Ставка 20/120 в декларации по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка 20/120 в декларации по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве налогового агента начисляйте и уплачивайте НДС с вознаграждения иностранной организации из ЕАЭС по агентскому договору при условии, что местом реализации посреднических услуг признается территория РФ, а иностранная организация относится к перечисленным в п. 1 ст. 161 НК РФ. В этом случае НДС определяйте по расчетной ставке 20/120. Вы также должны выставить счет-фактуру и сдать в налоговый орган декларацию по НДС. Налог вы сможете принять к вычету (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 4 ст. 164, п. 3 ст. 168, п. п. 4, 5 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве налогового агента начисляйте и уплачивайте НДС с вознаграждения иностранной организации из ЕАЭС по агентскому договору при условии, что местом реализации посреднических услуг признается территория РФ, а иностранная организация относится к перечисленным в п. 1 ст. 161 НК РФ. В этом случае НДС определяйте по расчетной ставке 20/120. Вы также должны выставить счет-фактуру и сдать в налоговый орган декларацию по НДС. Налог вы сможете принять к вычету (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 4 ст. 164, п. 3 ст. 168, п. п. 4, 5 ст. 174 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Если же штраф, полученный вами от покупателя по экспортному контракту, по сути не является санкцией, обеспечивающей исполнение обязательств контрагентом, а фактически является элементом ценообразования, то есть связан с оплатой товаров, то он облагается НДС. В этом случае к полученной сумме применяется ставка 0% - если экспорт подтвержден, или обычная ставка - если экспорт не подтвержден (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). А если вы отказались от применения нулевой ставки по экспорту, то к полученной сумме примените ставку 20/120 (10/110, 7/107 или 5/105) (п. 4 ст. 164 НК РФ). В декларации по НДС за налоговый период, в котором получена такая сумма, ее следует отразить:
(КонсультантПлюс, 2025)Если же штраф, полученный вами от покупателя по экспортному контракту, по сути не является санкцией, обеспечивающей исполнение обязательств контрагентом, а фактически является элементом ценообразования, то есть связан с оплатой товаров, то он облагается НДС. В этом случае к полученной сумме применяется ставка 0% - если экспорт подтвержден, или обычная ставка - если экспорт не подтвержден (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). А если вы отказались от применения нулевой ставки по экспорту, то к полученной сумме примените ставку 20/120 (10/110, 7/107 или 5/105) (п. 4 ст. 164 НК РФ). В декларации по НДС за налоговый период, в котором получена такая сумма, ее следует отразить:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 12.04.2023 N СД-4-3/4425@
"О порядке корректировки сумм НДС в счетах-фактурах и книге продаж"В указанном случае для отражения корректной суммы НДС в разделах 3 и 9 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2023 года в книге продаж следует:
"О порядке корректировки сумм НДС в счетах-фактурах и книге продаж"В указанном случае для отражения корректной суммы НДС в разделах 3 и 9 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2023 года в книге продаж следует:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3) далее продавец сдает уточненную декларацию по НДС за тот период, в котором была получена предоплата. В этой декларации сумма НДС к уплате будет уменьшена как раз на сумму разницы между суммой НДС, исчисленной при получении предоплаты по ставке 20/120, и суммой НДС, исчисленной при отгрузке товаров по ставке 10%. После завершения камеральной проверки уточненной декларации по НДС сальдо ЕНС будет увеличено на эту разницу;
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3) далее продавец сдает уточненную декларацию по НДС за тот период, в котором была получена предоплата. В этой декларации сумма НДС к уплате будет уменьшена как раз на сумму разницы между суммой НДС, исчисленной при получении предоплаты по ставке 20/120, и суммой НДС, исчисленной при отгрузке товаров по ставке 10%. После завершения камеральной проверки уточненной декларации по НДС сальдо ЕНС будет увеличено на эту разницу;
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Для расчета налога умножьте сумму арендной платы с учетом НДС на ставку 20/120.
(КонсультантПлюс, 2025)Для расчета налога умножьте сумму арендной платы с учетом НДС на ставку 20/120.
Вопрос: В каком порядке ООО на УСН выставить счет-фактуру, если контрагент согласился доплатить НДС через месяц после отгрузки или если стороны пересмотрели договорную стоимость? Если поставщик выставит первичный счет-фактуру покупателю с нарушением срока, будут ли риски у покупателя при получении вычета по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В рассматриваемой ситуации, если до завершения отчетного периода отгрузки покупатель не согласится на внесение изменений в договор в части повышения стоимости за счет включения НДС в договорную стоимость, продавцу, применяющему УСН и признаваемому с 01.01.2025 плательщиком НДС, по операции реализации товаров (работ, услуг) в 2025 г. необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя НДС. В таком случае допускается определить сумму НДС, применив расчетную ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении специальной ставки НДС), либо 20/120, 10/110 (при применении общеустановленных ставок НДС) (п. 16 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В рассматриваемой ситуации, если до завершения отчетного периода отгрузки покупатель не согласится на внесение изменений в договор в части повышения стоимости за счет включения НДС в договорную стоимость, продавцу, применяющему УСН и признаваемому с 01.01.2025 плательщиком НДС, по операции реализации товаров (работ, услуг) в 2025 г. необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя НДС. В таком случае допускается определить сумму НДС, применив расчетную ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении специальной ставки НДС), либо 20/120, 10/110 (при применении общеустановленных ставок НДС) (п. 16 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Статья: НДС на деньги, связанные с оплатой товара: УСН-учет
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Правило 3. Составленный счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж <8>. Данные из нее автоматически перейдут в НДС-декларацию - в раздел 9. А значит, такие суммы должны быть учтены при заполнении раздела 3 НДС-декларации - в строке, которая соответствует нужной расчетной ставке. К примеру:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Правило 3. Составленный счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж <8>. Данные из нее автоматически перейдут в НДС-декларацию - в раздел 9. А значит, такие суммы должны быть учтены при заполнении раздела 3 НДС-декларации - в строке, которая соответствует нужной расчетной ставке. К примеру:
Готовое решение: "Безопасная" доля вычетов по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по приобретенным товарам и услугам (строка 120 разд. 3 деклараций по НДС за четыре квартала).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по приобретенным товарам и услугам (строка 120 разд. 3 деклараций по НДС за четыре квартала).
Статья: Изменения в части налогообложения внутрихолдинговых услуг, действующие с 1 января 2024 г.
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 19)То есть, помимо налога на прибыль, российская компания выступает налоговым агентом по НДС и обязана исчислить и удержать также и этот налог. Обычная ставка налога - 20/120.
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 19)То есть, помимо налога на прибыль, российская компания выступает налоговым агентом по НДС и обязана исчислить и удержать также и этот налог. Обычная ставка налога - 20/120.
Статья: Аванс под поставку товара, реализуемого по разным ставкам НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Минфин России в Письме от 14.11.2022 N 03-07-11/110368 рассмотрел ситуацию, когда с полученной предоплаты НДС заплачен по единой ставке 20/120, в то время как реализуемые в дальнейшем товары нужно облагать по ставкам 10% и 20%. По мнению ведомства, к вычету можно принять только тот "авансовый" налог, который рассчитан при отгрузке. Разницу же можно зачесть или вернуть по общим правилам для переплаты. Для этого подают уточненную декларацию по НДС, в которой уменьшен налог на возникшую разницу.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Минфин России в Письме от 14.11.2022 N 03-07-11/110368 рассмотрел ситуацию, когда с полученной предоплаты НДС заплачен по единой ставке 20/120, в то время как реализуемые в дальнейшем товары нужно облагать по ставкам 10% и 20%. По мнению ведомства, к вычету можно принять только тот "авансовый" налог, который рассчитан при отгрузке. Разницу же можно зачесть или вернуть по общим правилам для переплаты. Для этого подают уточненную декларацию по НДС, в которой уменьшен налог на возникшую разницу.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 5 строки 030 или в графе 5 строки 040 разд. 3 декларации в зависимости от того, какая ставка применяется при расчете НДС с межценовой разницы (20/120 или 10/110) (п. 38.1 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 5 строки 030 или в графе 5 строки 040 разд. 3 декларации в зависимости от того, какая ставка применяется при расчете НДС с межценовой разницы (20/120 или 10/110) (п. 38.1 Порядка заполнения декларации по НДС);
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 5 строки 030 разд. 3 декларации, если при расчете налога используется ставка 20/120. Если же налог с межценовой разницы рассчитывается по ставке 10/110, 7/107 или 5/105, отразите его сумму соответственно в графе 5 строки 040, 033 или 034 (п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 5 строки 030 разд. 3 декларации, если при расчете налога используется ставка 20/120. Если же налог с межценовой разницы рассчитывается по ставке 10/110, 7/107 или 5/105, отразите его сумму соответственно в графе 5 строки 040, 033 или 034 (п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС);
Готовое решение: НДС при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2025)К полученным суммам, включаемым в налоговую базу по НДС, применяется расчетная ставка 20/120, 10/110, 5/105 или 7/107 (пп. 2 п. 1 ст. 162, п. 4 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 15.03.2024 N 03-07-11/23279, от 17.01.2022 N 03-07-11/1838).
(КонсультантПлюс, 2025)К полученным суммам, включаемым в налоговую базу по НДС, применяется расчетная ставка 20/120, 10/110, 5/105 или 7/107 (пп. 2 п. 1 ст. 162, п. 4 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 15.03.2024 N 03-07-11/23279, от 17.01.2022 N 03-07-11/1838).