и резидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)Если в вашей организации трудится иностранец на основании патента, НДФЛ с его доходов рассчитывается по прогрессивным ставкам от 13% до 22%. Размеры прогрессивных ставок НДФЛ для резидентов и для нерезидентов совпадают.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в вашей организации трудится иностранец на основании патента, НДФЛ с его доходов рассчитывается по прогрессивным ставкам от 13% до 22%. Размеры прогрессивных ставок НДФЛ для резидентов и для нерезидентов совпадают.
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если работник-нерезидент стал резидентом, вам нужно пересчитать НДФЛ по ставке 13% (15, 18, 20, 22%), при этом работник может использовать вычеты. В результате такого перерасчета может возникнуть сумма переплаты, которую нужно засчитывать в счет уплаты НДФЛ с последующих выплат работнику в текущем году.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если работник-нерезидент стал резидентом, вам нужно пересчитать НДФЛ по ставке 13% (15, 18, 20, 22%), при этом работник может использовать вычеты. В результате такого перерасчета может возникнуть сумма переплаты, которую нужно засчитывать в счет уплаты НДФЛ с последующих выплат работнику в текущем году.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)С начала 2024 года доходом от источников в РФ считают выплаты за выполнение трудовой функции, которые получает дистанционный работник от российской организации или обособленного подразделения иностранной компании, зарегистрированного в России. Ставка НДФЛ для таких доходов одинаковая и для налоговых резидентов, и для налоговых нерезидентов - 13% с доходов не более 5 млн руб. или 650 тыс. руб. и 15% с суммы более 5 млн руб.
(КонсультантПлюс, 2024)С начала 2024 года доходом от источников в РФ считают выплаты за выполнение трудовой функции, которые получает дистанционный работник от российской организации или обособленного подразделения иностранной компании, зарегистрированного в России. Ставка НДФЛ для таких доходов одинаковая и для налоговых резидентов, и для налоговых нерезидентов - 13% с доходов не более 5 млн руб. или 650 тыс. руб. и 15% с суммы более 5 млн руб.
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Соответственно, исходя из окончательного/итогового налогового статуса, НДФЛ может пересчитываться (в связи с разными налоговыми ставками по НДФЛ для резидентов и нерезидентов, а также в связи с отсутствием у нерезидентов права на применение налоговых вычетов по НДФЛ).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Соответственно, исходя из окончательного/итогового налогового статуса, НДФЛ может пересчитываться (в связи с разными налоговыми ставками по НДФЛ для резидентов и нерезидентов, а также в связи с отсутствием у нерезидентов права на применение налоговых вычетов по НДФЛ).
Статья: Налоговый статус: выезд из РФ на обучение или лечение
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 6)<1> Отметим, что Минфин России разработал законопроект, согласно которому будет решен вопрос с налогообложением доходов удаленщиков, которые заняты как по трудовым договорам, так и по договорам гражданско-правового характера. Предполагается, что вне зависимости от их статуса - российский налоговый резидент, нерезидент - их доходы будут облагаться по ставкам НДФЛ 13 (15)%, предусмотренным для российских налоговых резидентов (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=38486-zakonoproekt_o_realizatsii_osnovnykh_napravlenii_nalogovoi_politiki_podgotovlen_dlya_vneseniya_v_gosdumu).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 6)<1> Отметим, что Минфин России разработал законопроект, согласно которому будет решен вопрос с налогообложением доходов удаленщиков, которые заняты как по трудовым договорам, так и по договорам гражданско-правового характера. Предполагается, что вне зависимости от их статуса - российский налоговый резидент, нерезидент - их доходы будут облагаться по ставкам НДФЛ 13 (15)%, предусмотренным для российских налоговых резидентов (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=38486-zakonoproekt_o_realizatsii_osnovnykh_napravlenii_nalogovoi_politiki_podgotovlen_dlya_vneseniya_v_gosdumu).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Расчет налога для нерезидентов отличается от общего порядка расчета НДФЛ для обычных работников-резидентов: применяются особые ставки налога, нерезидентам не положены налоговые вычеты и т.п.
(КонсультантПлюс, 2026)Расчет налога для нерезидентов отличается от общего порядка расчета НДФЛ для обычных работников-резидентов: применяются особые ставки налога, нерезидентам не положены налоговые вычеты и т.п.
Статья: Трудовая миграция: вопросы международного налогообложения
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2023, N 9)В Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 г. и на плановый период 2021 и 2022 годов Минфином России предлагалось сократить срок фактического нахождения физических лиц в стране для приобретения статуса налогового резидента с 183 до 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев при одновременном применении более гибких критериев определения налогового резидентства физических лиц, которые предполагалось применять в случаях нахождения физического лица в стране меньше срока, необходимого для его признания российским налоговым резидентом, но тем не менее при наличии центра жизненных интересов в России. К тому же предполагалось уравнять налоговую ставку по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) для резидентов и нерезидентов.
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2023, N 9)В Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 г. и на плановый период 2021 и 2022 годов Минфином России предлагалось сократить срок фактического нахождения физических лиц в стране для приобретения статуса налогового резидента с 183 до 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев при одновременном применении более гибких критериев определения налогового резидентства физических лиц, которые предполагалось применять в случаях нахождения физического лица в стране меньше срока, необходимого для его признания российским налоговым резидентом, но тем не менее при наличии центра жизненных интересов в России. К тому же предполагалось уравнять налоговую ставку по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) для резидентов и нерезидентов.