Ставка на 2023 год ип на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка на 2023 год ип на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 14.05.2025 N 33-9575/2025 (УИД 78RS0014-01-2024-008133-05)
Категория спора: Неосновательное обогащение.
Требования: О взыскании неосновательного обогащения в виде ошибочно перечисленных денежных средств.
Обстоятельства: Истец ошибочно совершил перевод денежных средств ответчику в связи с неверным указанием номера карты получателя. Требование истца о возврате денежных средств добровольно ответчиком не исполнено.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.То обстоятельство, что в переписке имеется сообщение от 04 апреля 2023 года следующего содержания: "... направляю информацию по ИП и кассе) оформляем ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН). В Москве ставка 6%))" (л.д. 71), - а истец именно 04 апреля 2023 года зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя согласно выписке из ЕГРИП (л.д. 92), не свидетельствуют о заключении сторонами договора на оказание консультационных услуг. Кроме приведенного текста сообщения переписка не содержит информации по оформлению статуса индивидуального предпринимателя. В случае если именно ответчик занимался оформлением статуса индивидуального предпринимателя для истца, то должен был располагать соответствующими доказательствами, которые в материалы дела не представил.
Категория спора: Неосновательное обогащение.
Требования: О взыскании неосновательного обогащения в виде ошибочно перечисленных денежных средств.
Обстоятельства: Истец ошибочно совершил перевод денежных средств ответчику в связи с неверным указанием номера карты получателя. Требование истца о возврате денежных средств добровольно ответчиком не исполнено.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.То обстоятельство, что в переписке имеется сообщение от 04 апреля 2023 года следующего содержания: "... направляю информацию по ИП и кассе) оформляем ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН). В Москве ставка 6%))" (л.д. 71), - а истец именно 04 апреля 2023 года зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя согласно выписке из ЕГРИП (л.д. 92), не свидетельствуют о заключении сторонами договора на оказание консультационных услуг. Кроме приведенного текста сообщения переписка не содержит информации по оформлению статуса индивидуального предпринимателя. В случае если именно ответчик занимался оформлением статуса индивидуального предпринимателя для истца, то должен был располагать соответствующими доказательствами, которые в материалы дела не представил.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 10.11.2023 N Ф09-6360/23 по делу N А50-3019/2023 <Может ли ИП на УСН применить льготную ставку на налог за прошлые периоды?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6
Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП в 2022 г. в Московской области. Вид деятельности - ремонт мебели и предметов домашнего обихода. С даты постановки на учет ИП применяет УСН, ошибочно не воспользовался ставкой 0% в 2022 г. Вправе ли ИП воспользоваться ставкой 0% при исчислении налога по УСН за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП в 2022 г. по месту проживания в Московской области. Вид деятельности в ЕГРИП - 95.24 "Ремонт мебели и предметов домашнего обихода". С даты постановки на учет ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". При этом ИП ошибочно не воспользовался ставкой в размере 0% при исчислении налога по УСН в 2022 г. Вправе ли ИП воспользоваться ставкой 0% при исчислении налога по УСН за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП в 2022 г. по месту проживания в Московской области. Вид деятельности в ЕГРИП - 95.24 "Ремонт мебели и предметов домашнего обихода". С даты постановки на учет ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". При этом ИП ошибочно не воспользовался ставкой в размере 0% при исчислении налога по УСН в 2022 г. Вправе ли ИП воспользоваться ставкой 0% при исчислении налога по УСН за 2023 г.?
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Что учесть при заполнении декларации по УСН за 2022 год при применении повышенной ставки по налогу?
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)За 2022 год налогоплательщики (организации и ИП) должны отчитаться по старой форме декларации (утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@).
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)За 2022 год налогоплательщики (организации и ИП) должны отчитаться по старой форме декларации (утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@).
Статья: Как ИП на УСН/ПСН воспользоваться уходящими налоговыми каникулами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)То есть если, к примеру, гражданин зарегистрировался как ИП 15.06.2023 и перешел на УСН со дня госрегистрации, то нулевую ставку по "упрощенному" налогу он вправе будет применять с 15.06.2023 по 31.12.2024.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)То есть если, к примеру, гражданин зарегистрировался как ИП 15.06.2023 и перешел на УСН со дня госрегистрации, то нулевую ставку по "упрощенному" налогу он вправе будет применять с 15.06.2023 по 31.12.2024.
Статья: Основные направления налоговой политики на 2023 - 2025 годы
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- установление на период 2024 - 2026 годов фиксированных размеров страховых взносов для обеспечения возможности их уплаты индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися в установленном порядке частной практикой, путем индексации фиксированных размеров страховых взносов, установленных на период 2021 - 2023 годов;
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- установление на период 2024 - 2026 годов фиксированных размеров страховых взносов для обеспечения возможности их уплаты индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися в установленном порядке частной практикой, путем индексации фиксированных размеров страховых взносов, установленных на период 2021 - 2023 годов;
Вопрос: ИП на УСН собирается заключить агентский договор с турецкой организацией о реализации ее нежилых помещений на территории РФ. По договору ИП будет действовать от своего имени, в том числе получать оплату от покупателей и перечислять ее турецкой организации. Будет ли ИП выступать налоговым агентом по НДС в этом случае?
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России отмечает, что при реализации на территории РФ недвижимого имущества, принадлежащего иностранной организации, налоговым агентом признается российский налогоплательщик, осуществляющий деятельность на основании договора поручения с этой иностранной организацией (Письмо Минфина России от 12.07.2023 N 03-07-08/65051).
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России отмечает, что при реализации на территории РФ недвижимого имущества, принадлежащего иностранной организации, налоговым агентом признается российский налогоплательщик, осуществляющий деятельность на основании договора поручения с этой иностранной организацией (Письмо Минфина России от 12.07.2023 N 03-07-08/65051).
Вопрос: О применении ставки 0% по налогу при УСН повторно зарегистрированным ИП.
(Письмо Минфина России от 15.05.2023 N 03-11-11/43802)Вопрос: Можно ли повторно зарегистрированному индивидуальному предпринимателю применять нулевую ставку по УСН?
(Письмо Минфина России от 15.05.2023 N 03-11-11/43802)Вопрос: Можно ли повторно зарегистрированному индивидуальному предпринимателю применять нулевую ставку по УСН?
Вопрос: Во II квартале 2023 г. ИП уплатил страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%) и уменьшил налог по УСН за полугодие. Надо ли вносить корректировки с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Во II квартале 2023 г. ИП уплатил страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%) и уменьшил налог по УСН за полугодие. Надо ли вносить корректировки с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Во II квартале 2023 г. ИП уплатил страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%) и уменьшил налог по УСН за полугодие. Надо ли вносить корректировки с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ?
Вопрос: По решению суда объект недвижимости исключен из Перечня, утвержденного Постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП, его кадастровая стоимость превышает 300 млн руб. По какой ставке следует рассчитывать налог на имущество физлиц? Если ИП применяет УСН, вправе ли он применить освобождение?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По решению суда объект недвижимости исключен из Перечня, утвержденного Постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП, при этом его кадастровая стоимость превышает 300 млн руб. По какой ставке следует рассчитывать налог на имущество физлиц? Если ИП применяет УСН, вправе ли он применить освобождение от уплаты налога по указанному объекту?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По решению суда объект недвижимости исключен из Перечня, утвержденного Постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП, при этом его кадастровая стоимость превышает 300 млн руб. По какой ставке следует рассчитывать налог на имущество физлиц? Если ИП применяет УСН, вправе ли он применить освобождение от уплаты налога по указанному объекту?
Статья: Новости от 07.06.2024
("Главная книга", 2024, N 12)Даже если ИП на УСН приобрел долю в уставном капитале организации в размере 100%, он вправе продолжить применять УСН, если остальные условия применения УСН выполняются.
("Главная книга", 2024, N 12)Даже если ИП на УСН приобрел долю в уставном капитале организации в размере 100%, он вправе продолжить применять УСН, если остальные условия применения УСН выполняются.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ ст. 164 НК РФ была дополнена п. 8, согласно которому при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав организации и ИП, применяющие УСН, вправе производить налогообложение соответствующих операций по налоговым ставкам 5% (при доходах от 60 млн до 250 млн руб. в год) или 7% (при доходах от 250 млн до 450 млн руб. в год).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ ст. 164 НК РФ была дополнена п. 8, согласно которому при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав организации и ИП, применяющие УСН, вправе производить налогообложение соответствующих операций по налоговым ставкам 5% (при доходах от 60 млн до 250 млн руб. в год) или 7% (при доходах от 250 млн до 450 млн руб. в год).