Ставка 20/120 в декларации по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка 20/120 в декларации по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 5 строки 030 или в графе 5 строки 040 разд. 3 декларации в зависимости от того, какая ставка применяется при расчете НДС с межценовой разницы (20/120 или 10/110) (п. 38.1 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 5 строки 030 или в графе 5 строки 040 разд. 3 декларации в зависимости от того, какая ставка применяется при расчете НДС с межценовой разницы (20/120 или 10/110) (п. 38.1 Порядка заполнения декларации по НДС);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3) далее продавец сдает уточненную декларацию по НДС за тот период, в котором была получена предоплата. В этой декларации сумма НДС к уплате будет уменьшена как раз на сумму разницы между суммой НДС, исчисленной при получении предоплаты по ставке 20/120, и суммой НДС, исчисленной при отгрузке товаров по ставке 10%. После завершения камеральной проверки уточненной декларации по НДС сальдо ЕНС будет увеличено на эту разницу;
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3) далее продавец сдает уточненную декларацию по НДС за тот период, в котором была получена предоплата. В этой декларации сумма НДС к уплате будет уменьшена как раз на сумму разницы между суммой НДС, исчисленной при получении предоплаты по ставке 20/120, и суммой НДС, исчисленной при отгрузке товаров по ставке 10%. После завершения камеральной проверки уточненной декларации по НДС сальдо ЕНС будет увеличено на эту разницу;
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 12.04.2023 N СД-4-3/4425@
"О порядке корректировки сумм НДС в счетах-фактурах и книге продаж"В указанном случае для отражения корректной суммы НДС в разделах 3 и 9 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2023 года в книге продаж следует:
"О порядке корректировки сумм НДС в счетах-фактурах и книге продаж"В указанном случае для отражения корректной суммы НДС в разделах 3 и 9 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2023 года в книге продаж следует:
Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по НДС за 4 квартал 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)В строке 010 разд. 3 приводят стоимость реализованных товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 20%, и налог с них. В строке 030 - налог, исчисленный при реализации по ставке 20/120, например с межценовой разницы. В строке 070 - налог, исчисленный с авансов полученных (п. п. 38, 38.5 Порядка заполнения декларации).
(Издательство "Главная книга", 2025)В строке 010 разд. 3 приводят стоимость реализованных товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 20%, и налог с них. В строке 030 - налог, исчисленный при реализации по ставке 20/120, например с межценовой разницы. В строке 070 - налог, исчисленный с авансов полученных (п. п. 38, 38.5 Порядка заполнения декларации).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)После составления исправленного авансового счета-фактуры продавцу придется внести изменения в книгу продаж того периода, когда поступила предоплата (в доплисте книги продаж с минусом будут отражены реквизиты первоначального (неправильного) авансового счета-фактуры, а с плюсом - реквизиты исправленного авансового счета-фактуры). Затем продавец сдает в налоговую инспекцию уточненную декларацию по НДС за тот период, в котором была получена предоплата. В этой декларации сумма НДС к уплате будет уменьшена как раз на сумму разницы между суммой НДС, исчисленной при получении предоплаты по ставке 20/120, и суммой НДС, исчисленной при отгрузке товаров по ставке 10%. После завершения камеральной проверки уточненной декларации по НДС сальдо ЕНС будет увеличено на эту разницу.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)После составления исправленного авансового счета-фактуры продавцу придется внести изменения в книгу продаж того периода, когда поступила предоплата (в доплисте книги продаж с минусом будут отражены реквизиты первоначального (неправильного) авансового счета-фактуры, а с плюсом - реквизиты исправленного авансового счета-фактуры). Затем продавец сдает в налоговую инспекцию уточненную декларацию по НДС за тот период, в котором была получена предоплата. В этой декларации сумма НДС к уплате будет уменьшена как раз на сумму разницы между суммой НДС, исчисленной при получении предоплаты по ставке 20/120, и суммой НДС, исчисленной при отгрузке товаров по ставке 10%. После завершения камеральной проверки уточненной декларации по НДС сальдо ЕНС будет увеличено на эту разницу.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 5 строки 030 разд. 3 декларации, если при расчете налога используется ставка 20/120. Если же налог с межценовой разницы рассчитывается по ставке 10/110, 7/107 или 5/105, отразите его сумму соответственно в графе 5 строки 040, 033 или 034 (п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 5 строки 030 разд. 3 декларации, если при расчете налога используется ставка 20/120. Если же налог с межценовой разницы рассчитывается по ставке 10/110, 7/107 или 5/105, отразите его сумму соответственно в графе 5 строки 040, 033 или 034 (п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС);
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- по строкам 030 и 040 в графах 3 и 5 раздела 3 нужно указать суммы поступлений, увеличивающих налоговую базу, и суммы исчисленного по расчетной ставке (20/120 или 10/110) налога;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- по строкам 030 и 040 в графах 3 и 5 раздела 3 нужно указать суммы поступлений, увеличивающих налоговую базу, и суммы исчисленного по расчетной ставке (20/120 или 10/110) налога;
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 030, 040 отразите налоговую базу (в графе 3) и начисленный по ней НДС (в графе 5) по расчетным ставкам 20/120 и 10/110.
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 030, 040 отразите налоговую базу (в графе 3) и начисленный по ней НДС (в графе 5) по расчетным ставкам 20/120 и 10/110.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.08.2025 N 03-07-11/82603 <Как правильно составить счет-фактуру при реализации услуг фирмой на УСН?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- с 1 октября начинает исчислять и платить НДС по специальной ставке 5% и 5/105 или по общеустановленным ставкам 10%, 20% и 10/110, 20/120. Уведомлять налоговую инспекцию о выборе специальной или общей ставки НДС не нужно. Она узнает о выборе налогоплательщика УСН из его декларации по НДС.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- с 1 октября начинает исчислять и платить НДС по специальной ставке 5% и 5/105 или по общеустановленным ставкам 10%, 20% и 10/110, 20/120. Уведомлять налоговую инспекцию о выборе специальной или общей ставки НДС не нужно. Она узнает о выборе налогоплательщика УСН из его декларации по НДС.
Статья: НДС на деньги, связанные с оплатой товара: УСН-учет
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Правило 3. Составленный счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж <8>. Данные из нее автоматически перейдут в НДС-декларацию - в раздел 9. А значит, такие суммы должны быть учтены при заполнении раздела 3 НДС-декларации - в строке, которая соответствует нужной расчетной ставке. К примеру:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Правило 3. Составленный счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж <8>. Данные из нее автоматически перейдут в НДС-декларацию - в раздел 9. А значит, такие суммы должны быть учтены при заполнении раздела 3 НДС-декларации - в строке, которая соответствует нужной расчетной ставке. К примеру:
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 030 разд. 3 отразите в графе 3 налоговую базу, в графе 5 - начисленный по расчетной ставке 20/120 НДС. Аналогично заполняются следующие строки:
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 030 разд. 3 отразите в графе 3 налоговую базу, в графе 5 - начисленный по расчетной ставке 20/120 НДС. Аналогично заполняются следующие строки:
Статья: Повторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 7)НДС. Когда уступается требование по оплате товаров, то при дальнейшей уступке долга цедент должен уплатить НДС с разницы между суммой дохода (с НДС), полученного от уступки требования, и суммой расходов на приобретение этого требования (с НДС), независимо от того, какие это операции по реализации товаров - облагаемые или не облагаемые НДС <8>. Налоговая ставка - 20/120.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 7)НДС. Когда уступается требование по оплате товаров, то при дальнейшей уступке долга цедент должен уплатить НДС с разницы между суммой дохода (с НДС), полученного от уступки требования, и суммой расходов на приобретение этого требования (с НДС), независимо от того, какие это операции по реализации товаров - облагаемые или не облагаемые НДС <8>. Налоговая ставка - 20/120.
Статья: Аванс под поставку товара, реализуемого по разным ставкам НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Минфин России в Письме от 14.11.2022 N 03-07-11/110368 рассмотрел ситуацию, когда с полученной предоплаты НДС заплачен по единой ставке 20/120, в то время как реализуемые в дальнейшем товары нужно облагать по ставкам 10% и 20%. По мнению ведомства, к вычету можно принять только тот "авансовый" налог, который рассчитан при отгрузке. Разницу же можно зачесть или вернуть по общим правилам для переплаты. Для этого подают уточненную декларацию по НДС, в которой уменьшен налог на возникшую разницу.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Минфин России в Письме от 14.11.2022 N 03-07-11/110368 рассмотрел ситуацию, когда с полученной предоплаты НДС заплачен по единой ставке 20/120, в то время как реализуемые в дальнейшем товары нужно облагать по ставкам 10% и 20%. По мнению ведомства, к вычету можно принять только тот "авансовый" налог, который рассчитан при отгрузке. Разницу же можно зачесть или вернуть по общим правилам для переплаты. Для этого подают уточненную декларацию по НДС, в которой уменьшен налог на возникшую разницу.